企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策研究
——以電網(wǎng)企業(yè)為例

王秋紅

（四川九洲教育投資管理有限公司，四川 綿陽(yáng) 621000 ）

新形勢(shì)下，我國(guó)很多企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，均仍然面臨著非常大的管理挑戰(zhàn)以及發(fā)展壓力。企業(yè)在這樣快速發(fā)展的大環(huán)境中，若要始終能夠立于不敗之地，取得可持續(xù)的快速發(fā)展與不斷進(jìn)步，那么就首先應(yīng)該不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理并有措施地貫徹實(shí)施。資金保障是支持企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)和管理經(jīng)營(yíng)的必要基本保障，如果企業(yè)沒(méi)有合理水平的生產(chǎn)管理資金，企業(yè)自身就可能無(wú)法有效進(jìn)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。對(duì)于一些規(guī)模較大的上市公司，企業(yè)資金內(nèi)部管理的重要性更為明顯，其內(nèi)部資金管理狀況既直接表明了一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部資源配置方向、配置數(shù)量和服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)也直接反映了整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部資源管理溝通形成和企業(yè)產(chǎn)權(quán)分配關(guān)系。

一、企業(yè)資金管理的作用

（一）有效提高現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平

由于企業(yè)資金使用管理活動(dòng)貫穿著整個(gè)企業(yè)社會(huì)經(jīng)營(yíng)效益管理的每一個(gè)關(guān)鍵方面與每一環(huán)節(jié)，是整個(gè)企業(yè)具體部門(mén)可組織實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)活動(dòng)，包括企業(yè)資金的實(shí)際流動(dòng)管理方向與企業(yè)使用資金總量等各個(gè)方面的重要內(nèi)容。其實(shí)際意義主要在于：通過(guò)不斷強(qiáng)化企業(yè)資金使用管理，能夠從根本上有效促進(jìn)整個(gè)企業(yè)其他部門(mén)管理效率水平地顯著優(yōu)化提升，從而大大提高整個(gè)現(xiàn)代企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益管理水平。

（二）有效促使企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

對(duì)于每一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)而言，均應(yīng)該要嚴(yán)格制定既定的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)目標(biāo)，企業(yè)的各項(xiàng)質(zhì)量生產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)以及管理服務(wù)活動(dòng)，均應(yīng)該是緊緊圍繞這些既定的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)目標(biāo)而組織開(kāi)展的。由于企業(yè)資金項(xiàng)目管理主要貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金項(xiàng)目管理的一大重要性不僅在于使它能夠有效促使整體企業(yè)資金管理效率顯著得到提高。資金使用管理工作在我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的主導(dǎo)作用非常之大，綜合性也非常之強(qiáng)。在實(shí)際的企業(yè)管理工作過(guò)程當(dāng)中，包括了一個(gè)企業(yè)的很多個(gè)職能部門(mén)和管理機(jī)構(gòu)，在很多方面極大程度上就是提高了一個(gè)企業(yè)家的工作效率。與此同時(shí)，企業(yè)資金管理也往往能夠直接使得我國(guó)企業(yè)財(cái)政資金使用管理工作變得更為有效，使得我國(guó)企業(yè)資金管理效率顯著得到提升。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)現(xiàn)代私營(yíng)企業(yè)的高度重視，扶持力度不斷逐步增大以及相關(guān)政策上的不斷加大傾斜，雖然能夠有效使得私營(yíng)企業(yè)繼續(xù)保持高速地健康發(fā)展與不斷進(jìn)步，但是實(shí)際上也為我國(guó)現(xiàn)代私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中本身帶來(lái)了很大的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著近年我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)宏觀發(fā)展整體債務(wù)水平也不斷出現(xiàn)降低，從而直接使得我國(guó)現(xiàn)代私營(yíng)企業(yè)在以往很長(zhǎng)一段時(shí)間經(jīng)濟(jì)范圍之內(nèi)，會(huì)繼續(xù)積累非常大量的企業(yè)債務(wù)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體增長(zhǎng)速度逐漸明顯放緩的宏觀發(fā)展經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，逐漸顯露出來(lái)。現(xiàn)代金融企業(yè)積極開(kāi)展企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效的分析預(yù)防，從而能夠確保現(xiàn)代企業(yè)快速健康發(fā)展與不斷進(jìn)步。

