新時期企業內控與風險管理的現狀及優化策略

譚理琴

（保利聯合化工控股集團股份有限公司，貴州 貴陽 550001）

引言

時代的不斷發展為我國企業提供了更加廣闊的發展空間和自由寬松的市場經營環境，增強了企業的市場競爭力。所以，企業應該順應時代發展的需求，既要注重現有產品科技價值提高的重要性，而且還應充分享受法律、政策帶來的發展紅利，建立完善的企業內部控制與風險管理機制，才能確保企業生產經營活動以及戰略發展策略的順利實施。這就要求企業領導應該樹立正確的內控與風險管理意識，防范各種資金和財務風險的發生，促進企業資金利用與回收效率的有效提升，為企業的長期可持續發展保駕護航。

一、風險管理和內部控制體系概述

（一）風險管理和內部控制體系的融合

內部風險管理對于現代企業來說是一項長期而艱巨的工作。風險管理是企業經營管理的重要工作之一，所以現代企業必須建立完善的風險防范制度，才能從根本上降低企業內部各種風險發生的概率。所謂內部管控實際上就是通過對企業經濟活動與財務報表的管理，分析企業經濟活動中可能存在的各種風險隱患，并以此為基礎制定科學合理的風險管控制度，排除威脅企業穩定發展的各種不穩定隱患，確保企業生產經營活動的順利進行，避免因為財務風險的發生影響企業的經營和發展。隨著企業的不斷發展和壯大，企業在開展內部風險管理工作時，已不再將資金安全作為首要目標，而是在注重企業經濟效益的前提下，針對企業經營管理過程中存在的各種風險，做出積極的相應，同時將風險管理與內部控制緊密結合在一起，才能達到有效控制企業內部風險的目的。

（二）內部控制體系在風險管理中的作用

現代企業為了順應市場經濟變化帶來的發展契機，必須根據企業自身發展的實際需求，建立科學有效的管控制度，充分發揮科學制度的優勢開展企業經營管理工作，才能將工作風險隱患發生的可能性降至最低。科學合理的風險管理制度的實施，不僅有助于企業綜合實力的增強，而且為企業在激烈的市場競爭中始終占據有利位置打下了堅實的基礎。為了充分發揮出企業內部控制系統的有效性，調動企業員工的工作積極性和主動性，推動企業的經營發展。企業在實施內控制度時，應該緊跟市場經濟發展的步伐，優化和完善企業內部控制制度，完善風險防范機制，促進企業風險管理水平的有效提升。此外，企業在經營發展的過程中，必須在建立完善內部控制制度的基礎上，加強企業內部違法風險管控工作的力度，制定科學合理的風險管理和應對策略，不僅實現了對企業內部各部門之間的監管目標，而且解決了影響企業長期可持續發展的風險隱患。

二、企業內控和風險管路工作中的不足

（一）風險防范意識不強

隨著信息化時代的到來，其不僅為企業的發展提供了諸多機遇，同時也帶來了更加嚴峻的考驗。企業在自身發展過程中所面臨的風險因素也在一定程度有所增加。企業身處這種市場發展環境中，需要不斷地強化自身的風險防范意識，謹慎經營，以避免財務風險發生的可能性。但是，依舊有很多企業存在風險意識欠缺的情況，也沒有形成完善的財務風險評估體系。在面對一些重大的財務活動時，缺乏對風險的有效論證，存在投資過于盲目的情況。同時，由于企業尚未構建完善的風險應急和預警機制，在出現財務風險之后，無法在第一時間內妥善處理財務風險，而導致一系列的經濟損失發生。

（二）缺乏健全的監督機制

在監督方面，如果建立了完善的監督體系，也能夠在一定程度上促進企業管理工作的順利開展。為此，在今后工作中，相關工作人員必須充分認識到監督工作在企業發展和運行中的重要性。從其積極作用來看，完善的監督體系能夠及時發現企業生產活動中存在各種風險方面的問題、內部管理方面的問題，并進行及時解決。

