民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策

衣志波

（上海保立佳化工股份有限公司，上海 201405）

我國經(jīng)濟進入了新常態(tài)，在黨中央的堅強領(lǐng)導下，我國經(jīng)濟在穩(wěn)步發(fā)展。國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)升級轉(zhuǎn)型加速，正在形成以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局。民營企業(yè)在融入新時代發(fā)展大潮中的同時，融資困難且成本上升的挑戰(zhàn)依然較大，挖潛革新的難度依然存在，這要求民營企業(yè)必須加強內(nèi)部資金管理，提升市場競爭力。

一、民營企業(yè)資金管理的重要性

改革開放以來，我國民營企業(yè)迎來了大發(fā)展的機遇。民營企業(yè)在增加就業(yè)、穩(wěn)定增長、促進創(chuàng)新方面發(fā)揮了重要作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。民營企業(yè)發(fā)展過程中的一個核心問題，就是資金管理問題。資金管理，通俗地講，就是對企業(yè)資金的來源和使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱。由于企業(yè)在市場競爭中面臨較大的壓力，必須做好資金管理工作，因為資金是企業(yè)生存與發(fā)展的命脈所在，是保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的血液。企業(yè)只有把資金的籌集、使用、評估、考核融入企業(yè)財務(wù)管理之中，才可能實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，使企業(yè)的發(fā)展得到保障。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理制度不完善

我國大多數(shù)民營企業(yè)是改革開放之后成立，家族企業(yè)較多，以人情管理為主，缺乏完善的管理體系。許多中小民營企業(yè)，往往不重視組織部門的建設(shè)，對部門和人員的設(shè)置比較簡單，比如，一些民營企業(yè)不設(shè)置財務(wù)部門，直接將財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)進行外包，或者只是設(shè)置一個出納崗和一個會計崗，財務(wù)部門基本上不參與企業(yè)的資金管理，對于資金管理，一般由企業(yè)所有者或者家族成員管控，沒有建立資金管理制度。對相關(guān)資金管理人員的職責和權(quán)限沒有明確的規(guī)定，造成了資金管理的隨意性和使用的不規(guī)范，對民營企業(yè)的長遠發(fā)展不利。

（二）融資困難，融資成本高

在實際經(jīng)營中，民營企業(yè)普遍存在融資困難，融資成本高等問題。我國民營企業(yè)眾多，企業(yè)的大多數(shù)資金，是股東投入和經(jīng)營盈利積累，資金數(shù)量有限，難以與企業(yè)發(fā)展相匹配，存在一定的資金缺口。而民營企業(yè)融資渠道比較單一，通常借助于銀行短期貸款。但是銀行在審查民營企業(yè)貸款過程中，要求標準高，審查程序嚴格，審批時間較長，同時要求提供資產(chǎn)抵押和相應(yīng)的擔保等，所以能夠從銀行得到的資金額度往往有限。當經(jīng)營中急需資金周轉(zhuǎn)時，很難取得足額的資金支持。另外，在民營企業(yè)與銀行商談融資計劃時，由于企業(yè)的資信等級一般不高，銀行會要求在國家基準利率的基礎(chǔ)上，進行利率上浮，普遍的上浮比例在10%-40%之間，這會造成企業(yè)的融資成本上升，影響到企業(yè)的利潤空間，對企業(yè)的良性發(fā)展不利。

（三）缺乏資金預算管理，資金運作計劃性不強

許多民營企業(yè)在資金管理上，沒有制定資金預算計劃。管理者對資金預算沒有深刻的認識。對資金的使用，都是靠企業(yè)管理者自由發(fā)揮。許多企業(yè)管理者是從零起步，一步步帶領(lǐng)企業(yè)發(fā)展起來的，個人的綜合能力較強，頭腦比較靈活，但也往往聽不進別人的建議，認為憑自己的感覺就能夠策劃好資金的運用。在企業(yè)的初創(chuàng)期，靠企業(yè)負責人單打獨斗還可以，可是具有一定規(guī)模后，僅憑一個人來全面調(diào)控資金，則難免顧此失彼。如果不能合理的對資金的籌措和使用做出安排，那么對于采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等各個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生不利的影響。

（四）缺乏完善的內(nèi)控體系，資金管理風險大

現(xiàn)代化的企業(yè)管理，一般都需要建立較為完善的內(nèi)控管理體系，好的內(nèi)控管理體系，能夠保證企業(yè)合法合規(guī)的運營，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。目前我國的許多民營企業(yè)，基本上沒有建立企業(yè)內(nèi)控管理制度，依賴于企業(yè)負責人憑借經(jīng)驗進行管理。企業(yè)資金的使用權(quán)基本上掌控在企業(yè)負責人一個人的手里，容易造成資金籌措沒有計劃，造成資金緊張或者資金多余，如果資金緊張，會影響采購、生產(chǎn)或者投資，失去較好的盈利機會；如果資金多余，則會造成資金浪費，增加資金成本，降低資金使用效率，有可能造成庫存積壓，不利于企業(yè)整體的管理。

（五）民營企業(yè)管理層資金管理意識淡薄，專業(yè)素質(zhì)有待提高

首先，許多企業(yè)管理者不愿意接受制度的約束，內(nèi)心里面認為企業(yè)是自己的，自己想怎么做就可以怎么做，特別是資金的取得與使用，更是對別人不放心，一般安排自己親戚做會計和出納工作，以便于自己的指揮。即使建立了審批程序和制度，也經(jīng)常發(fā)生不按制度辦事，權(quán)力超越制度的現(xiàn)象。再次，由于管理者專業(yè)素質(zhì)不高，缺乏戰(zhàn)略發(fā)展眼光，經(jīng)常會為了追求短期利益而出現(xiàn)盲目擴張的現(xiàn)象，導致資金配套不到位，或者是短貸長投現(xiàn)象，導致經(jīng)營風險增加，甚至于破產(chǎn)倒閉。我國近幾年發(fā)生的許多民營企業(yè)的倒閉，很大一部分原因是和管理層缺乏資金管理意識，盲目投資導致資金鏈斷裂有關(guān)。

