強化企業資金預算管理控制能力的途徑分析

[摘 要]資金預算不僅是企業計劃發展的前提條件，也是企業擴大規模的物質保證。企業積極采取資金預算及管理的目的在于合理分配資金且實現企業的長久發展。通過對資金預算管理現實意義的分析，分析了當前企業資金預算管理存在的問題，并針對具體問題，提出了企業資金預算控制的有效途徑。

[關鍵詞]資金預算管理 控制能力 途徑分析

1 加強企業資金預算管理的現實意義

企業資金預算管理是企業資金管理的重要組成部分，尤其是對資金需求量較大的能源企業來說，做好資金預算管理能夠有力地維持企業的可持續發展，具體有以下幾方面意義。

首先，從資金預算本身對企業發展的作用來看，實施資金預算管理可以提高資金使用效率，降低企業財務風險。資金預算管理要求對資金的使用進行全程監控，保證做到各個部門資金使用和各項工作資金投入與產出都按照預算進行，符合成本效益對等原則，這就提高了對資金的內部控制，控制了經營和投資的超預算行為，增強了責任意識，規范了貨幣資金和金融風險管理。尤其在全球性金融危機之后，市場競爭更加殘酷，風險防范已成為企業管理所努力完善的重要組成部分。而且通過資金預算將每一筆資金的來源和去向都做出明確的規定，對不同的籌資渠道、籌資方式進行分析比較，權衡籌資成本和承擔的風險，可以優化資金結構，合理配置資源；對預算執行情況進行考核，又可以提高資金利用率，避免資金的無效使用，提高投資報酬率。

其次，從整個煙草行業的發展趨勢來看，煙草企業集團當前正處于激蕩變革的發展階段，為了在動蕩的煙草行業競爭中獲得一席之地，企業既要維持好現有產品的經營狀況，以提供足夠的運營動力和發展支撐；另一方面又要關注市場動態。搶占潛在市場份額，加強外部資源擴張。為適應市場競爭，煙草企業產業鏈需要向多元化發展，發掘市場潛力；為滿足國家和社會對健康安全的要求，履行健康安全保護的義務，需要進行公益宣傳，社會福利支出等。所有這些都需要投入大量資金。因此怎樣多渠道獲取資金，滿足發展需求；如何有效地運用資金，防范資金鏈條斷裂的風險。已經成為財務管理工作的重要議題。而做好資金預算，通過資金預算進行現金收支平衡，找到經營預算和資本預算的歸集點和平衡點，恰當地防止財務風險，可以很好地實現企業上述發展目標。

2 當前企業資金預算管理存在的主要問題

資金預算是一個企業實現規劃性發展的重要指標，根據資金預算結果才能制定出較為合理的發展計劃。而我國企業目前普遍存在著較多的資金預算問題，阻礙了企業的長久性發展。

2.1 管理理念落后。企業在管理意識上不能樹立了良好的觀念將造成內部資金無法實現有效的控制。當前我國企業在資金預算方面尚未形成一個可續的管理體系，傳統的管理模式已經無法滿足當代先進的企業制度。很多企業在預算外資金的監督檢查沒有落實到實處，企業更多的注重資金的收入，卻忽略了資金的核算管理。

2.2 監督能力薄弱。對資金的財務收支情況未做出詳細地檢查導致了內部資金常常出現管理漏洞。尤其是在國有企業里，資金所有者在企業、母公司對于公司、公司管理層等各個方面沒有制定出相適應的管理方案，往往限制了企業監督管理能力的發揮，監督工作不到位使得企業易發生擅自挪用資金、私吞國有資產等違法犯罪行為。

2.3 資金管理難度加大。企業在追求增加經濟利潤的同時，不斷的擴大自身運營規模，從母公司到子公司或者到分公司，甚至到縣分公司，隨著資金層面的加寬加大，更加大了資金管理的難度。如：子公司、縣分公司多頭開戶，大多數企業設立的賬戶數量成百甚至上千，給資金管理造成了巨大的難度。

2.4 融資難度變大。企業發展到一定階段時需要擴大規模來提高企業的競爭力，擴大規模進行投資就需要大量的資金支持。資金缺少給企業的發展帶來了難度，使企業對發展前景難以做出更好的規劃。在資本市場不斷成熟的市場競爭機制下，資本市場對于企業融資的條件也越來越嚴格。

2.5 預算制度缺陷。資金預算的進行必須要依賴于完善的預算管理制度，但企業的綜合預算管理制度無法有效落實給企業造成了很大的困境。我國政府部門制定了相關的措施要求企業制定預算外資金預決算制度。但實際情況是很多企業把預算外與預算內的資金統籌使用造成預算內吃預算外的現象，使得雙方面資金無法保證。

2.6 信息獲取緩慢。市場信息是企業運營管理的“風向標”，企業制定資金規劃及預算時必須要根據現行的市場行情而定，這樣才能保證企業的順利發展。現代企業管理理念中將信息獲取作為一項重點工作展開，只有獲得了真實可靠的信息才能保證企業持續發展。而我國企業在信息獲取方面速度緩慢且真實性較低，容易給企業的準確核算帶來不利影響。

3 解決企業資金問題的有效措施

在企業資金預算過程中不僅要準確的進行核算，還應該采取相應的措施加強資金管理。以最小的資金投入來獲得更大的經濟利潤，這是每個企業所不斷追求的發展目標。

3.1 實施“收支兩條線”管理模式，在堅持這一路線時應該從多角度促進資金預算。財務部應該根據企業以及市場的實際情況制定科學的政策，同時將其規劃到企業的財務收支計劃和綜合預算中。財政部門需要對支出標準和預算定額做出科學的劃定，實現預算資金的優化配置。

3.2 結合計算機網絡技術。計算機網絡技術廣泛運用于財務資金管理中具有很大優點，不僅能夠保證資金核對的準確性，還能根據實際統計數據做出處理，實現統一化管理。讓企業在生產經營過程中出現的信息流、物流、資金流相關信息實現資源共享，確保企業預算、結算、監控等財務管理達到預算要求。

3.3 實現集中式的資金管理。集中式管理模式的運用主要目的是為了能夠掌握企業資金的全面管理權力，以確保企業可以隨時調動或協調資金的使用計劃。在管理過程中應該讓資金的使用逐漸變得合理化、最優化。集中式資金管理可通過將各部門的賬戶中的分散資金集中到企業的某一個層面，以此對資金實現集中管理。

3.4 提升財務人員的職業道德。良好的職業道德是從事任何一項工作的基本保證，對于財務工作者更加需要提升自己的職業素養，企業的財務部門需要定期對內部人員進行專業知識的培訓，讓財務人員運用科學的理論知識來指導實際的工作，充分發揮出財務作用。貨幣資金管理可以由專人收集、整理賬務信息，防止在核算中出現錯誤。

3.5 完善風險監控體系。市場的多變性決定了企業要建立一個完善的風險監控體系，這樣市場出現風險后才能保證企業立刻制定出有效的應對策略，將企業的損失控制在最小范圍內。企業完善風險監控需要時刻了解企業的資金收支情況，以此來制定出符合自身需要的抗風險策略，提高企業的運營能力。