我國商業銀行經營的財務分析與優化研究探索

戚英杰

（中國工商銀行股份有限公司遼源分行，吉林 遼源 136200）

現如今，銀行行業的發展越來越迅速，商業銀行之間的競爭也越來越激烈，在這種環境下，商業銀行就需要不斷探索創新，提高自身的競爭優勢，以便在激烈的競爭中脫穎而出。財務分析作為商業銀行財務管理的核心，能夠對商業銀行的盈利能力以及經營管理情況進行全面分析，使得管理者能夠較為全面地了解銀行的財務情況以及實際的經營情況，為銀行管理者進行決策提供有效的參考依據，是商業銀行經營能力提升的重要推動力。但是，現如今我國商業銀行經營的財務分析還存在一定的不足，財務分析報告也無法有效地、全面地反映商業銀行的財務情況，財務分析的作用無法得到有效的發揮，這就要求商業銀行要重視財務分析，積極地創新和改進財務分析方式方法，進而充分發揮財務分析在財務管理中的核心作用。

一、商業銀行財務分析概述

商業銀行經營的財務分析主要就是對商業銀行運營過程中的財務情況進行綜合反映，通過對財務數據的處理、分析，及時地發現財務管理中存在的問題，并且分析問題發生的原因，然后采取有效的措施進行解決。由此可見，財務分析是商業銀行財務管理的重要環節，也是商業銀行經營管理的重要工具。現如今，隨著社會的不斷進步和發展，財務分析在商業銀行的經營和管理中扮演著重要的角色，能夠對商業銀行過去的發展情況進行綜合分析和評價，還能夠對商業銀行的未來發展趨勢進行預估，進而綜合衡量商業銀行的工作成績和實際經營情況。商業銀行在進行實際的財務分析時需要遵循一定的程序。首先，商業銀行需要將銀行業務活動與財務情況一一對應，確保每項業務經營活動都具有明確的財務成果；其次，商業銀行要對銀行業務發展的情況進行預測，在預測時要注意從年度預算的角度來看，并且要對經營的指標進行處理和分析；最后，結合實際的經營情況，對主要經營指標進行分析，為接下來的財務決策提供有效的借鑒。

二、商業銀行財務分析中存在的問題

（一）財務分析方法有待改進

商業銀行在進行財務分析時，有多重財務分析方法可以選擇，其中基礎兩種方法為比率分析法和比較分析法，部分商業銀行會選擇這兩種基礎的分析方法，但是這兩種方法主要是在掌握過去財務情況的基礎上進行分析，這就無法對銀行未來的發展情況進行預測，缺乏時效性，也無法全面地反映銀行的財務情況。而且，商業銀行財務分析人員往往會采用簡單的比較分析法進行數據分析，但由于比較分析法缺乏統一的核算標準，不同人員的核算方式不同，這就使得比較分析的結果缺乏客觀性，使得財務分析的結果缺乏實際意義。

（二）財務分析人員的綜合能力不高

高水平的財務分析人員是財務分析工作質量提升的關鍵，直接影響商業銀行財務分析工作的進程以及開展效率。但是，目前我國商業銀行專業的財務分析人員較為缺乏，商業銀行內部的財務分析人員的專業知識以及經驗都較為缺乏，對財務分析工作的認識也缺乏準確性和全面性。而且商業銀行對財務分析工作缺乏重視和全面的認識，這就使得商業銀行對財務分析人員的招聘和培訓缺乏有效的支持，這也造成財務分析人員隊伍的質量有待提升，財務分析人員的綜合能力較低。

（三）缺乏完善的管理信息系統

隨著信息技術的不斷提升，商業銀行財務分析工作也需要借助信息技術進行開展，要善于利用大數據技術進行財務數據處理和分析，這樣能夠有效地提升財務分析工作的效率，也能夠確保財務數據處理的準確性。但是，如今商業人員在開展財務管理工作時，主要還是采用人工管理模式，缺乏完善的管理信息系統，這就會影響財務分析工作的質量。而且，較多的商業銀行缺乏良好的網絡信息平臺，這也導致財務分析人員在進行財務分析工作交接以及工作溝通時容易出現問題，影響管理信息系統的建設，進而對財務分析工作產生較大的不利影響。

