住房公積金風險管理與內部控制研究

張曉娟

撫州市住房公積金管理中心 江西 撫州 344000

1 住房公積金風險管理的理論基礎

（1）住房公積金風險管理基本原理

住房公積金主要指的就是國家機關、國有企業、城鎮各類企業以及事業單位為在職員工繳納的住房儲蓄金。住房公積金風險管理主要指的就是針對公積金制度體系和實施過程中存在的風險進行管理,盡可能的降低風險,保障職員的住房公積金安全,促使廣大人民都能夠更好的生活。

（2）國外住房公積金風險管理的發展及其啟示

新加坡的公積金風險管理是做的最好的國家之一,實行中央公積金制度,在公積金風險管理方面具有十分好的效果,也發揮著十分重要的作用。新加坡的中央公積金制度,主要是通過強制的方式來執行,實行會員制。在這個制度中,主要通過儲蓄和限制使用的方式來進行公積金風險管理,從根本上降低了風險。同時,新加坡的公積金制度是面向全體大眾的,新加坡的目標是實現居者有其屋,可以說,他們制定的住房公積金風險管理制度為實現這項目標提供了一個明確的保障。

（3）住房公積金風險管理框架

住房公積金的風險管理框架主要是呈現一個層層管理的模式,受到董事會、管理層和在職員工的共同影響。在這個管理框架中,董事會和管理層首先發揮著至關重要的作用,他們要制定明確的公積金管理制度和體系,對員工的具體管理辦法要做出一個明確的規定,并且對風險管理的各項舉措也要做到心中有數,要做到明確的領導。當然,職工在這個框架中也是十分重要的。職工要明確有效地貫徹住房公積金風險管理制度,這樣才能確保制度得到有效的實行[1]。

2 住房公積金內部控制現狀與存在的風險

（1）住房公積金內部控制的發展歷程

自二十世紀九十年代以來,住房公積金就處在一個產生的階段。在這個產生的過程中,住房公積金的風險也逐漸體現,針對這些風險,我國政府不斷提出要對住房公積金開展內部控制。針對住房公積金風險管理制度的提出,我國也在不斷對這個制度提出新的改革措施,以期能夠彌補制度中存在的不足,發展制度中有益的地方。經過二十多年的發展,我國的住房公積金內部控制已經得到了一個很好的發展,真正為我國的住房公積金事業做出了有利的貢獻。

（2）住房公積金內部控制面臨挑戰

在我國住房公積金內部控制管理方面,仍舊存在著不少問題,首先,管理人員在內部控制的觀念上較為片面。在很多管理人員看來,他們往往將工作的結果放在年度繳存任務是否完成,但這并不是進行內部控制的全部目標。內部控制人員沒有真正將內部控制作為一個動態的管理過程,這樣就會導致在控制過程中出現很多問題。其次,針對住房公積金內部控制的方法上較為落后,沒有使用更為先進的方法來進行內部控制,這也是十分不利的。最后,在內部控制的過程中,控制人員對信息的使用效率也不夠高。只有更好地利用信息,才能夠促進內部控制更好地實行。

（3）住房公積金內部控制實施

在對住房公積金進行內部控制的過程中,首先最重要的就是必須要遵循國家的各項經濟財政制度,要有良好的個人道德觀,不可違背法律和道德。其次,在內部控制過程中,可以按照決策、執行、監督、反饋的過程來進行內部控制。其一必須要做好決策工作,即必須要制定一項計劃,這樣才能保證后續的工作有制度可依,促進后期工作能夠更好的執行。其二,在執行過程中,要盡可能確保執行的效率和質量,同時還要做好監督工作,發現內部控制存在問題時,就可以及時進行改進,確保內部控制能夠不偏離預定軌道,得以更好的執行。當然,最后的反饋工作也是至關重要的,在反饋的過程中,可以為下一次內部控制奠定基礎[2]。

（4）住房公積金內部控制現狀與必要性

住房公積金內部控制雖然已經有了一個很長時間的發展,但是現在仍舊存在一些問題和不足需要改進,否則就無法很好地完成內部控制工作。因此,針對住房公積金進行內部控制是十分有必要的。在住房公積金存貸規模不斷擴大的情況下,不斷進行內部控制管理能夠很好地改變這種情況,促進住房公積金的正常發展。

3 住房公積金貸款風險管理存在的不足

（1）制度制定不合理

住房公積金貸款風險管理的過程中,仍舊存在很多不足。例如制度制定不合理,就是影響風險管理的一個重要因素。在我國,住房公積金資金核算的系統軟件都不夠統一,并且各地實行住房公積金制度的時間也不一樣,這就會導致在核算方面存在很大的障礙。同時,在風險管理的過程中,也會存在比較大的管理問題。由此可見,必須要制定更為完善的住房公積金貸款風險管理制度,才能確保盡可能地降低風險。

