企業法務工作中的合同審查和風險防范分析

安徽省中安振興投資有限公司 姚辛

公司法務部門的合同審查工作從法律角度來看，分為兩個方面，一是對擬簽訂的合同內容進行檢查與審核，通過發現其中存在的法律漏洞、缺陷、隱患等多方面的問題，來進行風險的把控與預防；二是對已簽訂合同的履行情況進行跟蹤，適時關注風險變化，積極采取措施保證合同的全面履行，或是在出現履行困難時合理采取訴訟、仲裁等方式妥善處理合同糾紛。在當前市場經濟的背景下，企業經營已不再局限于依法經營的最低要求，需要同時考慮合法性、合規性、合理性的三重標準，并將風險防控、內部控制的要求貫穿其中。這使得法務工作的重要性逐漸凸顯，而合同內容關系著公司的合法權益，必須要增強對其的審視力度。

一、企業經營中合同管理風險的范圍

（一）合同管理制度系統風險

在當前社會經濟發展的背景下，公司內部管理的質量是直接影響企業核心競爭力的重要維度之一。合同作為企業內部管理中的關鍵部分，當下絕大部分公司都已經創建了相對全面、系統的制度體系，包括《合同管理辦法》《法律審核論證制度》《法律糾紛管理機制》《外聘律師管理辦法》等，但在現實工作中依舊存在一系列的問題，讓制度規定與制度執行存在著一定的差距，看似是執行依據的制度，反而困住了經營發展的手腳，與公司實際嚴重脫節，更有甚者，與合法、合規、合理的要求背道而馳。發生該情況的主要原因，是論證方面的不充足。

（二）合同管理程序風險

俗話說，程序即看得見的正義。合同管理程序審核重在對合同管理的各環節、各步驟進行有效性評估，以期通過程序審核保證合同簽訂和履行的公平、公正、公開。合同管理程序審核狹義上包括企業內部的合同簽約審批、合同變更審批、合同糾紛處理審批等。以上均可以通過企業信息化辦公系統完成。而廣義上的程序審核，還需將審核范疇延伸至合同建立的依據上來，例如采購合同簽訂前是否履行了相應的采購流程，重大合同是否履行了集體決策程序。由于程序性的錯誤發生概率較高，使其經常會發生在請示、決策等多個階段中，成為后續審計監督、巡視整改的重點。

二、企業法務工作中合同審查與風險防范存在的主要問題

（一）法律專業團隊不健全，復合型人才匱乏

正常情況下，公司想要能夠成功組建法務管理體系，首先需打造高質量的企業法務人才團隊，將人的因素放在第一位。隨著企業主要負責人依法治企意識的不斷強化，絕大部分的企業，尤其是國有企業，已經設立了專門的法務部門和專職法務崗，并推行總法律顧問制度，有效保障法務工作的平穩順利開展，科學防范合同風險問題的發生。但也仍然存在少數企業在內部存在職能交叉、職責不清、多頭管理的情況，合同管理由非法務的其他崗位人員，例如銷售、業務人員等進行審核、簽訂、監督。以上提及的人員很可能對專業法律的認知程度較低，且出于不相容職務的考慮，有選擇、有傾向地設置合同審查重點，未能夠對合同之中的條款、協議內容進行逐一審查與核對，極容易增加公司所承擔的風險。同時，雖然很多公司內部已設有法務崗位與專業人士，但是其中的工作人員專業素質并沒有達到相應標準，從而使合同審視核查的工作不能夠正確、有效落實[1]。即使已經擁有了一批專業素質高的法律人才，也會存在以下兩個突出問題：一是法務人員與整體工作量的合理配比，這直接影響到審核質量的高低，企業需防止出現鞭打快牛的現象，繼而導致審而不優、審而不精的后果。二是法務和業務的高度融合。如法務工作未能與業務緊密結合，未能了解合同簽訂的前因后果，那風險防控也僅僅停留在紙面。當下社會日益凸顯的復合型人才匱乏問題，在合同管理方面愈加突出，亟待解決。

