國有企業內部監督體系構建新舉措研究

■范欽

一、前言

隨著國有企業參與市場化競爭，以及改革創新與高質量發展的不斷深入，實施有效的國有企業全方位監督管理勢在必行。在我國國有企業的改革與發展過程中，內外部協同共進的監督體系發揮了重要的作用，其中，外部監督主要是由國家監督部門實施，內部監督是建立在國有企業內部的監督體系上的企業內部監督活動。為適應市場化、多元化的國有企業經營發展，各類監督工作也呈現出相應的復雜性和綜合性。在這樣的環境及要求下，構建國有企業大監督體系，相關監督職能部門各司其職，合理分工，協調配合，進一步優化監督體系框架，形成有效的監督合力，構筑全方位的監督保障，促使國有企業監督部門全面完善監督機制，進一步落實監督職能，成為國有企業長遠發展的必要保障。

二、國有企業內部監督管理存在的問題

在新時期社會主義市場經濟形勢下，構建目標一致、步調統一、優勢互補、資源共享的大監督體系格局，是適應現代國有企業管理制度規范化的必然要求，是完善國有企業法人治理體系與結構的重要保障，對于促進規范管理，提升管理水平，提高高質量發展能力具有重要意義。目前，國有企業監督機構數量與種類均較多，常見的包括監事會、內部審計部門、紀檢部門等，各類監督職能在完成監督工作任務的同時，也為國有企業深化改革、助力可持續發展做出了重大貢獻。但是，諸多的監督種類也導致了一些問題的出現。

1.缺乏有效的協同監督機制。

在國有企業監督工作開展過程中，雖然各類監督部門或機構的監督屬性是一致的，但各監督崗位分為多頭領導，分別隸屬于不同的行政部門，不受統一的管理，且各部門的上級管理主體間沒有完善的協同運作體系，缺乏有效明確的聯結紐帶，造成各項監督工作出現割裂狀態，影響監督效率與效果，實效性較差，不能形成監督合力。

2.缺乏長效的監督成果運用機制。

國有企業監督管理工作往往采取結果導向型的工作原則，其工作成果經常依賴于現有的問題。在多個監督部門聯合執行監督管理任務時，由于各部門的關注重點不同，其產生的監督成果也各有側重，在成果運用方面顯得各自為政，不能及時共享各監督部門的內部重要信息資源，不能進行綜合的成果評價并指導后續的整改工作。

3.缺乏創新的監督管理方法。

目前，由于很多國有企業尚未有效建立完整的監督管理體系及制度化流程，導致監督部門在執行監督工作的過程中缺乏創新的監督管理方法與手段，從而影響整個國有企業監督部門開展工作的效率和效果。完善監督管理的方法和流程能夠對有效解決國有企業監督管理效果不足的問題起到重要作用。

三、國有企業建立大監督體系的必要性

構建國有企業大監督體系的工作格局是一項復雜的系統工程，必須立足長遠，站在戰略全局的高度。現階段隨著我國市場經濟的逐步建立和完善，國有企業改革進程也在日益深入，伴隨而來的是國有企業不斷壯大的發展規模和不斷復雜的業務類型，以適應市場競爭，追求更大的經濟效益。但是，在此過程中，往往會產生各種類型的經營風險及不規范行為，因此在國有企業內部，有效的內部監督顯得尤為重要。由此可見，為促進國有企業的健康平穩運行，各個相近職能部門的有效整合與協作勢在必行，在國有企業監督領域，構建大監督體系的重要性十分突出，具體體現在以下方面。

1.妥善整合監督力量，形成監督合力。

在進行國有企業監督的過程中，各個企業由于經營業態、企業性質等諸多情況的不同，監督過程中所制定的對象、內容、標準以及方式均有一定程度的差別。對此，應結合各企業實際情況構建有效的大監督體系，將各類監督職能進行有效整合，進而提高整體監督水平與效果。

2.有效拓寬監督視角，保證監督工作效果。

整合各類監督職能，打破原有各監督部門各自為政、缺乏溝通的現象。通過協同執行監督工作任務，能夠有效發揮原有各監督部門的領域優勢，拓寬監督整體關注視角，做到國有企業全方位監督管理，保證監督成果最大限度地服務于國有企業全面提升。

3.綜合運用監督方法，提升監督管理水平。

由于國有企業內部存在的各類監督職能的側重點不同，導致各個監督部門在進行企業監督的過程中所采用的方法也存在差異。隨著國有企業業務經營日趨多樣化，監督管理的方法和手段也必須與時俱進，只依靠某一個監督部門的方法不能滿足現階段監督管理的復雜性。因此，構建大監督體系，綜合運用各類監督方法和手段是未來國有企業監督管理的大勢所趨。

四、國有企業大監督體系的構成

國有企業大監督體系內部包含多個具有監督職能的部門，常見的部門包括監事會、紀檢部門、內審部門、風控部門、法務部門和工會等，有的企業甚至包括黨群部門。各監督部門的工作任務和目標是確保國有企業的業務經營行為和內部管理活動等符合黨紀國法的要求，但是，對于各監督部門而言，監督內容存在一定的區別。其中，監事會是依據《公司法》、《國有企業監事會暫行條例》等相關法律法規的規定，對企業經營層級相關負責人的業務經營行為進行監督，目的在于確保國有企業資產及利益不受損害；紀檢部門是根據黨章黨紀的規定，對黨員干部進行監督執紀管理，更多的是針對黨員干部個人的行為或活動進行監督問責；內審部門作為傳統的內部控制監督管理部門，在日常工作中，根據國有企業內部控制準則等相關規范性文件，對國有企業各類經營及管理活動進行控制與審查，且內部審計必須具有獨立性；風控部門主要是通過相關領域專業知識，對企業開展的經營活動進行合理性評估和風險界定及防控；法務部門主要是依據各類法律規范，對國有企業法律業務方面的專業指導和法律風險防范管理；工會主要是依據《工會法》及《勞動法》等，代表廣大職工對企業實行民主監督。

