ERP環(huán)境下集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制研究

湖北第二師范學(xué)院 薛在豫

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，當(dāng)前信息技術(shù)在企業(yè)管理中的作用越來越突出，ERP信息系統(tǒng)能夠集成企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中所產(chǎn)生和所需要的所有數(shù)據(jù)信息，相關(guān)企業(yè)管理者能夠通過系統(tǒng)迅速且全面地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部信息，并對這些信息進(jìn)行整合分析，從而達(dá)到提高企業(yè)管理效率和提升企業(yè)管理決策準(zhǔn)確的目的

一、ERP 系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）有利于集成和管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金鏈進(jìn)行跟蹤及會計(jì)電算化核算是提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的基礎(chǔ)，而通過ERP系統(tǒng)，企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)金流信息以及企業(yè)產(chǎn)品的流通和銷售情況進(jìn)行全面且實(shí)時(shí)地跟蹤和了解，使企業(yè)管理層對企業(yè)資金進(jìn)行全面地掌控，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金的使用效率。除此之外，ERP系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位的追蹤和管理，而這些數(shù)據(jù)能夠?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)考核提供數(shù)據(jù)依據(jù)，使企業(yè)的業(yè)績考核更加完整，也更加客觀和公正。

（二）有利于加強(qiáng)全面預(yù)算管理效果

在過去企業(yè)很難對未來一段時(shí)間內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，也難以對企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)、合理的預(yù)算管理，而ERP系統(tǒng)是基于供應(yīng)鏈視角的一種企業(yè)信息管理工具，通過ERP系統(tǒng)的使用，企業(yè)能夠更加合理地對企業(yè)業(yè)務(wù)以及產(chǎn)品的銷售情況進(jìn)行預(yù)測，從而幫助企業(yè)建立或者強(qiáng)化預(yù)算管理。

（三）有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算制度

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用能夠幫助企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算，一方面，通過ERP系統(tǒng)的使用，企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息能夠詳細(xì)地被記錄下來，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)通過ERP系統(tǒng)，還能夠生成企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，幫助企業(yè)對日常生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行分析，從而為下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營決策的制定和調(diào)整提供一定的依據(jù)；另一方面，ERP系統(tǒng)能夠通過數(shù)據(jù)模型對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的不同市場情況進(jìn)行預(yù)測，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確度，從而使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對未來一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營與管理工作。

二、ERP系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)

資金流是企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金方面的問題，那么企業(yè)很有可能會出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的情況，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中對資金安全進(jìn)行管理非常關(guān)鍵。當(dāng)前盡管部分企業(yè)已經(jīng)使用了ERP系統(tǒng)對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理，然而在實(shí)際的使用過程中出現(xiàn)了以下問題：首先，企業(yè)未能充分重視對資金安全進(jìn)行管理，這導(dǎo)致ERP系統(tǒng)與資金風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象；其次，企業(yè)在移動支付環(huán)境下，企業(yè)的資金安全面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，資金系統(tǒng)出現(xiàn)問題和資金支付過程出現(xiàn)問題的現(xiàn)象頻出；再次，企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款到期難以收回的現(xiàn)象，而這樣的情況或造成企業(yè)發(fā)生壞賬或使企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的難題，導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率較低，而大規(guī)模的應(yīng)收賬款壞賬甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)最終破產(chǎn)；最后，企業(yè)未能充分應(yīng)用ERP系統(tǒng)對企業(yè)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面地追蹤管理，這導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算制度流于形式，企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算超支的情況。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

近年來隨著企業(yè)對信息管理重要性認(rèn)識的加深，當(dāng)前部分企業(yè)開始引進(jìn)ERP系統(tǒng)對企業(yè)信息特別是財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理，然而在實(shí)際的管理過程中，由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善導(dǎo)致ERP在企業(yè)管理過程中發(fā)揮的作用比較有限。一方面當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中各職能運(yùn)行的方式不適用于ERP系統(tǒng)管理，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)管理效率較低，效果較差；另一方面，由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息共享制度，即便使用ERP系統(tǒng)，企業(yè)各部門未能使用ERP系統(tǒng)共享部門信息，導(dǎo)致ERP不能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門信息進(jìn)行分析和處理，而這也降低了ERP系統(tǒng)的使用效果，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)

