財務(wù)共享模式下基于大數(shù)據(jù)智能化的應(yīng)收賬款管理優(yōu)化研究

王蓬

（北京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，北京 100042）

引言：公司傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作多以單一的報表合規(guī)分析和對公司財務(wù)進行基礎(chǔ)核算為主。但隨著公司的擴大和轉(zhuǎn)型，加之各個子公司不斷地增加，導(dǎo)致對公司財務(wù)的管理過程中仍然使用傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作，難以保證公司的財務(wù)工作順利開展。為了能夠使公司財務(wù)會計的價值得到充分的挖掘，使管理職能在公司中進行充分地發(fā)揮，各公司均對財務(wù)組織展開了前所未有的大變革。大多數(shù)公司以建立財務(wù)共享中心為主要變革方向，用來應(yīng)對公司的發(fā)展。應(yīng)收賬款是公司中較為重要的一種流動性的資產(chǎn)，為了能夠使公司內(nèi)部的貸款快速回收，降低成本的同時規(guī)避公司的財務(wù)風(fēng)險，公司在財務(wù)共享模式下積極的對應(yīng)收賬款管理方式進行優(yōu)化，并且基于大數(shù)據(jù)智能化的背景下提出了多種技術(shù)管理方法，如采用RPA、K-Means 聚類算法等財務(wù)共享模式下的應(yīng)收賬款管理，使管理流程更加完善，同時達到智能化和標(biāo)準(zhǔn)化的程度。財務(wù)共享模式下基于大數(shù)據(jù)智能化的公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化方案如下。

一、設(shè)計目標(biāo)

首先為了能夠使公司的應(yīng)收賬款管理得到優(yōu)化，將公司財務(wù)共享中心的財務(wù)人員與下屬或子公司的業(yè)務(wù)會計之間進行有效的溝通，使應(yīng)收賬款管理的流程能夠清晰明了，并且能夠明確各財務(wù)人員的基本需求，積極聽取各財務(wù)人員在應(yīng)收賬管理方面存在的不足之處；然后充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)智能化網(wǎng)絡(luò)平臺，利用平臺優(yōu)勢將信息技術(shù)與公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)運作和財務(wù)管理流程進行融合，使之能夠在財務(wù)共享模式下使公司成本得到有效降低；最后積極地將公司的業(yè)務(wù)范圍逐漸擴大以及規(guī)模變革等多種因素考慮在管理優(yōu)化方案中，使公司在對應(yīng)收賬款管理優(yōu)化的過程中同樣能夠與公司的發(fā)展相吻合。

二、將基于大數(shù)據(jù)智能化的應(yīng)收賬款管理框架設(shè)計進一步優(yōu)化

當(dāng)前基于大數(shù)據(jù)智能化背景，在公司財務(wù)共享模式下應(yīng)收款管理目標(biāo)主要是能夠使公司的應(yīng)收款管理流程更加簡化，公司的財務(wù)管理系統(tǒng)中將發(fā)揮系統(tǒng)內(nèi)的優(yōu)勢，將多種大數(shù)據(jù)技術(shù)進行融合，以滿足公司對應(yīng)收賬管理的基本需求。在對目標(biāo)和框架進行設(shè)計的過程中，首先使應(yīng)收賬管理的各個環(huán)節(jié)進行有效的閉環(huán)，同時在管理系統(tǒng)的內(nèi)部構(gòu)建出完整的閉環(huán)流程，其中流程中包括公司資金流動狀況或跨系統(tǒng)的管控等。同時也能夠為大數(shù)據(jù)智能化背景下的RPA（機器人流程自動化）提供更多的便利。一般公司的應(yīng)收賬管理優(yōu)化會從公司的開票、對賬以及收款等多個流程進行優(yōu)化以及對可能存在的風(fēng)險進行積極的管理。對于開票、對賬以及收款而言，公司可采用現(xiàn)代化的財務(wù)機器人進行自動化管理，可以有效避免在管理工作流程中可能會出現(xiàn)的，如數(shù)據(jù)較為復(fù)雜或工作流程更加復(fù)雜等多種情況。財務(wù)管理工作中，所面臨的風(fēng)險管理一般可分為事前管理與事后管理。應(yīng)對風(fēng)險事前的管理一般可采用RPA 進行優(yōu)化，主要以通過對管理事項的各種指標(biāo)和公司的信用評分，通過此種技術(shù)進行計算優(yōu)化，再利用K-Means 聚類算法模型進行綜合分析，分析后根據(jù)不同公司的業(yè)主信用等級，設(shè)定不同等級的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)和與公司較符合的額度；對風(fēng)險事后的管理優(yōu)化方案，依然會借助于大數(shù)據(jù)智能化背景下的K-Means 聚類算法建立起風(fēng)險預(yù)測的模式，對公司財務(wù)共享中心的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險進行實時的監(jiān)督和管理。