（2）貸前業務調查不到位

在進行住房公積金貸款的過程中,必須要對貸款人的貸前業務進行明確的調查,這樣才能夠保證貸款人是不存在自身問題的。但在現在的貸前業務調查過程中,調查往往是不到位的。首先,調查人對職工的個人信息沒有做到一個明確的了解,這樣就無法保證職工的個人誠信情況等,也就不能很好的降低風險。同時,調查人對貸前業務中的職工財務狀況也沒有做到一個很好的調查,調查不到位就無法更好地降低風險,這也是住房公積金貸款風險管理中存在的問題之一[3]。

（3）貸中業務控制存在漏洞

貸中業務控制存在漏洞是影響住房公積金貸款風險管理的一個重要問題。貸中業務控制的漏洞主要指的是貸款的流程存在一定缺陷,針對貸款流程的制度設計不夠完善,沒有為每一位工作人員制定完善的工作計劃和責任目標,是極其不利于風險管理的。例如,如果允許一位工作人員既負責貸款受理又負責借貸合同簽訂,那么一旦他徇私舞弊,在這個過程中就沒有其他工作人員能夠發現,工作人員已經發放了貸款,在后期也沒有及時采取補救措施,那么對于住房公積金貸款風險管理是存在很大問題的。

（4）貸后管理重視不夠

對貸后管理的重視程度不夠高,這也是影響住房公積金貸款風險管理的一個重要問題。我們可以看到,在現在的貸款風險管理過程中,存在重貸前輕貸后的情況,這種情況就是缺少系統性的規范,也會導致在風險發生時無法做到很好的管控。其次,貸款回收的過程中,過多人為干預也是及其不利的。有的時候會發生忘記發送扣款數據,或者沒有將回收數據入賬,甚至出現挪用回收資金的情況,這種情況不僅會導致內部資金的減少,也不利于抗風險能力的培養,對加強風險管理是及其不利的。

4 住房公積金貸款內部控制措施

（1）優化制度制定流程,適時調整政策規定

想要更好地完成住房公積金貸款內部控制工作,那么優化制度制定流程并且適時調整政策規定就是十分重要的。政府必須要不斷優化制度制定流程,以求更有效地制定制度。在國家制度規定的范圍之內,進行廣泛的研究和討論,并且要做好充分的調研工作。調研工作是至關重要的,能夠保證制定的制度符合社會實際狀況,讓住房公積金貸款內部控制制度真正符合現實的需要。同時,在完成制度規劃之后,對政策規定進行適時的調整也是至關重要的。適時的調整主要是要及時發現政策中存在的不足,并且對這些不足進行調整和改進。

（2）加強貸前業務調查,識別騙貸風險

加強貸前業務調查也是做好住房公積金內部控制的重要舉措之一,主要是為了更好地識別騙貸風險,確保每一筆貸款都用在了最合適的人身上。在對貸款人進行貸前業務調查的過程中,主要詳細了解借款人的購房情況、家庭情況、還貸能力。當然,同時還必須要嚴格審查貸款人提交的信息資格是否都是真實的,一旦信息中存在作偽的成分,也必須要及時發現。

（3）規范貸中業務流程,規避操作風險

規范貸中業務流程,盡可能地規避操作風險,加強貸款審批制度,這也是內部控制的重要舉措。我們必須要進一步規范貸款審批制度,對于審批人員,也必須要明確他們的權利、責任、義務關系,盡可能的做到權責明確。例如受理崗和簽約崗就不能讓一個職位的員工擔任,否則就極其容易出現舞弊的現象。當然,在這個過程中,必須要加強對業務員的培訓,只有不斷加強培訓,才能促進他們更好地熟悉貸中業務流程。

（4）加強貸后管理,規范貸后催收流程

加強貸后管理,進一步規范貸后的催收流程,這也是十分重要的。在進行貸后管理的過程中,可以將貸款回收自動化,設定還款時間,在這個時間內,自動化地進行回收貸款。在貸后催收的過程中,必須要進一步規范催收的流程,對催收的各個階段都要做出一個明確的規定,這樣才能保障催收過程是合理的。

（5）加強抵押物管理,減少擔保風險

在對住房公積金進行內部控制的過程中,加強抵押物的管理,這也是至關重要的。加強對抵押物的管理主要指的是針對在貸款過程中貸款人所抵押的物品進行管理,一旦抵押物管理不到位,那么就會增加住房公積金貸款風險,這也是十分不利的一種情況。同時,在對抵押物進行管理的過程中,必須要對抵押物的各項情況進行一個明確的檢查,這樣才能確保抵押物是存在價值的。

（6）積極對接信用管理體系

積極對接信用管理體系也是做好住房公積金內部控制的重要舉措,積極對接信用管理體系是指將住房公積金貸款的情況統一納入征信系統,將貸款信息納入到個人征信中心,這樣就可以十分有效地促使貸款人積極償還貸款,降低住房公積金的風險。

5 結論

綜上所述,對住房公積金進行方向管理和內部控制是十分重要的,當然,我們也必須看到在這個過程中,仍舊存在不少問題需要解決。可以通過加強對貸前、貸中、貸后的管理,進一步降低住房公積金的風險。