盡管ERP系統(tǒng)在提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理水平方面具有重要作用，然而ERP系統(tǒng)也帶來了企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全方面的難題，一方面，ERP系統(tǒng)的反記賬方式增加了企業(yè)財(cái)務(wù)信息被篡改的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，由于ERP系統(tǒng)使用了信息技術(shù)并具有聯(lián)網(wǎng)開放共享性，這導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息處于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，一旦企業(yè)ERP系統(tǒng)相關(guān)使用人員出現(xiàn)操作失誤，那么企業(yè)財(cái)務(wù)信息很容易被網(wǎng)絡(luò)病毒及網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息被篡改或泄露，給企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全造成巨大困擾。

（四）實(shí)施成本較高

由于ERP系統(tǒng)需要使用信息技術(shù)，并在聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下才能夠工作，因此企業(yè)要使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)管理就必須購買ERP系統(tǒng)在運(yùn)行過程中所必備的軟硬件設(shè)備，并且需要對相關(guān)管理人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，甚至為了使企業(yè)管理能夠更加貼合ERP系統(tǒng)的要求，企業(yè)需要對既有的企業(yè)管理組織制度和組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行一定的調(diào)整，因此ERP系統(tǒng)使用的成本較高，使用ERP所需要的費(fèi)用通常是傳統(tǒng)管理模式下管理費(fèi)用的3倍以上，而這筆開銷對企業(yè)而言也是不小的壓力，因此在采用ERP管理方式之前，企業(yè)決策者需要進(jìn)行全方位的考量，在衡量企業(yè)各方面的條件和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動后進(jìn)行決策。

（五）人機(jī)操作不夠靈活

人機(jī)操作不靈活也是當(dāng)前ERP系統(tǒng)所面臨的一大問題，一方面，ERP系統(tǒng)是在識別掃描票據(jù)等信息后，自動生成相關(guān)財(cái)務(wù)信息的，以避免人工操作出現(xiàn)失誤，然而使用ERP系統(tǒng)的過程中，一旦前期掃描的票據(jù)本身存在信息失誤，則很難進(jìn)行調(diào)整和修改；另一方面ERP系統(tǒng)在使用過程中有時(shí)限要求，一般來說，在當(dāng)月時(shí)間結(jié)束后，ERP系統(tǒng)使用者則不能夠再對當(dāng)月信息進(jìn)行修改和調(diào)整，因此，實(shí)際操作產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息內(nèi)容失真也是企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

三、ERP系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）強(qiáng)化動態(tài)資金管控，提升預(yù)算資金的使用效率

在ERP環(huán)境下，對企業(yè)的資金管理提出了更高的要求，一旦企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)了相關(guān)食物則會造成企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要提升對資金管理的重視程度，對企業(yè)資金實(shí)施動態(tài)管控，并提升預(yù)算資金的使用效率，為了達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)需要采取以下措施：首先，加強(qiáng)對移動電子支付的審批力度，確保移動電子支付每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到嚴(yán)格的控制和審核；其次，企業(yè)需要與銀行建立良好的合作關(guān)系，使企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)得到企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的相關(guān)信息，加強(qiáng)企業(yè)對資金的動態(tài)監(jiān)管，除此之外，企業(yè)還需要與銀行達(dá)成協(xié)議，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)重大支付或者異常變動時(shí)，銀行需要與企業(yè)進(jìn)行聯(lián)系，在得到企業(yè)相關(guān)說明并同意后，銀行再進(jìn)行支付；最后，企業(yè)需要充分使用ERP系統(tǒng)對企業(yè)進(jìn)行全面的預(yù)算編制，并使用ERP系統(tǒng)對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行追蹤，進(jìn)而達(dá)到提升企業(yè)資金使用效率的目標(biāo)。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)信息安全管理體系，提升安全防范意識

