稅收籌劃在產業園區開發企業財務管理中的應用

劉璐

摘要：人力資源行業都干差不多相同的業務，想要立足這個行業就得創新，結合公司業務發展的需要財務部提出建議，尋找稅收洼地，歷時多長將近三個月，全國11地開發稅收洼地，最終在徐州找到，并且跟政府對接，順利簽定合同反稅，同時在當地主導建立了產業園項目，負責后期跟進項目進展和情況，檢查預測項目實施過程中的所出現的問題，并及時處理。為客戶制定可落地的收收籌劃方案。

關鍵詞：稅收籌劃;工業園區;開發企業;財務管理;應用分析

通過重點分析產業園區開發企業在稅收籌劃中存在的問題，并根據分析結果，提出園區開發企業在稅收籌劃中存在的問題。行業財務管理中稅收籌劃相關策略的具體內容如下。企業作為納稅人，需要嚴格按照國家稅法的要求履行納稅義務，此外，通過各種有效的對策，實現科學避稅，可以促進企業更好的發展。對于園區開發企業而言，涉稅項目數量眾多，涉稅類型廣泛。而稅額較大，可以做好稅收籌劃更能滿足產業園區開發企業的需求。

一、稅收籌劃與財務管理的關系

（一）稅收籌劃服務于財務管理目標

對于企業稅務籌劃，主要基于企業管理和發展戰略，這是為了計劃和控制業務和生產活動。一般來說，公司稅收籌劃會受財務管理決策的影響，為財務管理目標的實現提供服務。即幫助企業最大限度地享受稅收優惠，實現合理的避稅目標。但在實踐中，企業的稅收籌劃存在一定的滯后性。

（二）財務管理活動是稅收籌劃的基礎

財務管理是在總體目標的作用下，對購買企業資產、資金流轉和現金流動的科學分配進行控制。作為投資活動的財務管理，財務管理活動、稅務收款計劃是基于財務管理活動，通過各種財務分析方法，如財務管理時間價值分析、風險回報分析等與企業相關的稅務業務規劃和分析，制定詳細的工作計劃，確保稅收籌劃工作進行得很順利。

（三）稅收籌劃質量影響財務管理效果

稅收籌劃的主要目的是幫助企業實現稅后收益最大化。企業的實際資本盈利能力是稅收籌劃工作能否順利進行實施的重要因素。企業發展中的財務管理和稅務籌劃工作目標是幫助企業節約成本，提高整體效率。在企業中，財務管理水平將對稅收發展產生一定影響，在財務管理活動中的合理規劃和科學應用可以促進財務管理目標的快速實現，避免企業偷稅漏稅等不良問題。

二、產業園區開發企業稅收籌劃的問題分析

（一）缺乏對稅收籌劃的重視

對于產業園區的開發企業，地方國有企業主要負責區域的開發建設工作，從而推動區域經濟的快速發展。那么，產業園區開發企業在財務管理上更加注重合規管理，但用于成本控制和合理避稅通常不是企業財務管理的重點。產業園區的大部分開發企業未科學實施稅收籌劃的工作，僅在涉稅事項發生時，稅收是按照稅法的要求繳納的，稅收籌劃在財務管理中的價值還不夠。

（二） 缺乏完整的稅務管理流程

首先是大多數產業園區開發企業對稅收管理缺乏深入了解。在控制管理體系方面，稅收管理體系缺乏，沒有形成良好的管理模式，導致稅收管理缺乏統一性和規范性，稅收沒有保障。其次是大部分園區開發企業都在進行稅收管理，具體工作時，由財務會計通常負責這項工作，財務會計根據經濟業務情況，按月申報發放。因此不需要財務會計人員。

（三） 稅務籌劃缺乏專業判斷

對于稅收籌劃工作，作為一項系統性工作，具有很強的專業性。它涉及的內容很多，對財務管理人員的專業水平和綜合素質有嚴格的要求。不僅要對產業園區開發企業的發展模式有充分的認識，而且要合理利用各項稅收優惠政策，從而可以得到企業各部門的配合。從目前情況來看，大部分園區開發企業在開展稅收籌劃工作的時候，不安排財務人員獨立開展，依賴第三方專業稅務咨詢。

三、產業園區開發企業財務管理中的稅收籌劃策略

（一）重視稅收籌劃，增強風險意識

對于園區開發企業而言，他們正處于國家產業政策改革和企業全面轉型發展的重要階段，不僅要負責區域范圍內的開發建設工作，更要促進企業的穩定發展，實現企業經濟效益最大化的目標。在這種情況下，企業需要有嚴格的財務管理和稅收籌劃，而企業各級領導也要高度重視稅收籌劃，并將籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，從而可以加強稅收的風險防范。

（二）完善稅收管理，加強統籌的工作效率

稅務管理作為企業財務管理的重要組成部分之一，嚴格依據根據國家法律的要求，將部分產業園區開發企業的納稅納入考慮范圍。同一時間，企業需要根據稅收籌劃要求制定詳細的工作制度，便于全面了解國家出臺的各項稅收政策，合理利用稅收優惠。企業在開展經濟經營活動時，需要提高稅收籌劃的工作效率，為企業管理者的發展決策提供數據參考。

（三）采用合理的稅收籌劃方法，減輕稅收負擔

1. 所有費用都應提及

合理開發產業園區需建設研發樓、辦公樓等設施吸引投資吸引企業入駐，從而涉及多個應稅環節，為有效減輕稅負，有必要對涉及的稅收進行合法合規的稅收籌劃，幫助企業減稅不必要的稅收支出。以產業園項目為例。根據現行稅法，公共配套設施未完工部分可按預算成本合理墊支費用即可。但應計費用不能超過合同金額的10%。根據這個稅制，該項目是在第一期建設期間簽約的。在簽訂施工合同中，預提這部分未建工程公共配套設施的成本，這樣可以增加一期的可抵扣成本，減少項目的實際稅負。

2. 分攤減稅

產業園內建筑眾多。這些建筑物出租或出售給周圍的居民，企業在銷售階段，可以分割銷售價格，降低增值率，從而達到減輕稅負的目的。在銷售階段，如果單獨交易裝修費用，這可以減少房地產的銷售金額。銷售時，可單獨簽訂銷售合同，而裝修合同降低了房地產的價格，降低了增值稅，從而達到減稅的目的。

四、結束語

總而言之，順利將稅收籌劃運用到產業園區開發企業的財務中，在管理活動中，可以提升企業財務的管理水平，提高對稅收風險的防范。在為企業創造理想效益的同時，也保障了產業園區開發企業的健康發展。

參考文獻：

[1]馬昕妍.企業財務管理中稅收籌劃應用分析[J].財會學習，2021（08）：139-140.

[2]溫晴.稅收籌劃在園區開發企業財務管理中的應用分析[J].財經界，2020（21）：234-235.