（二）合同文本缺乏規范性，示范文本普及度不高

根據《中華人民共和國民法典》第四百七十條規定，合同內容應包括當事人的姓名或者名稱和住所、標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任和解決爭議的方法。而法律所載的各類有名合同，更有其特殊的內容約定，作為合同成立的要件。但現實工作中，部分公司在與對方簽訂合同時，并未對其加大重視程度，使得內容細化程度不足，導致日后工作進展中糾紛不斷產生。最為關鍵的是，一旦出現了情節較為嚴重的問題，公司很難使用合同之中的條款內容，保護自身的經濟利益不受到侵犯。尤其是在示范文本的推廣適用過程中，很多企業對此存在抵觸情緒，在對示范文本的效率持保留態度的同時，也存在僥幸心理，期待能在示范文本之外爭取更大的自由度。孰不知這樣的靈活度同時也可能被合同相對方所用，成為合同履行中的障礙。為避免合同糾紛的產生，需在前期就重視合同文本的規范性，提前評估和預防合同風險，做到未雨綢繆。

（三）審查范圍存在局限性，動態審查工作不足

公司內部的合同審查工作貫穿合同簽訂和履行的全過程，需要從商務談判、合同報批等前期階段，一直跟進、負責到合同履行完畢的終點。現階段的合同審查范圍存在一定的局限性，仍以合法性審查為主，以不違反法律、行政法規等強制性規定為前提。然而隨著企業法務、風控、內控工作的一體化要求，審核合同的合規性、合理性也是重要的內控手段之一。合規的概念源于反腐敗、反貪污，而如今“規”的范疇已延伸至黨內法規、部門規章、規范性文件、行業規范、商業慣例、道德規范、企業規章制度、企業對外承諾等多方面[2]。尤其是企業內部的管理制度，作為承接內外部管理要求的載體，是合同審查的重要依據。其次關于合理性的審查，雖然類似投資收益率、擔保物價值、產權轉讓價格等經濟、財務等指標不屬于法律審核的范疇，但面對價格奇高、讓利較多、涉嫌利益輸送等現象，也不應熟視無睹，需由合同經辦人員做好解釋說明，納入風險提示，供公司決策參考。以上皆屬于簽訂期間的事前合同管理，而合同的動態審查則重在事中管理。前期階段協議方的信譽程度、資金實力、產品質量、驗收結算標準等一系列重要信息均建立在當期的信息基礎上予以約定，而合同履行過程中的各項內外部條件是否會對后期交貨、產品和資金驗收、結算等工作產生制約與阻礙，需采用動態化的形式，進行定期評估、分析、檢查。只有做好了事前、事中合同管理，才能避免“事后之明”帶來的后果和風險。

三、企業法務工作中合同審查和風險防范優化措施

（一）提升法務人員專業素養，強化法務管理意識

想要在簽訂合同的過程中，有效地避免風險、強化對內容條款審視核查的力度，公司內部必須組建起綜合能力強悍、素質水平過硬、專業技能、經驗豐富的法務人才團隊。總的來說，公司想要擁有制度健全、人員專業的法務崗位，便需要將內部的業務內容進行合理分配，以此來強化對相關人員管理與控制。公司可以利用校園招聘、社會招聘、人才引進等多種形式，挑選使用適宜的專業人員，通過科學的篩選，最后留下法務專業出身，并且具備適宜的工作經驗、工作能力的人士。不僅如此，還需要加強對法務崗位人員專業培育與栽培，通過定時、定期開展內部的專業技能指導與訓練活動，或進入專業機構內部進行深造、邀請專家進入到企業內部為員工傳授相應知識，以此來不斷地優化員工自身具備素質能力與業務水平，為公司合同審查工作的有效化打下良好的基礎。在合同管理期間，更應充分借助法務、財務等第三方專業機構的力量，多角度、多維度地審查合同條款，保障公司合法權益。