圖1 國有企業大監督體系構成圖

由此可以看出，各類涉及監督管理的職能部門分別側重于不同的監督方向。在企業實際運行過程中，各監督部門如何協同作戰，以形成最大的監督合力，是國有企業內部監督工作進一步提升的關鍵。

五、國有企業大監督體系的構建舉措

1.建立大監督體系制度，凝聚監督合力。

大監督體系作為國有企業內部各監督部門監督力量整合后的整體監督機構，是在國有企業黨委、紀委的統一領導下開展工作的。構建大監督體系，必須成立監督委員會，整合現存的監事會、紀檢、內審、法務、工會、黨群等多個具備監督職能的部門，綜合運用各部門相關監督職能進行統籌管理，形成大監督體系下的決策、執行、報告、整改一體化平臺，從集團總部到各所屬企業，從企業領導到各級黨員干部進行監督全覆蓋，促進黨內監督、職能監督協同發展，建立多維度的監督體系，提高大監督效果。

2.制定統一的監督制度與規則。

在國有企業大監督體系運行過程中，必須有一套完善的配套制度作為先決條件。在監督協作的工作思路下，要從企業內部各監督部門的職責分工、監督內容、執行程序等多個方面進行統籌安排，進而建立大監督體系工作制度及相關規定，具體包括工作領導、管理運行、監督執行、整改考核等。另外，還需要制定資源共享、聯合檢查、整改落實、人員調配管理制度等多方面配套規定。

3.優化監督方法，提升工作實效。

大監督體系的建立旨在最大限度地提升監督工作的效率和效果，從而增強企業可持續發展能力、市場競爭能力等多方面綜合能力水平。因此，在體制建立及制度設計的基礎上，應進一步制定并實施有效的監督方法。首先，要堅持以日常常態化的監督形式，以重點項目和重點工作任務為抓手，以巡查檢查為基本工作方式，綜合采用傳統的會談訪談、民主測評、專項審計檢查、走訪調研、考核分析等多種手段，結合各類創新性技術方法的應用，進行有效的全方位監督。

4.充分協同外部監督資源。

改革開放以來，市場經濟和民營企業蓬勃發展，但相比于民營企業，國有企業除了追求經濟效益外，更加注重社會責任的承擔，因此，在國有企業歷史發展過程中，監督工作必不可少且日漸重要，其中，來自于企業外部的監督同樣至關重要。國有企業內部大監督體系在執行監督工作時，必須注重相關監督部門與相應外部監督機構的協調配合，例如對接國家審計機關、紀律檢查機關、行業監管部門等，要做到充分利用外部監督信息或成果，促進內外部監督資源的整合，確保國有企業的經營行為既滿足內部需要，又符合外部規定。另外，借助外部監督力量，還能最大限度地強化內部大監督體系業務水平。

5.建立完善有效的監督成果運用機制。

通過整合大監督體系中各監督職能部門的監督力量，綜合梳理各監督職能中發現的問題與漏洞，從而設立問題清單制度，在此基礎上，建立完善有效的監督成果運用機制，進一步形成監督管理工作從發現問題到解決問題的全過程工作程序。要發揮監督成果的高效運用，就必需建立信息相互流通渠道。例如，紀檢監察、內部審計、風險防控、造價審核、績效考核等多方面的監督人員可以共享信息和成果，以此最大限度地提高大監督體系運行效率化。另外，國有企業還可以根據大監督體系中監督部門得出的監督成果進行總結分析，提出“大監督”體系工作報告，有助于管理問題的整改和解決。

6.加強國有企業文化建設，建立長效的監督管理機制。

國有企業大監督體系的存在和運行是一個長期的過程，需要建立在完善優良的企業文化和遠大愿景的基礎之上，從而切實保障國有企業長遠的高質量發展，真正意義上促進國有企業經營發展與業務管理體系高效運行，形成良性的長效機制。因此，以國有企業的文化建設為基礎，進一步指導大監督體系的建立和運行，是大監督體系不斷健全和完善的必要保障。

六、結論與展望

綜上所述，在改革開放不斷邁向新臺階，市場經濟環境發生日新月異變化的新時代，國有企業必須不斷適應經濟發展形勢，方能緊跟時代步伐。大監督體系的構建需要通過整合監督資源形成大監督體系格局，這樣既有利于企業各層級機構與企業間共享監督成果，又有利于全面把握各層級實際管理運作中的不足，進而建立制度化、標準化的內部控制體系，最大限度地減少各類經營風險，為國有企業盡快融入現代化市場經濟，提升全面可持續發展能力提供保障。在此過程中，內部監督工作的科學性和有效性發揮著至關重要的作用。整合國有企業內部監督部門的資源和力量，構建順應新形勢的大監督體系，進一步完善監督管理工作流程，促進監督成果的有效應用，成為當下國有企業監督管理工作的必然要求，是國有企業保持長效可持續發展的必要條件。因此，構建與完善國有企業內部大監督體系，必須建立明確的體系規章制度，分工落實各類監督管理部門，實行創新的監督方法與手段，以國有企業文化建設為背景促進大監督體系的長遠發展，從而進一步促進國有企業內部大監督體系的建立健全，為企業的發展持續保駕護航。