（四）有效提高企業(yè)資金實(shí)際使用管理效率

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資金池的存量流動(dòng)應(yīng)該始終保持在一個(gè)合理的波動(dòng)水平線上，過(guò)多或者過(guò)少均不合理。如果一個(gè)大型企業(yè)過(guò)多地持續(xù)擁有大量資金，機(jī)會(huì)成本利用水平則可能會(huì)急劇升高，甚至?xí)苯訉?dǎo)致現(xiàn)有資源被大量浪費(fèi)；若一個(gè)大型企業(yè)過(guò)少地持續(xù)擁有大量資金，則極有可能會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)的實(shí)際償債能力水平產(chǎn)生極大威脅，對(duì)整個(gè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景造成一種負(fù)面影響。所以說(shuō)，應(yīng)該合理科學(xué)規(guī)劃我國(guó)企業(yè)財(cái)政資金合理使用總體情況，強(qiáng)化企業(yè)資金使用科學(xué)管理化。

二、A電網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

A電網(wǎng)企業(yè)以前是大型國(guó)有企業(yè)國(guó)電集團(tuán)的全資下屬控股企業(yè)。

電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百萬(wàn)元甚至過(guò)億元的流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)，稍有不慎就可能存在資金管理上的重大漏洞風(fēng)險(xiǎn)，極大可能會(huì)給電網(wǎng)公司內(nèi)部帶來(lái)巨大的、無(wú)法挽回的社會(huì)經(jīng)濟(jì)損失。電網(wǎng)企業(yè)它的良好運(yùn)行不僅關(guān)乎企業(yè)的利潤(rùn)，同時(shí)又是關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的大事情，是國(guó)家確定的重點(diǎn)安全管制服務(wù)行業(yè)。作為國(guó)有獨(dú)資控股公司的中國(guó)電網(wǎng)企業(yè)必須努力確保國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)期保值和持續(xù)增值，提高經(jīng)濟(jì)效益增加值，增強(qiáng)國(guó)有資金安全管理的有效透明度，努力形成構(gòu)筑國(guó)有資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)有效防范的“防火墻”。

（一）內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)不夠嚴(yán)謹(jǐn)

電網(wǎng)運(yùn)營(yíng)企業(yè)發(fā)展跨度較大，涉及范圍較廣，統(tǒng)一組織制訂的管理制度或業(yè)務(wù)手冊(cè)往往無(wú)法將精細(xì)化管理放大兼顧到所有的電網(wǎng)企業(yè)，存在一定的技術(shù)局限性。另一方面，盡管各類型企業(yè)都已經(jīng)制定了一套相應(yīng)的內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理制度，如企業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)制度控制、職務(wù)職能分離制度控制、業(yè)務(wù)程序控制、內(nèi)部監(jiān)督制度控制等。但隨著金融業(yè)管理手段的不斷創(chuàng)新，傳統(tǒng)的資金內(nèi)控管理制度已不能完全有效適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的財(cái)政資金資產(chǎn)管理工作，迫切需要不斷加以創(chuàng)新完善。

（二）內(nèi)控政策執(zhí)行力度不到位

內(nèi)控控制執(zhí)行力度不到位，直接會(huì)影響客戶資金的安全。部分外資企業(yè)未認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家銀行資金支付管理暫行辦法等有關(guān)制度管理規(guī)定，未嚴(yán)格按規(guī)定及時(shí)編制公司銀行資金余額自動(dòng)調(diào)節(jié)核算表、盤(pán)點(diǎn)公司現(xiàn)金和銀行票據(jù)。公司會(huì)計(jì)年度基礎(chǔ)管理工作制度執(zhí)行未落實(shí)到位，未嚴(yán)格按照公司資金支付管理有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核資金支付，造成部分企業(yè)資金管理支付過(guò)程審核管理環(huán)節(jié)混亂缺失。另外，有些企業(yè)未對(duì)賬戶實(shí)行分人分印鑒的管理，而是一人自行保管所有印鑒章，甚至有些企業(yè)還可能存在一人攜帶全部商業(yè)銀行賬戶預(yù)留存款印鑒章外出辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)的異常情況，存在較大的企業(yè)資金安全監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)督管控工作存在諸多缺陷

