基于內部審計視角的民營企業財務管控研究

徐琳

（上海博佳醫藥科技有限公司，上海 201203）

一、引言

隨著改革開放的不斷深入，民營企業現如今已是中國市場經濟的主力軍，但是市場競爭日益激烈，規范其經營行為成為重中之重，民營企業的財務管控面臨著嚴峻的考驗。民營企業要想更快更好的發展，就必須重視企業的財務管控，牢牢抓住財務管控的核心，并且要從內部審計的視角客觀評估、分析財務風險，完善財務管控體系，使民營企業實現財務管控規范化，從而助力企業合規、穩健、高效發展。

二、民營企業財務管控概述

（一）民營企業財務管控的重要性

1.確保企業資金安全。資金的安全關系到民營企業的生死存亡，是企業財務管理的核心，是民營企業財務管控的重中之重。企業通過健全資金管理制度來實現財務管控，讓企業的各個部門、各工作環節的工作人員都負有資金安全的責任和義務。同時，通過企業的財務管控，對企業的資金進行全面的管理，一手抓企業的收款，一手抓企業的采購，做好企業的資金預算，促進企業資金周轉率的提高，使企業的資金充沛，讓企業經營發展無后顧之憂。

2.規范企業財務管理。建立有效的企業財務管控，是規范企業財務管理的重要基礎。財務管控和企業內控管理一樣，都要以企業的實際經營活動、工作流程作為介質。企業的財務管控越細致、越嚴謹、越全面，將會越有利的規范企業的財務管理，讓財務管理工作有章可循，讓工作流程規范化，從而促進企業穩健發展。

3.降低經營風險。企業只要開展經營活動，無論大小都會面臨相應的經營風險。企業的財務管控能夠從全方位的角度，對企業目前的經營狀況加以分析和評估，并制定與企業經營發展相適應的財務管理體系，管控企業的經營活動、工作流程，從而降低經營風險，為企業的發展提供有力的保障。

（二）民營企業財務管控和內部審計的關系

內部審計是民營企業財務管控的重要管理環節，通過內部審計與財務管控相輔相成，為民營企業管理保駕護航。財務管控體系是企業內部審計的基礎，而內部審計又對企業日常財務活動進行及時的評估與監督，保證財務數據的真實性、及時性、準確性，從而優化企業財務管控體系，為企業的管理者規范日常經營管理活動。同理，民營企業擁有完善、健全的財務管控體系，也推動了企業內部審計工作的優化與發展。

三、民營企業日常財務管控現狀及存在的問題

目前，財務管控在我國民營企業經營中存在著很多問題，如果企業不加以重視和有效解決，將會嚴重阻礙民營企業的穩健發展。

（一）民營企業財務管控意識薄弱

我國大多數民營企業都是家族企業，在創立或發展初期，基本依靠各股東的親朋好友一起創業。在實際經營中，不能有效結合現代企業經營管理理念，缺乏財務管理意識，財務管理工作還滯留在傳統的會計核算基礎上，使得財務管理工作不能有效發揮其重要作用，不能助力民營企業的經營發展。

（二）民營企業財務管控方式落后

很多民營企業發展到一定規模之后，由于對自己的定位不清晰，不能全面剖析自己，沒有及時運用與企業發展相適應的財務管控方式，從而導致阻礙了企業的發展。多數民營企業在財務管控上出現了集權和分權兩極分化的現象，要么管得過死，阻礙了企業業務發展，要么管得過松，企業內部管理一盤散沙，不能充分發揮財務管理在企業經營管理中的協同管理作用。

（三）民營企業財務管控體系不完善

目前，有些民營企業的財務管理制度還不全面，在實際執行中存在各種各樣的問題，有的沒有建立完備的決策審批流程，資金管理、全面預算管理、采購制度等財務管理規定都流于形式，使得企業的各項經濟活動缺乏財務管控，遏制了企業內部審計監督職能，造成企業經營管理上出現了很多的漏洞，不利于企業的經營發展。

（四）民營企業財務管控人員匱乏

大多數民營企業財務人員配備較少，對財務人員的要求也不高。很多民營企業只是配備日常所需的經營業務財務核算人員，不會單獨涉及財務管控崗位。而一般的財務核算人員又往往只局限于簡單的會計核算、報表編制報送，缺乏企業財務管控能力，不能從高度和深度根據企業的經營現狀來規劃和完善企業的財務管理制度，進行有效的財務管控，從而阻礙了民營企業的經濟發展。

四、充分發揮內部審計職能，加強民營企業日常財務管控

（一）規范民營企業業務活動，優化內部審計流程

民營企業發展到一定規模時，必須要階段性的梳理業務活動。通過對業務工作流程的梳理，簡化工作環節，完善管理制度，這樣才能讓業務流程更加通暢，促進企業的經濟活動高效運轉。同時，規范的業務活動也會為企業的內部審計工作打下夯實的基礎。通過不斷優化企業的內部審計流程，加強與業務的緊密聯系，熟悉企業業務流程的改變，對企業經濟活動關鍵的工作節點、工作角色加強管理和控制，從根源上找到問題發生的原因，從而為企業的經濟活動把好質控，讓民營企業規范業務運營，長遠發展。

