企業資金管理與資金支付風險控制與防范探究

■刁爽

前言

資金管理是財務管理的重點。企業運營為實現經濟利益最大化，而這一過程中資金周轉貫穿于經營全流程。在企業運營中，現代技術開發與獲取投入資金，也是為實現利益回收。除此之外，企業還應做好科學資金管理與風險控制，從而降低經營成本擴大利潤。信息技術的進步，資金管理與支付實現多樣化。在此背景下，企業的資金管理與支付面臨多樣化風險，如何提高資金管理水平、防范資金支付風險值得企業關注。

一、資金管理及資金支付風險控制概述

1.資金管理及資金支付風險防控體系。

（1）資金管理。

資金管理是企業通過對資金來源、使用制訂計劃，以實現企業資金合理控制、嚴格監督等目標，企業的資金管理是企業重要的財務管理環節。從企業角度來說，資金管理主要包括：固定資金管理、專有資金管理及流動資金管理。資金管理涉及企業、經濟與社會發展建設，保證綜合國力的提升，是一項基礎性的管理。從發展規律明確看到，資金收支會伴隨資金風險的產生，且高收益與高風險并存。

（2）資金支付風險控制體系內容。

資金支付風險防控體系是為防范企業運營過程中存在的資金支付風險，而構建的規章制度、業務流程，以及相應的控制程序的總和。企業在資金支付風險防控體系中，制度是基礎，業務發生后產生的資金支付必須遵循規范；業務流程是資金支付中履行的步驟；控制程序確保資金支付遵守制度、流程規定。此過程中三者環環相扣，共同防范資金支付風險的產生。

2.資金管理的作用。

首先，資金管理處于財務風險控制核心地位。在企業生存與發展中，資金周轉會受到不確定性的影響，而引發財務風險。企業發展成功的關鍵在于管理，財務管理是企業管理中的核心，資金管理處于財務核算的重要位置，因此，企業資金管理在風險控制中具有不可替代的作用。

其次，資金管理對經營有效控制與調節。資金管理以價值形式綜合管理經營活動，將其中存在的問題反映出來，在資金、成本多方面的控制手段下，合理調節經營活動，保證企業可以獲取預期經濟效益。

最后，資金管理可以使企業有效防范財務風險。資金管控與風險管控具有系統性，與企業經營存在緊密的聯系。企業如果存在資金問題，會引發其他問題，那么注重資金管理，企業需要對現金流嚴格地控制，確保支付能力的同時形成現金流量。通過制度制衡，保證財務風險防范力的提高。

3.資金支付風險特征。

資金支付風險特征包括：支付途徑安全性、交易真實性與信息保密性，即信息化、隱秘性與突發性。信息技術廣泛應用時期，管控漏洞存在，交易信息會被不合法利用。而資金支付風險具有隱蔽性且不易被察覺，加之資金支付缺乏防范意識，支付風險易被擴大，在這一特征掩護下企業則會產生經濟損失。

二、企業資金管理問題

1.資金支付體系不完善，資金管理水平有待提升。

資金管理過程中，管理人員的能力是影響資金支付風險的重要因素。財務人員對資金管理精細化水平，影響資金收支等工作的精準度，決定管理中是否可以有效識別風險。資金管理是財務管理的核心，需要關注資金支付風險。當前，許多企業資金管理與支付存在不足，其對于資金管理內容分散，資金管理難免遇到問題，如資金支付渠道管理問題等。同時企業沒有明顯的權限界限，財務資金管理沒有主動性，自身的職權范圍不清晰，造成企業資金支付風險產生。

2.管控機制合理性不足，流程不明確。

信息技術的應用，使各行業資金管理實現系統信息化，從一定適度上緩解了資金管理壓力。但受限于操作、制度和流程不明確、執行人員專業素質等因素，資金管理過程中，管控機制缺乏合理性，各層結構不同，職權范圍、功能不同，財務管理制度不同，一些企業財務制度與治理結構脫節，形式化嚴重，存在中間渠道不明確，操作性不強等問題。各部門職責范圍不明確，權責劃分不清晰，具體業務表述不詳，資金支付流程混亂，審批權限不明，加大了資金管理及資金支付風險。