三、民營企業(yè)資金管理問題的改善對策

（一）完善企業(yè)資金管理制度

民營企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)逐步建立完善的財務(wù)資金管理制度。資金的管理，應(yīng)從資金籌措和資金使用兩個方面著手。首先，在資金籌措時，就應(yīng)當做好資金的計劃：需要多少資金？怎么去籌措？什么時間能到位等等。資金的使用，同樣需要做好計劃：資金用到哪里？總金額是多少？分幾次投入等等。只有對資金管理進行制度化，才能避免在籌措和使用過程中，出現(xiàn)盲目籌集資金現(xiàn)象，才能避免草率決定資金的使用等。對于重大資金的籌措和使用，一定要集體決策，確保最大限度降低資金風險，將資金的籌措和使用控制在可控的范圍內(nèi)。

（二）努力拓展融資渠道，盡力降低資金成本

針對企業(yè)不同的發(fā)展階段，采取相應(yīng)的融資辦法。在企業(yè)初始階段，資金主要來自股東的投入和部分經(jīng)營的盈利，在此階段，要誠信經(jīng)營，守法經(jīng)營，有意識地樹立良好的企業(yè)形象，為未來融資打下基礎(chǔ)。現(xiàn)在各級政府都有對中小民營企業(yè)的資金幫扶政策，比如：政府的產(chǎn)業(yè)扶持基金、稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展平臺等，民營企業(yè)要想辦法，能享受到政府的幫扶政策，這部分資金，往往成本較低，期限較長。在成長階段，企業(yè)應(yīng)主動加強與銀行的合作，得到銀行的信任和支持，有抵押物的融資，應(yīng)盡量和銀行商談提高融資額度，降低利率的上浮水平，以減少財務(wù)費用。如果沒有抵押物，也要靠真實的財務(wù)報表、誠信的納稅記錄等，證明企業(yè)的良好發(fā)展前景，盡可能通過信用貸款、融資租賃等方式取得資金。另外，企業(yè)管理者也可以考慮進行股權(quán)融資，引進外部投資者。借助他們的資本力量和市場信息，擴大市場占用率，讓企業(yè)快速發(fā)展。民營企業(yè)發(fā)展到成熟階段，則可以到主板、中小板、科創(chuàng)板或者創(chuàng)業(yè)板上市發(fā)行股票，直接到資本市場融資，讓企業(yè)在更高的平臺上進行發(fā)展。

（三）建立資金預算體系，增強資金管理計劃性

民營企業(yè)應(yīng)該建立年度資金預算，并細分到每個月度中去。每年的年末，要做出下一年度的資金來源和資金使用預算。特別是對第二年的重大資產(chǎn)的采購或者項目投資，必須制定資金預算計劃，否則，必然會因資金的原因影響到生產(chǎn)或項目進展。資金預算制定之后，管理者可以根據(jù)每個月的實際情況，適時進行微調(diào)。對于沒有預算的項目，原則上不要進行安排。這能最大限度地保證公司的資金運用，最大限度地保障生產(chǎn)經(jīng)營正常進行。

（四）完善企業(yè)內(nèi)控體系，防范資金風險

資金管理是企業(yè)內(nèi)控管理中的重要一環(huán)。必須建立起標準化的內(nèi)控體系。對于資金管理，對不相容職務(wù)要進行分離，明確各崗位資金審批權(quán)限。對于重大投資，因涉及資金量較大，要進行可行性研究與評估，要共同決策，以降低投資風險。防止出現(xiàn)僅靠企業(yè)負責人獨自拍板決策，一旦決策失誤，導致企業(yè)陷入經(jīng)營困境的情況。企業(yè)所有者應(yīng)有意識的主導建立內(nèi)控體系，特別是資金管理體系，把資金的取得、審批、使用各個環(huán)節(jié)，納入內(nèi)控管理的籠子里，任何人不可凌駕于制度之上。只有這樣，才會提高資金的使用效率，防范資金風險。

（五）管理層加強資金管理學習，提升專業(yè)管理素養(yǎng)

民營企業(yè)的管理層要與時俱進，適應(yīng)新時代背景下的市場經(jīng)濟發(fā)展形勢，管理者應(yīng)懂得最基本的財務(wù)專業(yè)知識，了解基本的財務(wù)指標的計算，比如資產(chǎn)負債率、毛利率、償債能力等等，特別是加強資金管理的學習，要定期為自己“充電”。比如：通過參加財務(wù)知識培訓班，學習財務(wù)管理和資金管理知識；通過閱讀經(jīng)濟類書籍，了解資金運動規(guī)律，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)合理安排資金等等。企業(yè)的管理層通過財務(wù)管理和資金管理知識的學習，拓寬了視野，提升了專業(yè)管理素養(yǎng)，提高了企業(yè)資金管理能力，既防范資金風險，又能夠讓資金產(chǎn)生最大化的效益。

四、總結(jié)

綜上所述，資金管理是民營企業(yè)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)，資金管理的得當與否，直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況。有效的資金管理，能讓企業(yè)迅速占領(lǐng)市場，提升產(chǎn)品競爭力，增加企業(yè)的盈利能力。民營企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身的發(fā)展階段，合理管理資金，用恰當?shù)娜谫Y方式，滿足企業(yè)的資金需求。在復雜的市場環(huán)境中，練好內(nèi)功，建立完善的資金管理制度，提高資金的使用效率，降低資金成本，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。