關于數字經濟時代企業財務轉型的思考

曹智銘

經濟全球化，發展數字經濟已成為大勢所趨。黨的十九大報告和2020年政府工作報告中，都強調了數字經濟的重要性。數字經濟的數字技術突破了信息技術和經濟發展的邊界，充分利用數字技術可以逐步實現經濟高質量發展轉型。調查表明，在2018年，我國數字經濟規模已經超過30萬億元，大約占GDP的三分之一，數字經濟顯然已經成為我國經濟發展的新動力。《數字經濟白皮書》顯示，2025年到來時，數字經濟預計占據一半的全球經濟總值。數字經濟是經濟發展能夠實現“彎道超車”的重要因素，已然成為國家發展戰略。企業應當緊緊抓住數字經濟帶來的機遇，適時進行財務轉型，將財務工作與數字技術有機融合，實現高質量發展。

一、數字經濟時代企業財務轉型的必要性

（一）提高財務管理效率

數字經濟時代的企業財務管理，范圍廣、內容雜、綜合性強，對企業發展和生存來說至關重要。數字技術帶動了財務管理變革，例如財務共享中心顯著提升了財務管理信息化和智能化水平。利用信息技術協助財務人員處理單一、繁瑣、重復的大量基礎工作，很大程度上減少了人工操作，并且在保證質量的前提下，大幅提高財務工作效率。因此，財務人員能有更多時間投入到決策和管理工作中。另外，數字技術與財務工作深度融合，可以使財務人員高效采集數據，全面分析數據，有利于企業加快實現業財融合的目標，使得整個企業管理水平將持續提高，更有利于企業資源配置。

（二）強化財務決策支持功能

傳統財務管理中，其工作偏向于流程化。數字經濟時代，傳統財務工作可以與大數據、云計算、人工智能等互聯網技術相融合，能夠為企業提供決策支持、為管理層提供實時動態市場數據、為經營者生成市場分析預測信息、為企業發展提供財務評價等。數字經濟時代，數據不僅是生產要素，更是戰略資產，過去財務工作只是生產財務數據的模式已經不能適應時代發展。財務工作應該具備數據挖掘能力、數據分析能力，利用數據產生價值，從結構化和非結構化財務信息中，發現規律，厘清關系，預測未來，為企業提供有效的決策支持。

（三）推動企業長遠發展

數字經濟時代，數字化已經逐漸與社會相融合。而財務管理工作與企業生產經營全過程息息相關。企業財務數字化轉型，可以利用數字經濟時代的數據優勢，實時動態獲取市場數據，很大程度上優化企業資源配置、創新管理模式、完善組織結構以及生產流程，順應時代發展。財務管理將以市場為導向，以企業高質量發展為目標，多角度、全方位地在企業生產、銷售、運營以及管理等方面進行數字化和智能化升級，為企業發展添加新動力，推動企業穩健發展。

二、數字經濟時代財務轉型面臨的挑戰

（一）傳統財務理念需要改變

從復式記賬法創立到如今，本質上來說，財務記賬的規則沒有變化，只是記賬工具發生了變化。從《會計法》來看，會計主要工作是核對憑證，登記賬簿以及制作財務報表，核算和監督相關經濟事項。隨著信息技術發展，財務工作模式已然發生了改變，傳統的財務工作已經偏向于智能化和數字化。財務工作不再以數據記錄、核算、制作財務報表為中心，而是偏向于挖掘數據，按照需求加工數據，分析數據，利用數據，提升數據價值，強化管理職能，傳統的財務崗位很可能將被取消或合并。面對新形勢下的變化，財務工作者需要培養管理思維和系統思維，不僅要精通財務知識，還要學習與業務相關的非財務知識，熟知企業運行流程，為企業戰略制定和決策提供支持，從而創造價值。傳統的財務人員將轉向相關數據處理崗位，聚焦大數據，細化需求，以市場為導向進行財務管理。全面數據服務將成為財務工作的核心價值，財務部門將成為企業的全面數據服務中心，多元化為企業服務。因此，財務人員要想不被社會淘汰，需要轉變觀念，緊貼時代發展需求，成長為數字化管理人才。

（二）財務人員素質需要提高

人才對企業發展至關重要，對于財務轉型來說也是核心驅動力。目前看來，許多企業數字化、信息化水平并不高，多數財務人員工作重心還是放在傳統指令性、流程化財務工作中，管理權力集中，財務人員對工作的思考較少，能力普遍偏向化、局限化，創新能力不足，學習意識淡薄，掌握數字技術的財務人員更是鳳毛麟角，大部分財務人員只是按照流程進行習慣性工作，偏安一隅。同時，企業暫時也沒有注重對綜合性數字化人才培養，為財務轉型打實基礎。少有企業會對財務人員進行數字化培訓，加快業務與財務融合速度，同時學會利用數據來進行更高層面管理工作。因此，一旦企業進行財務轉型，簡單的日常核算工作將被智能化所替代，而大部分財務人員短時間內又難以學會挖掘數據、分析數據，利用數據進行管理和決策，工作慣性和局限性會使財務人員的發展受到阻礙，甚至影響整個企業的正常運行，這將不利于企業財務轉型。