3.資金收支計劃不嚴密，缺少支付依據。

一些企業資金收支計劃編制不科學，管理粗放與實際業務存在脫離的情況，執行困難缺乏彈性，甚至延用靜態收支計劃方法，編制預算方法上缺乏創新，特別是業務量變動大的企業，嚴重脫離經營軌道。當銷量與價格等因素變動較大時，資金收入與支付不匹配的情況增加了資金調控與支付風險。加之資金支付與預算缺乏監督考核，造成企業資金收支計劃流于形式。同時，企業缺乏資金支付彈性，資金支付業務只依據申請表付款，付款后原始憑證不清楚，很難全面真實的反映業務的來龍去脈，造成資金支付依據不嚴密；許多集團實行收支兩條線把控資金的周轉，但這造成資金失去彈性，增加了企業經營中的機會成本。

4.資金管理監督不足，資金支付風險大。

企業資金管理與其他管理工作不同，受到利益誘惑、存在管理漏洞，都會使企業產生資金風險，那么科學的資金管理制度匹配健全的監督機制，才可以有效的保證企業資金管理的有效與可執行性。而現有實際情況來看，網絡技術的廣泛應用，給資金管理帶來便利，但與此同時也產生了許多管理問題。沒有監督機制保障，那么企業存在的資金支付風險會不斷的擴大，即增加了企業的經濟損失，同時也不利于社會穩定發展。

三、企業資金管理及資金支付風險防范建議

1.明確資金支付審批制度，建立保障性支付渠道。

企業應該根據治理結構與管理模式，明確不同管理層人員職權范圍，特別是依據業務重要程度金額大小確定授權批準層次。明確各部門職責范圍，明確財務人員責任，避免有權無責問題的發生。建立保障性支付渠道，確保資金流向準確，有效防范資金支付風險。交易中重視支付渠道安全性，與第三方金融機構合作，設立安全支付通道，關注支付記錄全面性，確保資金流向正確。

2.完善資金支付配套機制，加強收支計劃管理。

細化財務管理制度，根據公司組織架構圖，結合其他規章制度，梳理業務流程，完善資金支付配套機制，避免違規審批現象的發生。加強企業的資金收支計劃管理，提高企業的資金調控力，對經濟業務給予充分的預測分析，結合實際經營狀況制定資金收支計劃，資金計劃執行需要有嚴格的監督，由專門的人員對其監督，及時發現問題，使其發揮資金計劃作用，規避資金支付風險。同時，加強資金管理及資金支付監督，提高計劃彈性及執行力度，防范資金支付風險。

3.完善風險預警機制，提升風控意識。

強化資金管理人員的風控意識，實現資金管理和支付風險的有效防控，提升資金管理人員風險、資金安全意識。強化資金管理人員職業素養，提升其風險應急處理能力。資金管理風險防控意識的有效提高，需要保證企業資金管理水平。對資金支付管理有較高的風險防控意識，做到高度關注資金流，保障資金的安全。建立風險識別與預警機制，當企業面臨資金管理與支付風險時，有效采取保障措施，在資金支付時保護交易信息，防范支付風險的產生。

4.提升信息化管理水平，強化收支預算。

信息化財務管理作用下，實現會計數據加工與分析效率提升，使資金監控覆蓋面擴大，確保資金管控制度更加完善。企業在對資金信息化管理時，對風險正確識別與分析，將資金管理作為重點構建內容，增強企業預算編制與執行的規范。強化資金管理力，在資金管理中，利用預算、監控調整等多方式控制資金支付活動，從源頭上構建防范機制，以確保企業資金管理與支付安全。

結束語

資金是企業生存與發展的重要資源，也是企業發展的命脈、生存的前提。資金管理風險會由于環境和運用條件反映出較大差異，生活中資金管理與支付風險源于交易頻率大、中間環節多、支付渠道廣等原因。資金管理則基于不同條件、不同的實際情況，那么企業要做好資金管理及資金支付風險的防控，則需要不斷提高資金管理人員專業水平，完善風險識別與預警機制，運營中不斷優化管理制度，建立安全的資金支付渠道，以提升企業的資金管理水平，保障資金支付安全效果。