目前，我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)管理崗位職能設(shè)置不健全，存在管理人員配備制度不足，在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部管理中存在一人多職、多工缺崗、崗位職能交叉的不良現(xiàn)象，致使一些非常關(guān)鍵重要的內(nèi)控管理制度，如定期公司銀行資金對(duì)賬等工作無(wú)法有效落實(shí)。一些需要部門(mén)之間相互交叉牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要管理權(quán)限只能集中在個(gè)別監(jiān)管人員手中，給電網(wǎng)資金安全監(jiān)管留下巨大安全隱患。而且還將資金管理人員定位為一個(gè)核心關(guān)鍵服務(wù)崗位，由于資金管理人員的不足，無(wú)法實(shí)施每二年進(jìn)行輪換一次的要求。系統(tǒng)化的監(jiān)督管理手段不逐步完善，目前實(shí)際應(yīng)用的銀行信息安全管理系統(tǒng)基本無(wú)法有效監(jiān)管固化銀行個(gè)人賬戶信息開(kāi)設(shè)和密碼注銷等監(jiān)管事項(xiàng)，沒(méi)有達(dá)到剛性配置固化銀行信息管理系統(tǒng)以及密碼定期管理更換等的要求。

三、改進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）充分認(rèn)識(shí)資金安全監(jiān)督管理的重要性

電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須進(jìn)一步提高安全認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)考慮到電網(wǎng)企業(yè)資金由于其本身具備很強(qiáng)的可流動(dòng)性的基本特性，是最容易發(fā)生出現(xiàn)大問(wèn)題的一項(xiàng)資產(chǎn)，要牢固加強(qiáng)樹(shù)立安全憂患意識(shí)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)，決不可掉以輕心。企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理人員，一定首先要牢固正確樹(shù)立本人為單位企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人的安全意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)資金安全的管理組織協(xié)調(diào)，落實(shí)企業(yè)資金安全管理主體責(zé)任。同時(shí)，各級(jí)電網(wǎng)分管領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員都要切實(shí)把握和履行好專項(xiàng)資金使用管理中的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)中國(guó)電網(wǎng)建設(shè)公司專項(xiàng)資金使用管理中的相關(guān)工作制度的強(qiáng)化學(xué)習(xí)，確保客戶資金安全。

（二）建立健全企業(yè)資金安全內(nèi)控管理體系

資金安全內(nèi)控管理體系是確保企業(yè)資金安全的基礎(chǔ)，用內(nèi)控制度、內(nèi)控流程管人和管事才是根本的有效治企之策。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部要將資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為一個(gè)常態(tài)化的工作體系來(lái)認(rèn)真抓，從各個(gè)源頭深入挖掘財(cái)務(wù)資金安全風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的根本原因。同時(shí)從內(nèi)控制度、流程、授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵要素入手， 流程和授權(quán)是資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)，梳理和細(xì)化評(píng)估企業(yè)資金安全管理的企業(yè)內(nèi)控制度目標(biāo)。可通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)管理體系，建立并推廣企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)體系，推廣應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)要素建立崗位工作責(zé)任制，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)安全流程推廣應(yīng)用，細(xì)化完善企業(yè)相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控管理措施制度要求，進(jìn)一步建立完善企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，來(lái)消除制度缺陷和資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）全面落實(shí)資金安全監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否真正有效，關(guān)鍵還要看實(shí)際如何執(zhí)行，建立的內(nèi)控體系如果不切實(shí)執(zhí)行，這樣的內(nèi)控體系就是一紙空文，形同虛設(shè)。電網(wǎng)企業(yè)資金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要探索建立健全電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理執(zhí)行檢查工作機(jī)制，要按照多層級(jí)監(jiān)督管理原則，明確健全監(jiān)督管理檢查職責(zé)機(jī)構(gòu)、各層級(jí)監(jiān)督管理責(zé)任、檢查人員和檢查頻率等。定期不定期監(jiān)督檢查電網(wǎng)資金安全內(nèi)控的措施落實(shí)和制度執(zhí)行有效情況，至少每年對(duì)公司下屬企業(yè)電網(wǎng)資金安全監(jiān)督管理執(zhí)行情況切實(shí)進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。

四、結(jié)束語(yǔ)

為加快構(gòu)建良好的資金安全財(cái)務(wù)管理模式，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)從基層建立一套科學(xué)的電網(wǎng)企業(yè)資金財(cái)務(wù)安全治理結(jié)構(gòu)體系，通過(guò)實(shí)施包括資金安全集中管理、集中式管理跨業(yè)務(wù)平臺(tái)財(cái)務(wù)安全信息管理系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)和財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系等，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理資源整合和不斷優(yōu)化合理配置財(cái)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)控制力和財(cái)務(wù)執(zhí)行力的持續(xù)提升。對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程、全方位風(fēng)險(xiǎn)管理控制，最終達(dá)到促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益的不斷提高和促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。