建筑企業提高稅務管理水平的策略探究

文/張金平（中國水利水電第五工程局有限公司）

一、稅務管理概述

稅務管理內容主要有以下三點：一是落實到位稅務籌劃，在遵循相關法律法規的前提下，利用手段達到削減納稅總額、推遲時間的目的，進而實現降低企業稅負目標；二是關于誠信納稅的實施，能夠保障企業履行自身職責，形成較強責任感，維持企業良好形象；三是合理規避企業稅務風險，在風險合理控制的前提下，科學整合企業現有資源，推動企業實現可持續發展。

二、建筑企業稅務管理中存在的問題

（一）稅務管理缺乏主動性

大多數建筑企業未真正從稅務管理機構視角來看待企業內部涉稅問題的分析工作，僅理解為稅務征管部門需全部負責開展的內容，與企業整體間的聯系尚未建立，進而造成企業稅務管理實施缺乏主動性。與此同時，部分建筑企業稅務管理工作開展進程中，缺少相應專業的理論內容作為參考依據，未給予應有重視程度，加之建筑企業尚未設立專門的負責機構，在交流該項工作具體情況時，往往會出現稅務目標與征管部門要求脫節的現象，建筑企業稅務管理意識薄弱，僅是將最遲納稅作為追求目標，并且按照我國相關法律法規內容，制定出科學化、合理化的規劃。需要注意的是，在多數情況下，利用所定規劃基本可以實現降低稅務成本的目標，但是個別建筑企業卻利用偷稅漏稅的行徑來實現該項目標，而這種違法行徑不僅會影響企業稅收規劃的有效性及合理性，而且會對企業自身價值與形象產生損害。另外，企業相關職工偽造賬本、未上報稅務等均屬于偷稅行徑，但仍舊有個別企業存在該種行為，尚未明確區分到稅務籌劃與偷稅漏稅的差異，從而極易發生違法行為。部分建筑企業雖然著手落實稅務籌劃，但落實不到位，影響成本控制建筑工作展開，還有企業存在稅務管理相關信息延遲現象，造成稅務籌劃工作開展難度加劇，與預期目標距離偏差大。

（二）日常稅務工作管理不到位

在建筑企業中，落實稅務管理工作重要性愈發顯著，加之企業施工項目實施過程中涉稅事項較多，尤其是隨著近年來建筑行業發展速度加快，相關稅務資料收集整合工作難度加劇，一旦稅務管理日常工作處理不當，便會對后續稅務管理工作的開展造成不利影響。

但是，大多數建筑企業稅務管理工作缺乏長遠性目標，影響日常稅務管理工作內容，基本材料準備缺少全面性，對申報、稅款繳納流程不熟悉，無法實現高效化管理，會引發企業較多問題的發生，例如：清理發票管理、申報納稅等方面。同時，在收集稅務資料環節中，僅以征管部門要求為基本依據，在征繳環節中，現行評估體系有待完善，無法實現應稅事項與活動的自我評估模式，一旦出現高難度問題，將無法及時處理，會對建筑企業日常發展造成不利影響[1]。

（三）財稅人員專業能力不足

建筑企業在實行稅務管理這一過程中，需規劃具有專業理論知識與技能人才方能落實到位，這對稅務管理人員的綜合素養提出了更高的標準，除了需要掌握相關稅法理論知識以外，還需熟知相關法律法規，以此保障企業稅收規劃工作在合規、合法的前提下完成。但是，當前多數建筑企業內部依舊缺乏該要求準則的人才，部分稅務工作人員專業素養及能力均較低，僅是掌握了基礎性、表面化的稅務理論知識，一旦出現問題無法獨立處理，在稅法理論知識掌握不足的同時，工作人員自身的實踐能力也存在一定的上升空間。正是基于專業素養不足的問題，極易導致建筑企業納稅存在不當行為，在與稅務機關交流溝通過程中，由于對相關政策內容了解不全面，稅務辦理缺少主動意識，無疑加劇了企業稅務風險的發生概率。所以，建筑企業稅務管理專業人才缺乏，無疑會對稅務管理工作實施效率與效果造成不利影響，甚至會導致企業面臨更大的稅務風險。

（四）缺乏稅務風險預警機制

建筑企業項目所涉環節復雜，且均具有涉稅事項，需要企業提升重視，避免引發企業稅務風險。但是，當前多數建筑企業稅務風險預警、防范意識薄弱，并未構建有效應對措施，進而影響了納稅籌劃工作的落實，同時稅收繳納環節中對信息技術手段的應用較低，影響管理水平的同時會造成稅務管理預警工作的開展，僅是在風險發生后采取措施，已經違反相關規定，還需繳納罰金。另外，征繳稅務時，建筑企業風險防范時效性不足，對相關稅法不了解，僅為了降低成本而采取風險應對措施，無疑會對企業的后續發展留下隱患。還有部分企業沒有正確處理納稅籌劃與偷稅漏稅間的關系，忽視細節處，從而導致目標的不一致[2]。

三、建筑企業提高稅務管理水平的策略

（一）提高稅務管理主動性，樹立稅務風險管理理念

隨著現代經濟的迅速發展，我國建筑企業想要面對當前激烈的市場競爭環境，獲得有利地位，提升內部管理重視程度是必要策略，并且將企業稅務管理工作作為內控關鍵點落實。為此，建筑企業需改變當前管理理念，嵌入創新性意識，提升管理實施過程的主動性，對稅務風險防范規避內容給予應有的重視。