（三）管理機制不健全問題

根據當前研究現狀來看，在很多企業中還缺乏完善、健全的管理機制。雖然一部分企業管理者已經能夠對企業的未來發展規劃進行明確指導，并且認識到了加強企業內控管理和風險管理工作的重視度，但是在相應的管理機制方面還表現為明顯的不健全、并未和網絡經濟的特點進行有效結合的問題，從而限制了企業的進一步發展。從具體方面進行分析，這主要是部分企業高管中由于當時知識水平的限制，對于新生的各種管理策略和管理理念、對于網絡經濟的發展特點以及內控管理和風險管理有效融合的方式和積極作用缺乏正確的認識，他們并沒有及時根據時代的發展變化制定相關管理策略。這些因素都在一定程度上導致管理者未能對企業的長遠發展做出正確的規劃，企業的管理者過度地追求經濟發展速度和企業運營成本的降低，從而更好增加企業的收入。但是從另一方面來看，這樣的經營理念，導致管理者缺乏足夠風險防范意識，在企業生產經營活動中，當遇到一些危險問題時，沒有及時解決問題的能力，便會導致財務管理質量、企業經濟發展質量的下降。

三、強化企業內部控制管理及其財務風險防范的具體策略

（一）做好業財全過程監督管理

內部監督管理作為企業內控管理體系中的重要內容，對于企業內控管理制度的落實效果具有保障作用。因此，企業在進行風險防范工作的開展過程中，需要積極采用財務檢查以及內部審計等多種方式，實現對企業內部控制決策以及執行流程的全過程監督，對于內控體系落實中出現的問題也要在第一時間內及時進行處理。在此過程中，必須要做好權責的合理分配，對業務流程進行相互制約和監督，對于內控制度執行中的不足之處及時進行處理，這樣才能夠促進企業的內控管理水平得到進一步的提升。在結合現階段市場情況以及企業自身發展特點的基礎上，企業要及時進行經營戰略的調整。在突發事件發生之后，要及時采用緊急措施進行應對處理，并對處理過程進行科學評估，這樣也能夠有效避免該類型財務風險的再次發生。

（二）加強對人才的管理，實現內控和風險管理

企業可以借助信息化技術，建立企業的信息化財務管理工作平臺，將內部控制、風險管理相關工作任務，在平臺上公示，幫助企業員工及每個部門了解自身在內控和風險管理工作中應當肩負的職責，同時也收集企業部門和員工對內控、風險管理工作的反饋和其他合理建議，對工作策略予以調整完善，以適應企業發展的步伐。除此之外，企業還應當對信息化系統進行安全維護，定期升級功能，更新防火墻和殺毒工具，通過這種方式防止企業重要機密和信息被盜用、被泄露。

（三）優化組織結構，實現內控和風險管理

優化組織結構意味著，既要加強對企業每個部門、每個員工的合理配置和人力資源科學分配，也要重點加強對每個管理崗位、負責人的職能劃分和責任追究，全面完善企業的人力資源、組織結構管理機制，發揮所有員工的主觀能動性和工作積極性，建立績效考核與獎懲評價制度。作為企業領導層必須認識到組織結構優化，對于實現內控和風險管理的意義及關鍵作用，從日常工作中總結、記錄問題，制定優化組織結構的制度方案，完善并且細化相關措施，根據內部控制和風險管理的需求及數據反饋，對組織結構、部門職能、人員分配做出合理調整。

（四）做好制度建設

科學、系統、健全的企業制度能夠在一定程度上為企業未來發展樹立良好規范，尤其是在新時代快速發展背景下，更是應該充分認識到制度的重要性，根據企業未來發展規劃和行業發展要求，不斷完善企業管理制度。在此過程中，首先需要對相關工作人員的工作職責、工作任務進行明確，工作人員能夠嚴格地按照企業的要求開展工作。唯有此，在能夠在有效滿足企業發展要求的基礎之上，進一步促進企業的發展。從另一方面來看，當建立了較為完善的管理制度以后，還能夠在一定程度上避免錯誤現象的發生，減少工作失誤。需要注意的是，在進行各種管理制度確定的時候，必須要保障其符合國家相關要求，促進其積極作用的有效發揮。

結束語

總體來看，在企業發展過程中，內控管理和風險管理始終發揮著巨大作用。尤其是在近年來，信息化發展對企業財務管理形成了巨大沖擊。為此，在今后管理工作中，應該將內控管理和風險管理進行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產生的影響。從其積極作用來看，這不僅能夠在一定程度上約束財務管理人員的各項行為，提升財務管理質量。同時，對于企業的發展來講，也能夠為其創造良好條件。