企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施研究

劉 玲

（東莞市德信康稅務師事務所有限公司 廣東 東莞 523009）

市場經濟環境日益激烈的背景下，各級企業所面臨的發展環境也逐漸嚴峻，由此，企業建設財務內控管理制度是在嚴峻環境中穩定發展的核心內容。財務控制系統不針對企業的特定部門，但涵蓋不同的管理系統，例如：企業的財務部門管床企業經營的各種管理制度環節。因此，至關重要的是，財務內部控制系統應必然存在于企業長遠發展計劃之中，同時也是現代化企業經營模式中非常重要的機制。但是，由于受到企業內部與外部諸多相關因素的影響，在相關控制制度形成過程中，普遍會產生難題，而企業則需充分重視財務內控管理制度建設的重要性，并采用有效應對措施予以解決，以保障企業的穩定發展。

一、企業財務內控管理制度建設的重要性

企業的管理體系中，財務管理是非常重要的組成部分，連同經營管理皆屬于企業內部管理模式中不可或缺的管理制度。與此同時，企業在增強自身的市場競爭力時，則需要加倍重視管理制度建設促進企業發展的各項優勢。從企業管理制度制定的角度出發考慮，企業必須在擁有完善且健全的內部控制管理制度后才能間接性提高內部財務管控質量，以此才可盡迅速消除在財務建立控制系統的困難。內部控制制度的建立和實施是確保企業財務資源安全和可轉移性的必要條件；同時財務管理也是控制資產流動性與規避財務風險的關鍵點。如，企業在進行資金預算管理時，必須嚴格按照財務內控管理制度建設中所對應的相關規定與要求，規范審批流程，并對固定或流動資產進行嚴格化記錄與核對，進而依據規范化的財務管理制度，確保企業資金安全。企業財務內控管理制度可實時確保會計信息的真實性與完整性，而對于投資者與消費者而言，財務內控管理制度也是同等重要的。其次，從企業會計工作的實際情況來講，會計信息的準確性嚴格依照財務內控管理制度所設定，由此得知，在會計流程不規范等眾多不良影響因素的情況下，企業必須重點發揮財務內控管理制度，以此來制定正確的會計流程，強化對會計工作的監督性，從而確保會計信息的真實性與準確性，以便于為企業獲取更多的經濟效益。

二、企業財務內控管理制度建設中的難點問題解析

（一）缺乏內控管理執行力度

企業在建設財務內控管理制度時，因內控管理執行力度缺乏而容易影響到財務內控管理制度的開展工作，由此便會在內控執行過程中存在某些缺陷或漏洞。例如，在資金管理方面，可能會因工作人員態度或專業能力缺乏等原因，而出現財務記錄漏洞、財務內容混淆等問題，由此便會給企業生存發展帶來嚴重威脅。

（二）缺乏到位的內控意識

企業在健康發展的過程中，由于管理人員對于財務風險意識淡薄，會使得企業在建設財務內控管理制度時，因內控意識不到位而誘發多方面的財務風險，由此便會導致企業在經營活動與財務管理活動的異常開展。企業管理人員內控意識的缺乏，同樣也會給企業的健康發展帶來巨大的安全隱患，長此以往，對于企業財務內控管理制度的建設和企業長久的發展是會帶來不利影響的。其次，企業在財務內控管理制度建設過程中，同樣會由于管理人員內控意識不到位而導致經營或其他管理決策失誤，由此便可能導致企業員工出現排斥或者抵觸心理，造成企業管理的混亂局面，進而導致財務內控管理制度的建設與執行工作無法正常開展。

三、企業財務內控管理制度建設中針對難點問題的解決措施

（一）構建健全的管理機制與組織機構

現代化社會背景下，企業在建設財務內控管理制度的同時也需要重視對財務風險以及經營風險的管控?？傊L險控制是公司財務控制機制發展的重要組成部分，對公司健康發展具有影響。因此，企業需要根據自身的發展現狀，建立和完善內部管理的內部控制機制。以此來減少或規避內部管理風險發生的可能性。健全組織機構是針對財務內控管理制度建設所構建的，由此看來，在企業健康發展的過程中，針對風險控制所設定的組織機構必須由企業領導組織或負責，并且由企業管理者專門構建風險管控組織機構，以便于為財務內控管理工作的高效性打定基礎。企業對于信息化技術的應用度逐漸擴增，也印證著企業的財務管理以及風險管理等活動正在高效進行中，由此，企業可針對財務以及經營活動中各個階段的操作實施針對性監督與管理，同時也可結合企業目前的發展實況構建完善的風險控制管理機制，并聯合企業各個部門以及各個崗位的工作人員對風險控制工作進行合理化分配，盡量滿足紀律嚴格、職責分明的崗位分工標準。與此同時，企業為全面提升工作人員的工作效率，也可優先構建監督與考核機制，形成互相監督、互相督促、互相配合的完美局面，使得企業工作人員可形成緊密銜接、緊密協作的工作氛圍，以便于企業內外部活動能有序、協調地開展。

