事權與支出責任劃分的國際比較

劉見 朱莉

摘要：從實證角度看，各種類型的事權與財權分配模式都存在，說明財權事權分配的模式不是唯一的。各種政治、文化、歷史傳統因素都會對財權事權分配模式產生影響。本文在分析美國、法國、英國和日本四國的事權和支出責任劃分狀況的基礎上，總結發達國家在事權和支出責任劃分的經驗，為我國的財政改革提供借鑒。

關鍵詞：支出事權;劃分模式;國際比較

一、財政分權模式概述

對政府事權和支出責任的劃分，并無一定之規，全球也沒有統一的衡量標準，主要看能否較好地滿足當地居民需求以及財政安排可持續發展的需要。從結構形式來看，國家一般分為聯邦制和單一制，這是現代國家縱向配置權力的兩種基本方式。聯邦制國家的財政層級對應行政層級，單一制國家自上而下劃分政府層級，國家財政層級不一定與行政層級對應。單一制或聯邦制在財政分權上并無優劣之分，深化國家權力分解程度是二者共同的發展方向。

二、美國的財政分權

聯邦制以成員國形式劃分內部組成，中央與地方政府之間對立法權、行政權和財政權劃分明確，以美國為代表。美國實行聯邦制，其政府體系由聯邦、州和地方三級政府組成，各級政府之間支出事權劃分比較清晰、明確和規范。

聯邦政府主要負責全國性的公共產品和使全體公民收益的服務開支。主要項目包括國防、空間科學技術、大型公共工程、農業補貼、社會保障、聯邦行政管理費用等。其中重點是軍事、退伍軍人福利、社會保險和醫療保險、收入保險等方面的開支。從支出責任看，社會保險和國防兩項支出，幾乎全部由聯邦政府承擔。

州政府的財政支出責任主要是教育、公共福利、公路建設以及醫療衛生事業。地方政府的財政支出責任主要是教育、治安、消防、防衛、家庭和社區服務等。州和地方政府負擔的財政支出重點包括兩方面：一是區域性比較強的項目，即支出的受益范圍一般只限于州或地方政府所轄區域;二是與居民日常生活密切聯系和直接的項目。其中，教育支出是兩級政府最大的支出項目，通常占州、地方政府總支出的1/3以上。

三、法國的財政分權

法國是單一制、集權型國家的典型代表。

法國實行共和制，權力主要集中于中央，政權結構分為中央、大區、省、市鎮四級。其中大區、省和市鎮列入地方政府，中央、大區和地方政府三級財政之間不存在隸屬關系，其財政預算由各級議會決定，國家僅對地方的三級財政進行事后監督。中央、大區、省和市鎮各級財政收支劃分明確，預算各自獨立，財政立法大權集中于中央，小權分散在地方。

四級政府的事權劃分如下：

中央政府的事權是掌管內政、外交、軍事、經濟、文化等各個方面，并根據憲法規定對議會負責。

大區政府的事權是制定本地區發展五年計劃，支持本地區所管轄的省、市鎮的經濟活動及對中小企業和私人企業的發展，對大區的公共投資和工商旅游的合理分布進行調整等。

省級政府的事權主要是決定本省的財政預算，負責地方稅收，制定城鎮規劃，管理省內的公路、港口和運輸，主持和管理本省的社會救濟、社會醫療和社會保險，解決本省的社會就業和對企業提供幫助等。

市鎮政府的事權是負責組織和建立市鎮行政機構和其他公共機構，負責市鎮建筑和維修公共建筑，征收不動產，接受遺產等。

在劃分四級政府事權的基礎上明確各級政府的支出責任：

中央政府主要支出項目分為費用支出（指經常性事務開支）、資本支出（指用于固定資產購置支出）和軍事支出三大類，具體包括國防、外交、國家行政經費支出和重大建設投資、國家對社會經濟的干預支出、國債還本付息以及對地方的補助金等。

大區財政主要負責經濟發展和職業培訓等方面的支出。

省和市鎮的支出項目主要包括行政經費、道路、文化衛生事業費、地方房屋建筑費、警察、司法、社會福利支出和地方債務還本付息等。

四、日本的財政分權模式

日本實行君主立憲制，政治體制是立法、行政與司法各自獨立的三權分立體制。政府由中央、都道府縣和市町村三級構成，為單一制中央集中型國家。國家對地方實行層級控制，中央政府控制都道府縣，都道府縣控制市町村。都道府縣和市町村兩級地方政府在憲法中被稱為“地方自治團體”，實行中央領導下的地方自治體制。各級政府的事權與財權配置由相關法律明確規定，由本級議會批準，只對本級政府負責。

中央政府的事權包括，純屬國家全局利益的外交、國防、造幣事務，需要由中央統一規劃辦理的重大經濟事務，與人民生活密切相關且需要全國統一協調的事務。二戰后以來，中央政府財政支出占總支出的三分之一左右。

都道府縣負責四類事務：一是統一性事務，指在都道府縣內需要按照全國統一標準處理的必要事務，如區域內的交通、教育、社會福利等;二是廣域性事務，超過市町村受益范圍的事務;三是聯絡調整性事務，指對市町村組織、運作、管理需要提出合理性建議、指導的事務;四是補充性事務，超過市町村自有能力的事務，如醫療保健的建設、高等教育、產業振興等。主要支出：政府機關費用、國土保全及開發費、產業經濟費、社會保障費、教育費等。

市町村處理與居民生活密切相關的事務，如中小學的設置和管理、消防、征收居民稅等，支出主要包括政府機關費用、社會保障費（民生費、衛生費、住宅費等）、教育費（學校教育費、社會教育費等）。稅收包括所得稅類（如市町村住民稅）、財產稅類、消費稅類（如市虹村煙草稅）、貨物轉讓稅類等。

參考文獻：

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