三、基于RPA 和大數(shù)據(jù)智能化背景下的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理模型

（一）基于RPA 與K-Means 聚類算法的公司業(yè)主信用評級

數(shù)據(jù)收集是構(gòu)建公司業(yè)主信用評級風(fēng)險過程中首要內(nèi)容，一般數(shù)據(jù)收集的開始應(yīng)從公司簽訂合同之日起進行，收集數(shù)據(jù)的目的主要是看公司業(yè)主的信用評級能否達到本公司的要求。在信用評級的過程中一般由子公司進行，通常是先公司業(yè)主的相關(guān)信息包括所在公司的基本數(shù)據(jù)CRM 系統(tǒng)中錄入，再通過RPA 將所獲得的各種信息，通過表格等方式繪制成各類財務(wù)數(shù)據(jù)，將繪制好的財務(wù)數(shù)據(jù)與公司業(yè)主之間進行關(guān)聯(lián)，根據(jù)系統(tǒng)所設(shè)定的關(guān)聯(lián)規(guī)則查看改業(yè)主的信用評級情況。在評級的過程中一般會采用因子自薦的線性組合作為該段評級的基本公式：

公式中的F 即為RPA 中通過因子分析后所提取出的因子，α 則代表因子的權(quán)重。對信用評級風(fēng)險管理模型構(gòu)建時，應(yīng)該重點對評價的指標(biāo)體系進行評價，指標(biāo)體系一般會以公司的利潤、負債以及發(fā)展和運營的情況為基本標(biāo)準(zhǔn)?？偣緦⒉杉玫男畔Υ娴綌?shù)據(jù)庫后建立起公司的資產(chǎn)詳細清單，通過上述公式進行計算將結(jié)果數(shù)值在數(shù)據(jù)表對應(yīng)的位置自動填寫，與此同時各項數(shù)據(jù)還可以通過因子分析進行預(yù)處理，同時還應(yīng)該對所在公司的業(yè)的信用評級進行判定。在判定的過程中應(yīng)該建立與之相對應(yīng)的評判標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)的劃分一般將按照區(qū)間的方式進行劃分，劃分后可找出各層級之間的差異性，根據(jù)K-Means 聚類算法分析所產(chǎn)生的差異性，將差異性進行分析后對所得到的結(jié)果進行信用評級構(gòu)建。

（二）基于BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法的企業(yè)壞賬風(fēng)險預(yù)測

BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)主要應(yīng)對公司內(nèi)部復(fù)雜的處理機制，BP 網(wǎng)絡(luò)的特點相對較多，如有隱含模式，會對錄入到系統(tǒng)的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合自身的自主學(xué)習(xí)能力自動將權(quán)重和閾值進行相應(yīng)的調(diào)整，并能夠自動化選擇解決問題的基本模型，同時還具有非線性映射的能力，不需要通過系統(tǒng)中復(fù)雜權(quán)重的處理，就可以直接對任意線性函數(shù)進行模擬和逼近處理。除此以外BP 網(wǎng)絡(luò)還具有強大的學(xué)習(xí)能力和對周圍環(huán)境良好的適應(yīng)性，能夠抵御來自外界的各種噪音污染或?qū)ι婕暗奈粗Ｐ瓦M行標(biāo)準(zhǔn)化的判定。對企業(yè)壞賬風(fēng)險進行預(yù)測過程中，首先需要建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系，一般以公式的方式進行評估，評估后采用巴特利特球度方法檢驗各指標(biāo)之間的線性關(guān)聯(lián)性。業(yè)主的壞賬風(fēng)險可通過BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的非線性映射能力，將網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)劃定為三層。每一層均輸入不同的數(shù)據(jù)神經(jīng)元，各神經(jīng)元將以數(shù)字作為評價的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)員可以通過在系統(tǒng)內(nèi)上傳的公司樣本數(shù)據(jù)，通過評價的結(jié)果選擇適于公司的回款策略。

