基于業財融合下財務職能轉型的具體措施探討

顧 玉

（首都經濟貿易大學 北京 100070）

經濟不斷發展，財務人員的基本職能也從日常的簡單基礎工作，如核算制單、編制報表等財務會計職能，逐步轉變為進行全局的預算把控、資金籌劃、為業務提供決策支持等管理會計職能。很多部門的工作內容都與財務部門直接或間接相關，財務工作對企業的持續發展有越來越重要的影響。業財融合是指經營管理中通過業務與財務的高度配合，發揮協同效應，提高企業管理質量和經營效益的有效方法。財務職能轉型與推進業財融合是時代發展的必然趨勢，也是相輔相成并且不能分割獨立看待的兩個方面。探討研究如何真正完成財務職能的轉變，實現業財融合，對企業發展有著重要的意義。

一、推進業財融合的重要性

（一）幫助企業提升決策的準確性

高質量的業財融合，能夠鼓勵財務人員參與到業務活動中，主動獲取更為全面的財務數據，為企業制定決策時，提供更加準確的數據支持。同時，業務工作與財務工作充分的融合，能夠形成良好的信息交流機制，減少上、下級之間，部門與部門間的信息不對稱，有利于改善企業內部溝通的通暢程度，提升企業的執行力，有助于實現企業層面的共同目標。

（二）幫助企業防范風險

財務部門能通過數據反映企業所有經營運作的情況，而財務數據又來自于企業的每一項業務活動。只有財務部門按照業務需求充分對數據進行分析，才能真實完整地反映企業經營活動情況，消除浪費或者減少不增值的業務環節。同時，業務部門可以根據財務部門反饋的數據信息，及時修正業務活動中出現的偏差，化解經營風險，促進企業達成目標。此外，財務部門與業務部門通過業財融合的過程，可以形成相互監督的模式，財務部門與業務部門可以進行及時溝通，有效化解并規避風險。

二、當下財務職能的不足之處

（一）個人及企業對財務職能定位不準確

很多企業將財務部門的角色簡單地劃入服務部門，定位為資源消耗部門，無法直接給企業帶來經濟利益，使得財務部門從定位上便存在一定局限，職責劃分上更偏向于限制在會計核算的層面上。另一方面，雖然一部分企業開始關注財務職能的轉型升級，也提出了業財融合的理念，但實施環境尚未準備好，并且尚不具備足夠的復合型人才，也沒有相應的業財融合人員培訓制度，無法建立具體可行的落地方案，致使財務人員自身難以突破，轉型升級難以得到真正實施。

（二）財務部門的輸出不能滿足業務的需要

財務管理活動是企業管理的重要組成部分，是企業管理的基礎，是企業內部管理活動中的紐帶和通道。傳統的財務管理通常關注于基本的核算和事后監督控制，不足以支持業務部門的需求，更難以給業務部門提供事前的指導性支持，業務部門和財務部門脫節，難以為共同的目標合作。在快速發展的時代背景下，如果財務部門的職能仍然停留在“記錄者”的角色上，將無法成為企業發展所需要的角色，也不符合時代發展的趨勢。

（三）財務部門與業務部門缺乏共同的目標

財務部門和業務部門可能都有自己獨立的目標，這也為企業財務轉型升級造成一定阻礙。各個部門間存在不同的管理目標和工作重點，可能造成決策時各部門的決定不一致。例如，業務部門可能關注于業績的上漲，而財務部門則會關注于整體經營、成本管控、資金籌劃等宏觀角度制定出計劃和指標等。但財務部門對于業務部門的市場規劃、客戶關系、產品定位等這些方面又不夠了解，使得實際經營中對于某些決策的重要性和優先級都會有不同傾向。這類問題之所以存在，缺乏的不僅僅是財務部門與業務部門之間的簡單溝通交流，而是比溝通交流更深入地基于工作上的交互，在工作內容和目標上未能建立起共同的努力方向。

（四）財務信息化程度不足，難以獲取優質數據

財務信息化需要一個自上而下的規劃和管理，不是僅依靠財務部門自主發起就能推進實施的，這需要完善的軟硬件資源、專業人員的配備、相關資金及公司領導層的支持。目前在很多企業中，仍然有很多財務人員需要大量處理手工數據，也沒有相應的平臺存儲數據，形成眾多的“數據孤島”，無法利用成熟的信息化系統看到全貌，難以從局部得出有意義的分析，甚至還要疲于處理大量核算工作，無暇顧及轉型和長期發展的規劃，是財務轉型之路上一個重要的難點。

三、基于業財融合加強財務管理職能轉型的路徑探究

（一）改變個人意識，調整職能定位

改變財務職能的前提，還是要先改變財務人員的意識，這需要財務人員在專業能力、工作理念上有所提升和擴展，勇于擁抱變化、接受創新并敢于創新建設，從事后的“記錄者”的角色，轉變為事前的“引導者”和事中的“控制者”。財務人員不能只坐在辦公室“算賬、記賬、報賬”，需要更積極地參與企業的各項活動，接觸生產、銷售不同環節，積極主動地尋找財務部門與業務部門的交集和共同目標，在主觀上有意識的轉變財務職能。

