建筑施工企業稅務籌劃問題與對策

倪 超

（中建安裝集團有限公司 江蘇 南京 210046）

在目前的建筑施工企業中，稅務籌劃問題十分突出，進行稅務籌劃對建筑施工企業具有重要的意義，但是，稅務籌劃工作比較復雜，再加上一些其他的原因，建筑施工企業稅務籌劃中存在一些問題，這不利于稅務籌劃工作開展，因此，相關的管理人員應該重視稅務籌劃工作，對其中的問題進行研究，然后找出有效的解決方法，提高稅務籌劃的工作水平，同時，這也利于建筑施工企業更好的發展。

一、稅務籌劃的相關論述和意義

建筑企業的稅務籌劃工作主要是指企業依據相關的法律法規，根據企業自身設計的業務范圍以及業務內容，對其涉及的稅務活動進行合理合法的規劃，以便于降低自身企業稅收上的負擔或者延遲企業納稅，使得建筑施工企業能夠在合理合法的范圍內提高自身的經濟效益。對于企業的稅務籌劃工作而言，需要相關的工作人員具有專業的知識和高質量的工作能力。企業要想順利籌劃稅務賬戶登記，首先必須建立健全稅務會計管理制度，按照有關稅收法律法規的要求，合理、合法、有效地管理稅務賬戶登記，及時、準確地進行納稅申報。建筑施工企業在籌劃納稅時，可以充分利用相關的規定與制度，減輕稅收負擔。在企業進行稅務籌劃管理工作時，應及時發現其中存在的不足之處以及漏洞，不斷對這些漏洞進行定期糾正和整改，不斷完善企業稅收管理制度，可以實現企業稅法的不斷完善，提高地方稅務機關的稅收管理水平。

二、建筑企業稅務籌劃的特征

建筑企業的稅務籌劃工作是在企業各種納稅管理的方案中，從中挑選出能夠使企業在合理、合法范圍內，經濟收益最高的一種活動，對于企業的整體經濟效益提高有著積極的指導意義。在稅收政策規劃中，施工經營企業必須嚴格做好事前稅收籌劃工作，按照稅收籌劃的要求開展一系列涉稅經營活動。如果事先沒有足夠的計劃，可能會直接導致用戶選擇不合適的解決方案。稅收經濟規劃有一定的目的,建設和經營企業同時面臨著各種稅收經濟規劃和管理工作，因此，在建筑施工企業中，稅務籌劃管理人員必須具備高質量的稅務籌劃能力以及專業的稅務管理知識，對企業的資金活動進行全面、合理的規劃。大部分施工企業也在各地進行合作經營，施工過程中基本需要采購當地建材。如果施工企業位于偏遠地區，偏遠地區的建筑材料生產供應商很難及時提供與企業增值稅相關的專用發票，導致部分施工企業無法及時有效地抵扣進項稅額。因此，施工企業必須及時結合自身的實際納稅情況，合理確定納稅項目模式。[2]

三、建筑施工企業在稅務籌劃中存在的問題分析

（一）籌劃人才嚴重不足

建筑施工企業進行稅務籌劃工作是必需的，對建筑施工企業的發展具有很大的意義，企業的稅務籌劃工作涉及范圍較廣，對于人員的專業性要求較高，但是，在實際的情況中，建筑施工企業的稅務籌劃人才比較少，且在職的工作人員大多數專業水平不過關，對于企業稅務籌劃中的問題不能進行科學、及時地解決，直接降低了稅務籌劃的工作水平，這不利于相關工作的開展。

（二）稅務籌劃意識比較薄弱

目前，稅務籌劃引進的時間還不長，使用的范圍還不大，有很多的企業都不了解稅務籌劃，也沒有執行稅務籌劃，當然，建筑施工企業也不例外，大部分的施工企業都沒有稅務籌劃意識，也就不會落實相應的工作。有的大型建筑施工企業充分認識到了稅務籌劃工作的重要性，并在財務管理中嚴格執行企業稅務財政籌劃管理工作，但是，在思想上沒有正確認清企業稅務財政籌劃，重視度也不夠，在企業稅務財政籌劃管理工作中，沒有培養人才、設備、技術等方面的支持，致使建筑施工企業的稅務籌劃管理工作的質量較低，對于提高企業的經濟效益起到的效果不是很明顯。

（三）稅務籌劃中存在風險

稅務籌劃受到國家政策的影響，而政策不是一成不變的，一旦政府調整相關的政策，那稅務籌劃工作就會受到很大的影響，而國家政策的調整是不可預測的，因此，稅務籌劃工作存在一定的風險。建筑施工企業進行稅務籌劃工作，并沒有認識到其風險性，也沒有及時做好相應的應對措施，導致稅務籌劃工作存在一定的風險。還有建筑施工企業沒有完善相關的制度，使稅務籌劃工作不能有序、規范地進行，致使工作中出現一些問題，使建筑施工企業的稅務負擔不能有效地減小，這不利于建筑施工企業經濟效益最大化，甚至會阻礙其發展。

