證券公司全面預算管理問題研究

劉殿榮

（中航證券有限公司，江西 南昌 330008）

預算制度是證券公司全面資金的有效管理手段，也是促進資金良性循環的重要措施，注重提前對資金流向以及收支進行預測，以事前管理的方式提高資金效率。證券公司應結合項目周期長的特點，在實際介入項目之前，采用科學合理化的方式制定預算，預算編制過程要追求細致，資金使用過程要追求落實，按照月或季度的資金收支情況進行對比，找到實際值與計劃值的差異點，并分析形成缺口的原因。既要為自身的節約成本擬定補救計劃，同時也要做好相關的數據記錄，為今后的項目運行不斷積累經驗。預算管理制度需要在項目的前期、中期和后期同時進行控制與優化，有利于證券公司資金的運用更加合理化。

一、證券公司全面預算管理的特點

在證券公司實現全面預算管理規定過程中，其財務管理模式、管理方法、管理程序以及優化措施都發生了翻天覆地的改變，不再是以往簡單的數字記錄，而是為自身的財務管理職能拓寬了維度，既包括財務數據的整理，同時還包括財務數據的分析，更為財務工作的優化提供了保障措施，使得證券公司財務管理的職能轉變為財務管理的綜合分析體。以往的證券公司全面預算管理與其他部門進行對接時，往往由于雙方使用的數據端口不同或標準不同，會產生一定的歧義，這樣不僅造成了數據轉換的繁瑣問題，同時可能還在轉換過程中產生錯誤，造成各部門銜接的不順暢。但是在信息化的基礎上進行證券公司全面預算管理模式架構，使得財務信息更加標準，可以通過計算機進行智能轉換，減少因人為操作可能產生的錯誤問題。

二、證券公司加強全面預算管理的意義

（一）有助于提升證券公司競爭力

證券公司在運營階段需要有多個部門相互配合，同時由于區域不同，因此只有協同運作發展才能有效提高證券公司的市場競爭力。而全面預算管理是以公司的發展目標為基礎，并通過財務資源進行深度分析，實現不同部門不同網點的協同運作與管理打破了時間與空間的限制，為證券公司的全面化預算管理提供了保障。

（二）有助于財務信息順暢流轉

在市場化的發展浪潮中，證券公司必須針對自身情況以及外部變化，綜合分析未來的發展戰略目標，并建立長期性的規劃發展需求，在不同的時間節點或不同的外部形式下進行資源投入，提高公司的資金利用效率。由于在資金以及資源的利用上，可能存在不同網點、不同部門具有共同需求的矛盾性，因此實施全面預算管理，可以加強部門與部門之間的交流與溝通，對于資金以及資源的使用具有更好的協調性，充分發揮出預算的統籌安排特點。

（三）有助于加強公司財務監管

全面的預算管理不僅可以制定計劃，同時還可以以動態的方式對各部門各分校以及各網點的資金使用進行細致性監察，將預算目標與實際完成情況進行有效對比，找到兩者之間的差異性，并能夠進行進一步深化分析，將產生差異的原因作為下一階段整改首選環節。全面預算管理模式，對于證券公司的各項活動都能進行有效監管。

三、證券公司全面預算管理存在的問題

（一）沒有認識到財務編制的重要性

很多證券公司在思想層面并沒有認識到財務項目編制的重要性，更有甚者是通過自己的預估數據反推分項數據，在實際項目使用資金過程中，與報表數據完全不符，對于今后的資金使用也毫無借鑒價值。證券公司部門繁雜，在多個環節需要資金支持，如果項目報表編制缺乏具體性，那么只是在原有的工作上徒增了一樣無效又無用的工作內容，而且今后的財務管理也缺乏統一性，很容易造成資金浪費以及資金流向不明等問題。

（二）全面預算管理智能化水平有待提升

證券公司的全面預算管理包括財務數據的存儲以及數據的處理和挖掘等多個方面。隨著時間的推移，市場已經發生重要變化，但是自身的數據卻仍在機械的記錄。由于證券公司的運營管理中產生的財務數據非常龐大，包括其自身以及客戶的多方信息資源，如果保存不善，不僅會造成信息泄露，同時還可能產生經濟損失。

（三）全面預算管理效果有待優化

在證券公司工作實踐中，很多公司和財務人員已經認識到了全面預算管理的重要性，但是缺乏科學的全面預算管理手段，還沒有建立起證券公司全面預算管理體系，綜合工作效果有待優化。作為工作人員要積極探索，掌握全面預算管理核心要點，適應當前證券公司發展趨勢。