（二）培養財務部門支持業務決策的專業能力

專業能力不僅是財務理論和政策方面，想要滿足業務部門的需求，支持業務部門的決策和開展實施，應該專門研究本企業自身真正迫切需要的信息，跳出財務普遍固有的報告、報表的框架和模式，以創新的思維，定制企業專用的內部報表，關注報表使用者的需求，不拘泥于財務層面的分析和解釋，放眼于企業發展層面，提供最有用、最便于理解的信息。并且要主動溝通收集業務部門及其他報表使用者的反饋，認真研究他們的需求，持續跟進和調整，不斷改進和完善財務部門提供的信息及報表，重視實用性和及時性，不能將財務分析流于表面形式。

（三）打破部門邊界，建立業財共同的目標

企業的各個部門之間，本身就擁有共同的企業發展目標，只是因工作及專業的細化，產生了各自不同的重點。分工固然重要，協同的效應則更有利于實現1+1大于2的效果，探索和建立業務部門與財務部門共同的目標至關重要。真正懂業務的財務人員，絕不是依靠單純學習理論培養出來的，應給予財務人員足夠的實踐機會接觸業務、融入業務，建立適合本企業的培訓模式和具體流程，使財務人員可以學習到真實的業務知識。一直以來，很多企業財務部門都提倡推行輪崗制度，但無論是傳統財務部門還是財務共享中心，對于輪崗的實施都鮮有明確的規劃和具體執行方案，而輪崗制度對業財融合的實現其實有著重要的作用。常見的針對財務輪崗的討論還只是局限于財務日常工作的交換，沒有跳出財務工作的局限思維。實施輪崗制度促進業財融合，可以考慮以下兩點。

1.財務輪崗應注意深度和寬度結合

傳統財務人員從業的職業發展路線，可能是從出納到核算再到報表崗，在固有的觀念里出納崗位是由工作經驗較少的年輕人來做，而資歷較深的財務人員是不需要再從事出納工作的。實際上這些崗位，除了日常發生的操作性工作之外，還有很多需要依靠經驗判斷的內容。出納崗位需要有對資金的敏感度，核算崗需要有對審核控制的豐富經驗，報表崗需要有對全盤數據的熟悉掌握，在輪崗的規劃里，應打破固有觀念，鼓勵財務人員積極在不同崗位進行學習鍛煉，不只是完成日常重復性的工作，更要深度挖掘并發現新的提升和改進空間。另一方面，應該鼓勵財務人員挑戰不同領域的崗位，拓展寬度，理解不同崗位對企業運營的用途，以更高的層面、更全面的視角去思考如何優化工作支持業務開展。

2.輪崗可延伸到業務部門

財務人員如果僅僅是接觸財務數據，就類似于紙上談兵，永遠無法真正融入業務。財務部門作為一種為業務部門提供支持的角色，就應該了解開展業務活動時真正的需求。企業應該考慮有條件、有范圍地將財務輪崗延伸到業務部門，進行深入的觀摩或學習工作，通過深度體驗不同業務環節，使財務人員看到完整流程，了解業務開展過程中的具體需求，從而對財務工作進行改進。例如采購到付款流程，客戶訂單到收款流程，項目收入及成本管理等，可以考慮讓財務人員短期參與到業務部門日常工作中，真正去學習和了解業務過程，才能總結出財務工作應在哪方面作出更有效的支持，識別出具體的問題和解決辦法。另外，還應鼓勵業務部門人員提高對財務的認識和理解，將財務監督工作中的事后控制點前置，帶到前端業務活動中，更加有利于統一部門之間的目標，使企業經營更加高效。

3.提升信息化水平，為業財融合下財務職能轉變提供技術支持

一個成熟的財務信息化平臺，首先從數據的完整性、真實性、及時性方面，提供了強有力的保障，減少人為誤差、降低時間差異帶來的數據不準確問題。數據準確得到保障，才能使后續的分析及決策有據可依，否則無質量保障的數據將對于決策毫無用處。因此，提高信息化水平對于財務職能轉型是關鍵因素，應建立適用于本企業的信息化平臺，將各環節、各部門數據打通，連接各個“數據孤島”，提高信息傳遞的及時性。財務人員可以將基礎的日常數據記錄工作交由信息化平臺自動完成，可以高效的穿透、提取、處理、轉換各類數據，將更多時間用于數據的分析上，也可以利用信息化平臺為業務部門提供快速的數據支持，才能實現財務職能轉型。

結束語：

在科技迅速發展的時代，越來越多的基礎財務工作可以不再需要人工，而是由新技術實現自動化批量快速的處理。真正需要財務人員發揮專業能力和工作經驗的，則是對業務活動的指導性建議、對業務決策的數據分析、對業務需求變化的靈活應對，業財融合與財務職能轉型是必然的發展方向，也是企業和財務人員的雙贏選擇，推進業財融合與財務職能轉型，實現企業與人才的共同成長，助力企業獲得更優化的可持續發展。