（二）加強對財務內控管理人才的培養力度

企業財務內控管理制度建設中，針對財務內控管理人才的培養力度需逐步加強。同時，為了更好地確?？刂葡到y在財務內部控制管理的全面和深入應用，需要建立一支堅實的財務管理人員隊伍，并構建專業化培訓制度，加強對財務內控管理人員的專業知識學習以及實際操作能力提升的培訓，進而全方位提高財務內控管理人員的專業技能與專業素質。與此同時，企業需針對財務內控管理制度的建設，對財務內控管理人員進行一一培訓，并從眾多財務內控管理人員中選擇最優秀的人才組建財務內控管理人才隊伍，以便于高效化開展財務內控管理工作，規避財務風險，幫助企業獲取更多的經濟利益。此外，企業一方面需針對管理人才進行階段化培訓，另一方面也需要構建針對性的考核機制，通過以點帶面的方式篩選出高素質的財務內控管理人才，并加強其對于財務風險的識別與判斷力，盡可能消除財務風險的威脅性。財務風險存在于企業內部管理中的各個環節，由此，企業財務內控管理人才必須實時針對財務內控管理制度建設中的難點問題進行有效性防控，并對企業潛在風險進行預判，同時及時提出相對應的防控建議，以確保財務內控管理制度可有效實施。財務內控管理人才在積極開展工作期間，企業需充分調動財務內控人員的工作積極性，并建立獎懲制度，采取獎賞與懲罰分明的方法，全方位提高工作人員的創造性與熱情，并聯合專業化培訓逐步提高財務內控管理人員的綜合素質，以積極促進企業的穩步發展。

（三）增強企業財務內控意識

現代化社會背景下，公司在建內部控制系統時遇到的問題必須從加強公司財務控制的角度來看待，重視到自身穩定經營的重要性，并全面化增強對財務內控管理制度建設的重視度，確保財務管理以及控制工作質量可得到全面化提升，以此來滿足企業經營管理中所涉及到的資金安全的要求[3-4]。此外，企業針對財務內控管理制度建設中所存在的難點問題，必須優先進行細致化分析與總結，才能夠及時提出增強企業財務內控應試的解決措施，并從加強對財務內控管理制度的重視度出發考慮，結合企業目前的實際發展情況，明確企業發展方向與戰略目標，才能全方位確保財務管理與經營管理風險可持續性降低，由此便可使得企業獲取最大化經濟效益。企業領導層與會計人員皆需要增強財務內控意識，并從財務內控管理制度建設中，明確企業戰略目標，聯合自身的工作實踐與財務內控管理制度，全方位建設企業的財務管理與經營管理制度，由此才能實現風險規避的真正目的。

（四）制定財務風險機制

企業財務內控管理制度建設過程中，需重點制定財務風險機制，才能更好地規避經營與財務風險所帶來的經營損失。企業財務內控管理制度體系中，風險評估與風險防范是企業內部控制管理制度優化與創新過程中必須重視和改進的重要內容，同時也是確保相關制度健全的重要要求。企業財務制度建設情況下，企業需全面化明確規定風險識別評估認定對于企業構建風險機制的重要性，以此才能為財務風險管控提供相對應的借鑒。同時，采取適宜的風險控制策略，以便于降低財務風險發生的可能性。如，企業在開展財務管理工作的同時，需要重點明確風險信息識別與認定工作的必要性，并嚴格規定財務管理人員按照風險機制中涉及各條規定與要求，強化財務管理人員的風險意識，逐步完善財務風險機制，并將其設定為財務內控管理制度中不可或缺的組成部分。其次，企業仍需針對財務風險防范，實現高效的經營目標，以便于明確界定企業各個部門以及崗位的工作職能，從而避免責任落實不到位或經營或財務風險增加的情況。A企業有融資需求但沒有抵押貸款，必須從集團外部融資，并且必須在B集團內部借款。如果每個人均單一的企業，通常是一個B貸款融資，這是然后收取A和融資成本，即使這解決了問題。然而，但就不如用集團的名義專門成立一個籌融資的財務企業，而是一組還款可能導致貸款大幅增加，另一組還款可適用單一的稅收政策，有效降低稅收風險和成本。

結束語：

新形勢下，在競爭日益激烈的市場經濟中，必須優先考慮在財務系統內建立強有力的控制，以深化其內部控制。以確保企業固定以及流動資產的安全性，企業只有加強對財務內控管理制度的重視度，才能間接性提升自身的核心競爭力，以便于快速實現經營利潤最大化，積極促進企業的可持續性發展。