四、優化證券公司全面預算管理的對策

（一）明確證券公司全面預算管理責任

證券公司全面預算管理要狠抓責任落實情況，特別是確認主體責任，只有領導層面注重頂端設計，才能將正確的思想認知傳遞給下層，并讓工作細節落實到位，這也是全面預算管理工作有效開展的重要支撐。需要強調提升全面預算管理水平，將當前證券公司面對的問題以及未來市場發展形勢以更加客觀的數據進行講解，讓各層級人員認識到機遇與挑戰并存。各部門應積極與全面預算管理部門做好溝通與協調，定期進行思想匯報，利用當前互聯網等信息化產業技術，將各部門的運行情況及時進行分享，這樣有利于全面預算管理工作提高效能。證券公司的全面預算管理工作必須隨著時代的變化及發展不斷調整，既要為證券公司持續發展提供動力，同時也要注重新時代社會主義市場的動向。證券公司要不斷強化自我思想約束，尤其是管理者應改變傳統的證券公司管理認知，注重全面預算管理工作的內部提升價值，推動全面預算管理工作高效穩定落實，并作為新常態定期對證券公司內部各環節進行監控。同時證券公司管理者要充分發揮自身的帶頭作用，助力證券公司高速穩定發展。證券公司應該定期為財務人員進行專業化的培訓，聘請業內專家，針對當前證券公司財務管理中存在的問題與財務人員進行深入探討，提高財務人員的新信息化應用能力，要將培訓作為一種績效考核手段，激發員工的積極性。

（二）科學規范建立全面預算管理預案

證券公司的全面預算管理需要管理者站在更高的角度審視當前社會的發展形勢，并結合證券公司財務管理的現狀進行分析，秉承科學發展觀念為證券公司的財務管理謀劃長遠性的全面預算管理規劃方案。方案內容不僅要滿足當前的工作所需，同時也要以更宏觀的角度探索未來，實現“未雨綢繆”的戰略布局，同時規劃布局不能具有局限性，要注重不同財務管理環節、不同部門溝通、不同證券公司資源共享等方面的研究制定，充分認識到證券公司全面預算管理的不足與問題，規劃中遠期的信息化建設目標。首先，證券公司的領導部門應注重全面預算管理工作的重要性，創建內部財務控制以及評價體系，加強網絡監管。其次，電子化的全面預算管理可以有效降低風險發生概率，財務管理人員應根據自身的實際工作情況制定各種防范機制，以及分辨識別風險轉移措施，對于全方位的工作內容進行可視化全面預算管理，以此提高財務能力，并為證券公司適應教育發展做好鋪墊。最后，證券公司要擺脫傳統的計劃支出模式，要注重現代化的預算模式發展，對于證券公司下一階段的各項支出進行科學籌劃，并建立合理的預算管理范圍，讓證券公司全面預算更加透明，提升證券公司財務預算管理的綜合效能。通過打造現代全面預算管理體系，有助于進一步降低證券公司財務管理風險，適應當前財務改革發展趨勢，滿足當前證券公司財務工作發展趨勢。

證券公司涉及的環節眾多，因此要每一個部門都加強資金管理意識，建立管理體系，強化資金的時間價值。在公司正常運行中會產生收入與支出兩筆費用，當有資金回籠不應只是簡單的對其進行核算，而是應事前進行編制資金運用計劃，提高資金流動性，讓資金在時間內不斷創造價值，在公司碎片化的時間內也要收集資金利潤，以此形成資金補充機制，提高資金的回收與調撥效能。

（三）充分利用現代信息技術

證券公司財務全面預算管理需要與現代信息技術的深度對接，構建科學的全面預算平臺與體系，提升管理的針對性和科學性。全面預算管理的發展初期是以收集數據、為證券公司財務發展策略為主要目的，但是隨著當前科技以及社會的快速發展，全面預算并不應該單獨的存在，而是需要與其他技術進行有效連接。由于當前證券公司及用戶在整個財務運行過程中，會產生的數據量非常龐大，因此過于復雜的處理，是無法通過單獨的計算機完成的，而證券公司作為數據采集的終端，將這些終端數據進行上傳，使其最基礎的內容分步進行計算，這樣可以使整個全面預算管理體系網絡更加精密化。由于信息化技術比較復雜，屬于單獨的學科，因此很多證券公司財會人員并不基本這樣的技能，因此證券公司應該注重培養和引進專業化的人才，提高自身的信息化協同發展能力。財務人員積極投身于相關全面預算管理平臺的建設過程中，注重證券公司的自主研發能力，打造符合自身實際情況的財務信息化管理平臺和系統。通過優化全面預算管理體系，有助于進一步提升證券公司財務預算管理的綜合效能，適應當前改革發展趨勢，提升全面預算管理的綜合水平，適應當前工作發展趨勢。

五、結束語

綜上所述，在開展證券公司財務工作中，要注重發揮全面預算管理的積極意義，探索科學的全面預算管理，提升管理的針對性和科學性，適應當前證券公司財務預算管理效能，滿足證券公司的發展趨勢，真正發揮全面預算管理的作用。作為管理者和一般工作人員，要堅持理念創新和實踐創新，適應新經濟改革發展趨勢。