三、商業銀行財務分析的優化措施

（一）完善銀行經營的財務分析制度

商業銀行要提高財務分析能力，就要建立健全財務分析制度，要注重定量分析與定性分析相結合，同時也要注重全面分析與專題分析相結合，構建完善的財務分析制度。商業銀行在進行財務分析時，可以結合自身的財務管理情況，按月對財務數據進行簡要分析，按季度開展詳細分析，然后按年份進行全面分析，確保財務分析的全面性和精確性，同時也可以相應地開展專題分析，推動專題分析與全面分析相結合。而且，商業銀行在進行財務分析時，還要結合總行和分行的情況開展分析工作，商業銀行分行可以結合基層銀行的分析開展工作，總行在進行財務分析時則可以在分行的財務分析基礎上進行，進而構建完善的財務分析制度。

（二）構建業財一體化專家體系建設

在財務流程優化過程中，雖然依賴于技術進步、機制變革以及架構調整，但是最終還是需要人來實現，因此商業銀行需要加強對財務人員的思想認知、專業能力以及對業務經營的熟悉程度，在此基礎上進行財務流程的優化。另一方面則要求商業銀行的各業務部門能夠積極理解財務分析工作的配合力度，保障財務工作的有序開展。通過“業務財務一體化專業”系統的應用，能夠讓財務骨干們能夠對財務流程與規則進行明確，打通業務與財務之間的通道，從而實現財務分析與管理工作的優化與完善，為商業銀行帶來良好的經濟效益。

（三）加強外部監管，健全外部監督機制

商業銀行在進行財務分析時，不僅要對內部財務數據和運營情況進行掌握和分析，確保內部財務分析工作的高效開展，還要加強對外部環境的監督，要構建完善的外部監督機制，為財務分析工作的高效運行提供有效的外部保障。商業銀行要專門設置外部監管部門，組建一支高水平的外部監管隊伍，加強對財務管理工作的監督，及時地發現會計工作中存在的失誤以及不良行為，對存在的問題予以揭露和處理。同時，商業銀行也可以充分發揮大眾的監督力量，積極地鼓勵來銀行辦理業務的人員進行監督，可以拓展舉報渠道，讓大眾可以通過公眾號、微博、線上舉報平臺等進行舉報，提高外部監督的效率，更有效地推動商業銀行外部監督制度的完善，促進財務分析工作的良好開展。

（四）提高財務人員的綜合素質

商業銀行要提高對財務分析工作的重視，注重提高財務分析工作人員的能力，打造一支專業性強的財務分析人才隊伍，提高財務分析工作的實效性。商業銀行要加強對財務人員進行專業能力以及職業道德培訓。在進行專業能力培訓時，要加強財務人員對會計準則、財務報表編制原理、財務指標分析等知識的掌握，提升財務人員的財務分析能力；在職業道德培訓時，商業銀行要注重提高財務人員的工作責任感，要設置專門的職業道德課程，培養工作人員的職業操守，進而確保財務分析結果的真實性和可靠性。同時，商業銀行要構建完善的績效考核機制，可以采用平衡計分卡等模式對財務人員的工作情況進行綜合考量，強化財務人員對財務分析工作的重視，增強財務人員的工作動力，進而促進財務分析工作效果的提升。

四、結語

財務分析是商業銀行財務管理的重要組成部分，高質量的財務分析對商業銀行的財務管理和整體經營具有重要的促進作用。但目前來看，我國商業銀行經營的財務分析具有一定的局限性，高水平的財務分析人員較為缺乏，財務分析方法有待改進，并且管理信息系統的建設不完善，這些都導致財務分析的作用無法得到高效發揮。因此，商業銀行要完善銀行經營的財務分析制度、健全外部監督機制以及提高財務分析人員的專業能力，進而提升自身的財務分析水平，為財務決策提供有效的借鑒和參考。