四、優(yōu)化基于RPA 的開票流程

公司的應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)流程，最初起源于對子公司所簽訂的各種合同。在各種合同簽訂之前需要對公司業(yè)主信用狀況加以審核，審核完成后可通過審核的結(jié)果查看業(yè)主之間能夠達成合作的關(guān)系。為了對業(yè)主的信用進行審核，業(yè)務(wù)人員會通過各種渠道對業(yè)主的完整信息進行搜集和整理，例如業(yè)主所在公司的財務(wù)報表或網(wǎng)絡(luò)等多種方式進行搜集，搜集信息后將各類相關(guān)信息通過財務(wù)共享中心的CRM 系統(tǒng)將其進行輸入，此時系統(tǒng)會自動保護輸入的各類信息，并且根據(jù)業(yè)務(wù)員發(fā)出的指令將業(yè)主的信息數(shù)據(jù)進行修改或注銷等。當(dāng)公司在資金結(jié)算的過程中，資金結(jié)算崗會在系統(tǒng)中將資金的情況做出收款登記處理，RPA 則會在財務(wù)共享中心自動化地將各種財務(wù)信息進行自動化的提取，并與共享中心中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行自動化的匹配，無需通過人工的方式采用手動提取法，如此實現(xiàn)了跨系統(tǒng)的自動開票。在開票完畢后，子公司部門業(yè)務(wù)人員會再次將信息進行核實，確認無誤后會再次將增值稅發(fā)票上傳至財務(wù)共享中進行再次審核，一般審核會通過總賬審核崗，如審核通過系統(tǒng)會自動開具發(fā)票。

五、優(yōu)化基于RPA 的應(yīng)收賬款對賬和收款核銷流程

通常應(yīng)收賬款對賬和收款核銷流程會在子公司下發(fā)申請后方可啟動流程。RPA 技術(shù)可以實現(xiàn)對ERP 系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)的自動化提取和應(yīng)收，并且能夠?qū)崿F(xiàn)對系統(tǒng)內(nèi)部存入的付款業(yè)主的個人匯款等多項信息進行自動化的匹配功能，使系統(tǒng)實現(xiàn)自動對賬，方便財務(wù)管理人員的手動操作。如公司的業(yè)主按照雙方約定簽訂好合同后，可將錢款自動匯入到對方指定的賬戶中，此時系統(tǒng)會通過提前所設(shè)定好的各項關(guān)聯(lián)規(guī)則實現(xiàn)對收款的自動核銷，并提醒業(yè)主或相關(guān)的業(yè)務(wù)人員對回款進行及時管理。如匯款出錯則系統(tǒng)會自動編輯成郵件，將相關(guān)信息自動地發(fā)動給子公司的業(yè)務(wù)部門，提醒再次核對后對匯款進行管理和核銷。

結(jié)束語

當(dāng)前財務(wù)共享中心面臨的財務(wù)工作較為繁瑣，不僅工作量大且管理效率低。隨著大數(shù)據(jù)智能化時代的到來，通過對財務(wù)各個環(huán)節(jié)進行優(yōu)化均會對上述問題加以解決。應(yīng)收賬款管理對公司的資金流動和盈利等方面影響較大，為了進一步提高應(yīng)收賬款管理水平和效率，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下應(yīng)對管理策略提出多種方案。如采用RPA 技術(shù)更好地解決應(yīng)收賬管理過程中遇見的認知需求低以及重復(fù)程度高等數(shù)據(jù)處理問題，同時又可以對開票、對賬以及應(yīng)收核銷等工作流程進行進一步優(yōu)化，實現(xiàn)公司大數(shù)據(jù)智能系統(tǒng)中的財務(wù)數(shù)據(jù)共享，使公司能夠在大數(shù)據(jù)支持下通過財務(wù)共享模式對應(yīng)收賬款進行創(chuàng)新性管理，以提高公司財務(wù)工作的管理效率。