為了增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全程度，企業(yè)需要采取以下措施保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全：首先企業(yè)需要在ERP系統(tǒng)中使用人臉識別技術(shù)、識別技術(shù)等安全技術(shù)，確保ERP系統(tǒng)只有企業(yè)相關(guān)人員能夠使用，降低企業(yè)財(cái)務(wù)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)；其次，企業(yè)需要經(jīng)常更新和維護(hù)ERP系統(tǒng)，彌補(bǔ)系統(tǒng)中存在的漏洞，從而降低企業(yè)ERP系統(tǒng)被病毒和黑客入侵的風(fēng)險(xiǎn)；最后，企業(yè)需要實(shí)施財(cái)務(wù)信息安全訪問層級制度，授予不同級別的人員查看財(cái)務(wù)信息的不同權(quán)限，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的精細(xì)化管理。

（三）建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度

在ERP環(huán)境下，完善內(nèi)部控制制度不但有利于ERP系統(tǒng)在企業(yè)管理中的應(yīng)用，同時(shí)也有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確程度，而要達(dá)到這一目的，企業(yè)需要從以下三個(gè)方面入手：首先，企業(yè)需要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，根據(jù)ERP管理系統(tǒng)的要求對企業(yè)各并部門進(jìn)行針對性的調(diào)整，使其能夠適應(yīng)ERP管理系統(tǒng)的要求，除此之外，還需要加速企業(yè)業(yè)財(cái)一體化進(jìn)程，使企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)獲得各部門相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，增加財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性；其次，需要落實(shí)財(cái)務(wù)信息審核制度，企業(yè)各部門共享的相關(guān)財(cái)務(wù)信息只有在經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核后，才能進(jìn)行記錄；最后，需要建立信息反饋機(jī)制，當(dāng)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)異常或者存在隱藏的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)分析人員需要將相關(guān)情況反饋到管理層。

（四）提升財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量

通常來說，企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)流程越標(biāo)準(zhǔn)，則ERP系統(tǒng)的管理效果則越明顯，因此要更好地應(yīng)用ERP系統(tǒng)，必須完善企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)制度和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)包括企業(yè)現(xiàn)狀和企業(yè)內(nèi)部制度以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，另外還應(yīng)融合國家法律法規(guī)進(jìn)行構(gòu)建，這樣的企業(yè)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則才有法律效應(yīng)，同時(shí)還可以保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有效運(yùn)行。只有通過完善財(cái)務(wù)流程，才能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化，從而幫助控制和降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)ERP管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用要求相關(guān)管理人員具備更多的專業(yè)技能，ERP系統(tǒng)管理人員不僅需要具備計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用技能，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員在未來實(shí)際工作中可以適應(yīng)收集和整理相關(guān)財(cái)務(wù)資料，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)流程化的管理能力，還需要ERP系統(tǒng)管理人員掌握ERP整合能力。除此之外，還需要在企業(yè)內(nèi)部形成ERP系統(tǒng)學(xué)習(xí)的風(fēng)氣，加強(qiáng)對ERP系統(tǒng)核心使用者進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)他們應(yīng)用ERP系統(tǒng)的能力。

四、總結(jié)

企業(yè)使用ERP系統(tǒng)能夠增強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，同時(shí)還能夠全面提升企業(yè)在其他方面的管理水平，然而在當(dāng)前ERP系統(tǒng)的普及和使用過程中還存在一系列的問題，需要ERP系統(tǒng)相關(guān)開發(fā)人員對系統(tǒng)進(jìn)行一定的改進(jìn)，同時(shí)企業(yè)在使用ERP系統(tǒng)的過程中也需要對企業(yè)管理形式進(jìn)行一定的調(diào)整，使ERP系統(tǒng)能夠在企業(yè)各方面的管理中發(fā)揮更大的作用。