首先，建筑企業以自身發展現狀作為基礎依據，設立專門的機構，安排專業人員負責工作。在人員選擇中，需注意人員專業知識的掌握能力，在實踐中應當將實際情況作為參考依據，深入分析我國出臺的相關稅務法律法規，尤其針對建筑行業出臺的稅務優惠政策，充分將政策貫徹應用到稅務管理實施過程中。同時，特別強調稅法的權威性、嚴謹性，工作中嚴格遵守相關規定，在法律范圍內，認真落實稅務管理工作，組織全體財務工作人員開展稅法的學習活動，保障職工嚴格遵循規定處理工作，在規避偷稅漏稅行為發生的同時，有利于企業經濟效益實現最大化。

其次，具體分析建筑企業項目內容，加強財務核算力度，優化財務管理效率與質量。財務部門應當更新改變固有理念，落實核算環節的分析工作，積極規避風險發生，由此可見，稅務風險防范理念樹立的重要性。

最后，企業需落實到位稅務籌劃工作，改變開展模式，不能僅是針對部門開展檢查，需將稅務管理貫徹到企業規劃進程中，實現規范化發展，落實稅務籌劃工作，進而實現降低成本、提升經濟效益的目的[3]。

（二）加強稅務日常工作管理，全面開展稅務監管

建筑企業需不斷提升稅務管理理念，從稅務征管機構視角審視稅務管理工作中存在的問題，以此保障各項工作落實到位，實現既定目標。

首先，建筑企業應提升對稅務核算的重視程度，嚴格按照相關法律法規，嚴謹精細處理涉稅項目，確保工作過程與結果的一致性。同時，對企業稅務會計工作提出高標準、高要求，提高處理結果的精確性，注意保持企業稅務機制與征管機構要求的一致性。

其次，做好稅務測算與核算分析工作，以及針對稅務處理結果對企業產生的影響進行科學評價，及時促進稅務管理部門與稅務征管部門的交流溝通，為了優化管理質量，建筑企業需主動聯系征管部門，提前收集整合相關所需資料與票據，主動咨詢征管部門建議，為實現既定目標提供有力保障。

（三）加大稅務人才培養力度，打好稅務管理基礎

建筑企業通常會引進大量資金，相應繳納稅款也較多，想要在合法合規范圍內實現成本的最大化降低，務必要提升稅務工作人員的專業能力，在充分了解掌握相關稅收政策內容的前提下，具備較強專業能力與素養，才能減低實踐中的錯誤率，實現稅務風險的最低化。

所以，建筑企業需加強稅務管理人員培訓，保障稅務人員熟練掌握工作辦理流程，樹立較強的風險理念，做到提前預判風險，面對政策不斷變化的情況，給予有效建議。建筑企業還需提供外出學習、培訓的機會，每年組織稅務人員進行培訓，加強與稅務機關的交流，進一步提升自身的專業能力。必要情況下，可為稅務人員創造進修條件，安排去往專業機構進行學習，了解最新稅務知識[4]。

（四）借助信息化技術完善稅務風險預警體系

不同于其他企業，建筑企業經營過程中面臨風險更為嚴峻，這主要是因為工程項目所涉范圍較大、資金需求大、專業性標準高以及極易受到相關因素影響等原因，一旦決策出現偏差，則會對企業的發展造成影響。為了確保企業發展的可持續性，稅務風險預警提出的是必然手段，有助于防范風險，加大風險防控力度。企業稅務風險預警體系的建立，應當從企業項目實施不同階段分析風險因素，及時提出應對措施，這樣能夠減少風險發生。同時，在企業發展中根據發展現狀，做好風險評估工作，合理科學預測風險。另外，結合建筑企業稅務風險的主要途徑，在具體落實稅務管理工作中，加強管理水平與效率，收集整合相關信息，靈活應用信息化技術手段，創建更為完善的風險防范機制，深入分析市場產生的相關信息，就實施工程項目做出可行性分析，創建信息資源庫，最終達到規避風險發生的目的。

四、結語

綜上所述，立足于當前稅制改革推行的背景下，我國建筑企業稅務管理工作正面臨著機遇與挑戰，為了確保自身發展的持續性、穩定性，提高稅務管理水平的重要性尤為重要。建筑企業要給予稅務管理應有的重視，具體分析稅務管理工作存在的問題，積極提出提高企業稅務管理水平的有效措施，同時充分利用借助相應優惠政策，來達到降低建筑企業稅務支出、緩解稅務壓力的目標，從而最大化提升企業的經濟效益。

相關鏈接

稅務管理是指稅收征收管理機關為了貫徹、執行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協調征稅關系而開展的一項有目的的活動。稅務管理是稅收征收管理的重要內容，是稅款征收的前提和基礎性工作。稅務管理主要包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等方面的管理。

從稅務管理部門的角度來說，必須要建立比較健全的納稅人自行申報管理制度，這個自行申報的管理制度是由稅務機關或是主管部門進行批準。對于納稅人或是扣繳義務人來說，可以采取不同的方式來進行申請以及上報，大多可以采用郵寄或是數據電文的方式來進行辦理相應的納稅申報管理。