（四）稅務籌劃信息化建設比較落后

現在是信息時代，很多領域都在用相應的信息技術，而且取得的效果非常顯著，當然，進行稅務籌劃工作也應當引入信息技術，以便于更好地開展相應的稅務籌劃工作，有效地提高其工作效率。但是，建筑施工企業并沒有引起足夠的重視，有的建筑施工企業沒有認識到稅務籌劃工作的信息化，導致稅務籌劃工作水平較低。有的建筑企業雖然建立了信息化，但是，對于稅務籌劃信息管理不夠嚴格、規范，很多的工作進展得不順利，對于稅務籌劃工作中的相關信息沒有進行科學合理的分析，信息化建設存在滯后性，部門之間的信息交流較為緩慢，不能為稅務籌劃工作提供重要的依據，使建筑施工企業稅務籌劃工作效率不能有效提升。[3]

四、加強建筑施工企業稅務籌劃的策略

（一）創建良好的稅務籌劃環境

良好的稅務籌劃工作環境是提高建筑施工企業稅務籌劃管理工作的重要保障。培養基層稅務籌劃的專業人才，充分學習、探究相關稅收法律，采取相應的稅務籌劃手段，建立健全施工企業的稅務籌劃工作管理體系，不斷提高施工企業的內部稅務籌劃管理能力。

（二）樹立正確的稅務籌劃觀念

針對我國建筑施工企業的相關稅務政策籌劃而言，不管施工企業的經營規模大或是小，都應該能夠充分運用相關稅務政策籌劃，盡可能多地運用企業稅收相關優惠政策，為施工企業量身選取最有可能長期獲利的免稅條款。企業內部應在稅務管理的各個環節中，樹立與具體稅務管理籌劃密切相關的空間觀念，為各個體的稅種管理建立空間概念，開展合理的固定稅率、稅額與固定稅基的具體稅務籌劃管理工作。企業的所有全體員工都應該深刻建立企業稅務者和籌劃者的觀念，了解認識到企業稅務稅的籌劃和企業個人利益息息相關，促進企業社會經濟整體利益和企業個人利益的共同提高。

（三）建立科學的稅務籌劃管理機制

施工工程企業內部要不斷加強所屬稅務部門籌劃會計管理體系的基礎建設，促進其所屬稅務會計部門的管理工作更加科學規范化，使工程企業員工能更進一步準確分析所屬稅務部門籌劃管理工作的業務重點，不斷提高稅務管理部門的納稅籌劃管理工作效率。

（四）加強對工作人員培訓

建筑施工企業稅務籌劃工作嚴重的缺乏人才，為此，要加大力度對工作人員進行培訓，使他們的專業水平提升，提升整個團隊的工作能力，從而解決人才缺乏的問題。作為一個建筑施工工程企業的稅務管理人員，應該充分認識和做到企業工作人員的稅務重要性，并不斷加強對他們的培訓，針對稅務具體情況，合理地組織安排他們相應的進行相應的稅務培訓，使企業工作人員學習更多的相關專業知識，同時，要積極鼓勵企業工作人員積極地認真學習一些相關的行業政策，熟知當前的相關政策，對這些政策的及時改變也要進行準確的分析掌握，這樣才可以更好地幫助開展企業相應的稅務工作，使企業稅務管理籌劃員工的工作效率逐漸地得到提升。

（五）提升風險意識

建筑施工企業在組織進行相關稅務風險籌劃管理工作時，要不斷提升稅務風險意識，因為，稅務風險籌劃工作面臨的經濟風險比較大，一旦企業發生重大風險，會直接造成巨大的社會經濟損失，因此，要提升風險意識，做好相應的應對措施，防止稅務籌劃風險的發生。首先，建筑施工企業一定要不斷提高預防稅務風險籌劃管理風險意識，樹立正確的稅務管理風險觀念，為推進稅務風險籌劃管理工作開展提供正確的政策指導，使相關的工作順利地進行，防止風險的發生。第二，積極地完善稅務籌劃風險管理制度，規范相應的工作要求，約束工作人員的行為，使稅務籌劃工作按照秩序一步一步地進行，從而減少風險的發生，有利于建筑施工企業減輕稅務負擔。[1]

結束語：

我國建筑施工企業為了能夠獲取最大化的經濟效益，并能夠擁有較強的市場競爭力，在實際的稅務管理中，應該高度重視企業稅務上的籌劃管理工作，認真組織開展企業相應的稅務工作，提升其實際工作效率，可以有效減輕施工企業的實際稅務管理負擔，從而有效促進我國建筑施工企業更好地健康發展。但是，進行稅務籌劃工作非常困難，因此，在開展該工作時，要進行全面地調查與分析，并對工作中的問題進行及時的解決，營造良好的稅務籌劃環境，從而使稅務籌劃工作安全有序地開展，并提升其經濟實力與競爭力。