（二）加強財務信息溝通，完善財務控制體系

優化企業內部審計流程不僅僅是監督民營企業的各項管理章程是否符合規定、每一項業務流程是否符合企業的SOP，還要審核與之相匹配的財務信息是否真實有效、合法合規，財務核算的憑證附件是否完備，業務活動的相關流轉和審批手續是否齊全。通過加強財務信息的溝通來完善財務控制體系，規避財務風險。

（三）提高企業財務管理水平，保證財務管控體系運行機制

民營企業內部審計部門必須定期或不定期地檢查和評估企業財務管控體系，及時發現存在或可能存在的管理缺陷，加強對薄弱工作環節的質控管理，從而確保財務管控體系運行機制更能真實反映企業的實際經營狀況，確保企業財務基本數據的有效性，提高財務管理水平，保證財務管控體系正常運行。

（四）有效監督財務管理制度的實施，確保財務管控的效果

民營企業內部審計工作在財務管控中起著非常重要的監督作用，一是可以通過專項審計來發現財務管理制度的缺陷，比如說對固定資產的專項審計，對重要部門一把手的離任審計，對重點項目的項目審計等等。由點到面，發現內部控制缺陷，及時糾正，降低企業風險。二是定期向企業管理層匯報財務監督檢查報告，如實反映目前企業財務管理的現狀，為企業管理者提供準確的財務依據以便企業作出最好的戰略決策。

（五）預防各項經濟損失的發生，確保企業的整體經濟利益

有效的內部審計工作具有較強的風險防范效應，是民營企業日常經濟業務運行的基礎，促進了民營企業的生存和發展。通過內部審計工作對企業各項業務流程、財務流程進行全面的監督和檢查，能夠及時發現內部管理漏洞，避免企業內部瀆職等狀況的發生，規避企業經濟利益損失風險。由于內部審計的重要性，民營企業的內部審計部門應切實做好以下工作：

1.要不斷完善企業的內部審計制度。民營企業不能讓內部審計部成為組織結構的擺設，而是要切實依據企業的實際經營情況和業務流程，不斷更新和完善審計制度，讓業務流程制度化、規范化，這樣開展審計工作也可有章可循，推進內部審計的工作效率，促進企業規范化、可持續性發展。

2.要加強內部審計的團隊建設。內部審計部門不能僅僅安于現狀，要結合企業的發展戰略、總體布局，不斷完善部門的梯隊建設。要加強對審計人員的定期和不定期培訓，通過內部審計中的實戰案例作為教程培養新人。要根據企業的經營業務發展方向，引入業務骨干，參與到日常的內部審計工作中去。要改變傳統的審計主導模式，讓復合型人才加入內部審計隊伍，要讓審計專業背景的審計人員了解業務流程，要讓業務背景的審計人員學習審計的專業知識，將業務和審計工作相互融合，這樣才能讓內部審計工作真正發揮其監督、質控、糾錯、預防風險的作用，防范企業各種風險的發生。

3.要健全內部審計信息化建設。內部審計部門要根據企業經營實際，構建自己的審計電子信息化平臺，讓審計流程中的不同角色通過ERP 在系統內閉循環處理日常的內部審計管理、內部監督、風險評估等工作，這樣即可規范內部審計工作，又可起到審計信息內部資源共享，達到高效管理的目的，促進企業的長遠發展。

（六）確定財務計劃和預算管理體系，抓住財務管控的核心

確定財務計劃和預算管理體系。民營企業要根據市場的變化和公司總體戰略方向，結合所屬行業的動態，要評估和預測企業未來三年的經營及財務狀況，并要作出詳細的財務預算，對未來的收入、費用、項目投資、人力成本進行規劃和細分，通過各部自下而上的部門預算，結合公司總體發展戰略來擬定公司的中長期預算，為企業的發展擬定財務基線。

財務管控的核心是民營企業財務管控工作的重中之重，在民營企業財務管控中，一定要牢牢抓住財務管控工作的核心。在財務管控工作中，要以規范的流程、風險控制和價值導向為核心，全方位提高財務管控的工作質量，讓財務管控真正成為民營企業發展的助推器。

五、結語

新時代中國經濟的飛速發展為民營企業提供了很多的發展機遇，但民營企業也面臨著更激烈的生存環境。民營企業要想加強核心競爭力，長遠發展，就必須轉變企業管理理念，從內部審計的視角來進行企業的財務管控工作，要牢牢抓住企業財務管控的核心，從根本上做好財務管控工作，促進企業持續、穩健的發展，讓財務管控成為民營企業真正的助推器。