財務機器人的應用現狀與改進措施

李宜靜

財務機器人本質是軟件技術應用，以低成本、快速度、高準確度實現流程自動化，提高企業財務管理效率和質量，降低財務管理人員的工作負擔。“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要提出“推動人工智能和各個產業的深度融合”，為財務機器人的發展點燃了助推劑。如何借助國家大政方針搭上發展的“快車”，發揮現有優勢、全面補齊短板，最大限度地發揮財務機器人的作用，全面提升企業財務管理水平，已成為財務管理發展變革亟待解決的問題之一。

一、基本應用場景及其技術優勢分析

1.基礎功能及其應用場景

基于數據檢索錄入及圖像識別轉換功能，應用于財務核算流程自動化。利用預設程序、圖像識別技術，實現自動執行數據檢索、提取圖像信息，進行數據轉化、遷移、錄入、處理等步驟，在深入審查和分析后，輸出與決策有用的信息。基于此功能，可以把財務機器人應用于賬務處理前端，實現賬務處理流程自動化，如自動識別發票、合同及各類憑證。

基于跨平臺上傳下載功能，應用于多平臺多系統協同辦公自動化。能夠自動登錄指定系統平臺，打通不同系統的數據接口、消除融通障礙，實現無縫對接。當企業內部財務系統較多，且與其他企業及外部系統交流頻繁時，財務機器人能夠使數據暢通流動，如自動提取郵件系統、銀行系統等平臺內的數據，傳送到財務處理系統中。

基于數據重構分析及信息流程監控功能，應用于管理決策支持自動化。利用戰略管理、財務分析、績效評價等模型，對數據進行檢查、計算、整理、校驗和分析，為企業經營管理者提供事前預測、事中控制和事后分析等決策依據。同時，對財務流程監督管理，發現異常后報送相關信息數據。如在識別企業應收賬款逾期未收情況時，自動發送郵件給企業財務人員。

2.技術優勢

（1）流程自動化

自主完成信息錄入、比對、統計、分析等，完成大量規則性明、重復度高、機械性強、專業度低、工作量大的煩瑣工作。

（2）節奏高效化

高速高效高質地完成海量信息錄入、處理、存儲等工作，時間縮短、準確度提升，并且可以跨平臺同時執行多個任務，工作效率實現質的飛躍。

（3）成果標準化

嚴格按照程序標準進行工作，有效避免由于財務人員理解不一致、處理方式不一致等造成的賬目混亂，保證工作結果的準確性。

（4）成本節約化

財務機器人的高工作效率和低錯誤率，可以減少財務人員的數量，降低企業成本。對于財務機器人的使用和管理不用嚴格遵守《勞動法》限制，節約人力資源成本。

（5）時間持續化

能夠保證長時間持續工作，全天24小時無縫銜接地進行數據處理。只要企業需要，財務機器人時刻準備著，真正實現了會計核算的及時性。

（6）結構優良化

把財務工作者從煩瑣而枯燥的工作中解放出來，保護財務人員身心健康，引導財務管理人員擔任更有價值和難度的工作，發揮更大的作用，也使企業管理結構、管理效率大幅提高。

（7）監督精細化

對財務處理全流程跟蹤，保證會計數據資料的真實性、完整性、可靠性，實時監測異常數據，避免信息虛假，保證信息安全，強化了會計的監督職能。

二、應用存在的問題

1.從財務機器人目前的技術水平看

（1）思維決策不夠智能

對一些“是與否”“錯與對”等非黑即白的問題，財務機器人能夠很快做出決策，但對于模棱兩可、需要利用職業素養進行分析判斷的問題，缺乏主觀意識、個性思維、決策能力和綜合思考，決策和建議不夠精準。

（2）自動化程度不夠高

目前，財務機器人只能自動執行某一段的業務，還不能實現全流程、全業務的自動化。在執行個別任務時，如財務系統月末結賬，需要財務人員進行審查后才能進入下一階段。

（3）安全性有待提升

所有的數據信息均存儲在計算機中，財務數據和信息存在泄露風險，會給企業帶來不可估量的損失。

2.從外部環境看

（1）企業需求不足

中小企業群體龐大，企業精力集中在產品生產和銷售上，對財務管理等工作不夠重視，利用傳統方法即可滿足企業日常經營需要，效用不大。大型企業雖然有需求，但數量占比不大，財務機器人總體需求量相對不高，難以全面鋪開。

（2）財務機器人行業標準不統一

開發商普遍處于探索摸索階段，沒有形成統一設計、研發的標準，市場不夠規范。

（3）兼容性不夠強

行業標準不統一，各開發商、廠商研發出來的財務機器人在數據對接、存儲方式等方面存在差異、壁壘，無法相互兼容。

3.從應用推廣看

（1）財務人員的觀念沒有轉變

財務機器人的普及給傳統財務人員帶來威脅，所以財務人員存在抵觸心理。在高等教育中，也缺少對財務機器人、財務智能化等課程的教學，導致會計專業人才不能正確認識、對待、使用財務機器人。

（2）專業性強，操作難度較大

財務機器人需要在其系統軟件內設置好規定的操作路徑、執行口令，這需要既精通財務管理又精通計算機知識的復合型專業人才進行操作，普通人員操作難度大。

（3）初始投資成本和后續維護成本較高

財務機器人尚未批量化生產制造，高昂的研發投入成本造成了高昂的市場價格，后續的管理維護、軟件應用等都是一項長期存在的管理費用，企業壓力較大。

三、應用推廣措施建議

1.軟件公司層面

聚焦產品研發，加大科研投入。廠家要拿出真金白銀，在產品優化升級上下功夫，不斷完善產品硬件軟件，堵塞系統漏洞，提升安全等級。

2.用戶單位層面

（1）強化培訓

注重財務機器人使用培訓，使財務人員掌握基本的操作能力，降低使用難度；注重高端財務知識培訓，掌握高層次的財務管理技能，為企業帶來更高的效益。

（2）加強監督

制定科學合理的機器人工作機制、人機配合機制等，配備專門的監督人員，強化日常維護監管，避免信息泄露。

3.政府相關部門層面

（1）引導人員轉型

主動加強學習，提升專業素養，掌握更多關于財務分析、決策、預測等方面的知識，向高端化管理會計轉型。同時還要加強學習經濟、金融、投融資、風險管控等專業領域的知識，使自己成為復合型的專業人才。積極與機器人合作，人工與機器人形成合力。

（2）制定明確標準

動員企業、研發廠家共同制定標準，為財務機器人的生產提供依據和準則，以保證財務機器人的質量，穩定市場秩序。

四、結語

在人工智能時代，不同的態度決定著不同的未來。財務機器人也一樣，作為現代企業，要用好智能化這把雙刃劍，取長補短，使人機配合相得益彰，為企業提供更高質量的財務管理支持。