（二）把握合同文本審查的要點，貫徹與落實文本要求

在對公司內部簽訂的合同進行審查時，必須要掌握以下幾點關鍵要點：

1.審查合同主體

合同主體是否擁有民事主體資格，是否取得相應的授權，將直接影響合同的效力。為此，要對其進行細致的審視核查?！吨腥A人民共和國民法典》所載的民事主體包括自然人、法人和非法人組織。而就法人而言，法律上有營利法人、非營利法人和特別法人之分。對于農村集體經濟組織法人、城鎮農村的合作經濟組織法人等新設的特別法人，在細致核查其是否有擁有合法合規的有效證照的同時，更要對其可以簽訂合同的范圍、內容進行分析和預判。如遇分支機構、授權代表簽訂合同，需檢查其身份真偽、授權手續是否齊備，將上述材料備查核驗。合同主體審查中，還應廣泛借助企業信用信息公示系統、中國裁判文書網、信用中國等外部信息查詢方式，對合同主體的資信水平、抵押狀況、涉訴情況進行盡職調查。

2.審查合同主要條款

在面對內容涉及到合同名稱、標的物、履行方式、生效方法等方面的合法性問題時，需要對其進行細致的審查。合同之中的細化內容，應要盡可能地做到完善、詳細、清晰、明確，剔除其中表達含義模糊不定，或是容易引起雙方糾紛的詞語或句子。不僅如此，還要細致地審核合同的格式，有條件的應盡量適用國家推行的示范文本，通過通用條款保障基本權益，通過專項條款詳述特殊約定，讓每個合同均是“量身定做”。

3.審查違約責任

在對合同進行審視核查時，需要針對其當前起草的條款內容，進行嚴格且仔細地核對，尋找其中是否存在雙方權利義務不對等的責任內容，或是增加己方承擔責任的條款，一旦發現便需要讓對方及時更改，防止大型風險的發生[3]。

4.審查爭議解決方式

合同簽訂后將進入到雙方履行責任義務的階段，一旦雙方因利益問題發生沖突，爭端解決方式與管轄法院便成為了關注的重點內容。仲裁與訴訟的方式各有優點和不足，管轄法院的遠近也將決定訴訟成本的高低，因此，需要在合同文件之中加以重點標注，仔細標清解決問題的具體方法，并約定好相關的地點信息。

（三）把握合同程序性要件，避免出現程序瑕疵

除了以上合同實質性內容的審核，程序性要件的合法合規性審查也是當下內部控制管理的重點之一。程序性審核包括黨組織前置研究討論情況、“三重一大”決策流程、合同簽約審批流程、合同用印流程、合同備案流程、合同付款流程等。結合企業合同管理制度規定，需重點對決策流程、審批層級、會簽范圍、用印規范、階段性付款等方面進行把關，杜絕產生程序瑕疵。

（四）加強合同履行中的動態審查，及時防范化解風險

為了能夠保障合同內容的順利實施，公司應定期組織法務、財務等專業人員對合同履行過程中的各個條款進行審視核查，涉及階段性付款、竣工驗收、交付使用等重要節點的，需嚴格執行合同約定的標準和要求，避免出現超進度付款、缺少驗收、交付手續不全等情況，通過嚴格的審查工作開展，良好地把握合同進度情況，并掌控實時信息的發展情景，合理分析可能產生的風險，并提前做好應對措施，從而保障企業自身的合法權益不受到侵害，并在此基礎上提升創造的經濟效益。

四、結束語

從以上文章中可以看出，企業法務工作中的合同管理已不再僅僅是合同文本的審核，而關系到合法性、合規性、合理性及程序性構成要件的全方位審查。為避免風險與糾紛發生，需要加強公司法務部門崗位、專業人員的管理與聘用工作力度，同時結合實際延伸合同審查的深度和廣度，彌補合同范本規范使用、合同履行動態管理、合同審批程序把關等方面的不足之處，以此進一步規范合同管理工作，維護公司合法權益，提升自身創收利益。