（三）財務組織結構需要優化

傳統財務管理的主體是經濟實體，財務組織結構層次較多，適應于財務分權管理原則。這樣的組織結構有利于提高基層與中層財務組織自主經營管理的積極性。但是，在數字經濟時代，由于時代發展迅速，財務管理主體除了實體組織，還有虛擬組織，或者如線下與線上結合的這種實體與虛擬并存的組織，具有多元化的特征。互聯網時代，線上虛擬組織明顯不同于傳統實體組織，具有企業間界限不明、回應迅速、敏捷性高、經營靈活等特點。這些特點是因為虛擬組織的財務組織結構偏向于扁平化，中間管理層少，決策可以直接下達基層，較傳統組織管理效率更高。因此，繼續保持以往的財務組織結構顯然會導致人力資源浪費，并且還會降低管理效率。另外，數字技術的出現，也改變了商業模式，這也間接對傳統財務組織結構產生一定影響：一是企業以市場為導向的理念日益加強，產品與服務隨著客戶需求改變而改變，以滿足客戶需求為目標。二是互聯網技術使企業全面數據化，商業流程由線下轉移到線上。三是企業對財務信息需求逐漸變成實時化、動態化、直觀化，以應對市場競爭，而不再是定期的財務報表。四是數字化逐漸使企業走向智能化，數字技術已經影響企業的生產經營和決策。因此，在這樣一個數字經濟時代，傳統的組織結構已經不能滿足企業的正常發展，必須針對新形勢、新環境進行優化，這樣才能順應時代發展，不被市場淘汰。

三、數字經濟時代財務轉型的建議

（一）轉變財務思路

數字經濟時代，財務轉型對于企業來說已勢在必行。在轉型過程中，企業必須主動轉變思路，打造以數字化為基礎的財務管理模式：首先，形成數字思維，讓管理層意識到“數字化就是生產力”，形成“數字化=創新驅動力”的理念。將數字化與財務管理相融合，搶占市場先機，謀求跨越式發展。其次，利用新型財務工具。利用云計算、流程機器人、人工智能等技術提高財務工作效率，同時利用可視化和高級分析等技術，可以提高財務管理工作質量。最后，建立財務工作共享與反饋平臺，將財務信息以可視化的圖像或者表格方式展現出來，財務人員可以通過全面直觀的共享財務信息進行工作交流、反饋以及評價，然后根據實際情況和具體問題對財務工作模式進行調整完善，實現高效管理財務，為企業管理和決策提供支持，助力企業財務轉型。

（二）提高財務人員素質

如今，數字經濟市場競爭日益激烈，人才培養成為企業提升競爭力的關鍵所在。創新的動力是知識，創新的基礎是人才，人才是創新的根本，技術結合專業，知識成就創新。企業應該將人才儲備和培養作為重要發展戰略，讓人才在推動企業財務轉型過程中充分發揮作用，創新財務管理模式。作為數字經濟時代的財務人員，不僅要對業務精通，還要懂管理、會電腦，理解公司戰略，能夠利用信息技術應用和分析數據。提高財務人員素質并成為復合型管理人才，才能應對數字時代帶來的新挑戰。首先，企業應對現有財務人員進行培訓，提高財務人員數字化能力。例如開展企業互聯網數字知識課堂、與高校合作舉辦互聯網數字專題講座，同時實行考核制，定期進行員工水平測試，對成績優秀的員工給予一定獎勵，培養出高水平數字化人才。其次，校企合作，引進新型綜合人才，通過學習實踐有針對性地提高人才綜合能力，以適應企業工作模式和工作內容需要，增加引進人才與企業的契合度。最后，建立長效人才激勵機制，完善企業管理章程，在引進人才的同時，要能夠留住人才，增加人才與企業黏性，鼓勵員工自主學習創新，積極參與管理與決策，培養財務人員“主人翁”意識。

（三）優化財務組織結構

隨著數字經濟時代到來，由于傳統財務管理模式和財務組織結構已難以適應新時代發展，企業應對財務組織結構進行調整優化：首先，財務組織目標應不再局限于價值創造，而應當向多元化綜合發展。過去，財務主要是服務于業務部門，通過財務分析，協助業務部門創造價值。隨著數字技術發展，財務部門可以通過互聯網獲得大量客戶、供應商、政府以及市場的數據，可以通過數據應用與分析對商業機遇、市場變化、市場預測等進行準確判斷，同時還可以從數據中分析市場潛在風險，提前預防風險。數字時代財務人員的職能定位應該更加多元化，包括運營管理、財務預測、參與決策、風險評估以及控制等。其次，財務組織流程。傳統財務流程的主要關注點是財務本身，而在數字經濟時代，財務流程的關注點應涵蓋整個企業，財務不應僅僅注重事后分析業務，而應當事前對業務進行預測和引導，事中對風險進行預防和控制。財務流程應結合大數據挖掘和分析技術，對企業運行狀況進行實時動態監控，根據數據分析結果，及時、科學地決策和調整，增強企業的適應力。最后，財務組織結構。傳統財務組織結構管理層級較多，部門之間各自為政，只需考慮自身部門情況，較少顧及整體發展，協同合作意識較差，管理效率低。為了加強部門之間交流溝通與協同合作，加快實現業財融合，實現企業目標，應該利用數字技術打造網絡化的財務組織結構，建設財務共享中心，集中處理分散的傳統財務核算業務，精準實施專業分工，將整個財務組織緊密聯系起來，實現信息共享，強化信息挖掘、分析與預測能力。