數(shù)字化時代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算管控 相關(guān)問題研究

劉劍英 杜麗娟 孫雪

（江蘇永鋼集團(tuán)有限公司，江蘇 蘇州 215600）

在新時期的背景下，我們已經(jīng)進(jìn)入到數(shù)字化這樣的時期下。在現(xiàn)階段，集團(tuán)公司在針對財(cái)務(wù)開展全面預(yù)算這樣的管控工作時，對數(shù)字化進(jìn)行良好的運(yùn)用，可以更加快速地實(shí)現(xiàn)資源共享，提高公司各個部門的高度關(guān)注，使得預(yù)算體系變得更加完善，達(dá)到理想當(dāng)中最佳的預(yù)算效果。因此，在現(xiàn)階段，就應(yīng)該對數(shù)字化的優(yōu)勢不斷地進(jìn)行展現(xiàn)，達(dá)到理想中最佳的管控效果和目的。

一、數(shù)字化時代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算管控的目的

在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，集團(tuán)公司往往是非常重要的源泉和支柱，能夠?qū)崿F(xiàn)民生條件的改善和保障[1]。但從目前的實(shí)際情況上看，由于集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，在財(cái)務(wù)管理方面也存在著諸多的優(yōu)勢。因此，在現(xiàn)階段，就可以對數(shù)字化的優(yōu)勢充分地進(jìn)行利用，在全面預(yù)算這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中將數(shù)字化技術(shù)的優(yōu)勢充分地展現(xiàn)出來，實(shí)現(xiàn)對信息有效的獲取、分析和共享。通過這樣的方式能夠真正地讓全面預(yù)算管控工作得到落實(shí)，保障集團(tuán)公司內(nèi)部資金得到合理利用。從而使得公司資金在規(guī)劃時更加具有方向性和目的性，提高防御風(fēng)險能力，在競爭激烈的市場環(huán)境下占據(jù)一席之地。

二、數(shù)字化時代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算管控的意義

（一）提高競爭實(shí)力

從目前的實(shí)際情況上看，集團(tuán)公司在對財(cái)務(wù)方面的預(yù)算管控這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中由于需要面臨比較復(fù)雜的外部環(huán)境，也有可能受到來自技術(shù)帶來的限制等等。這樣就會導(dǎo)致管控工作在開展的過程當(dāng)中困難重重。而在數(shù)字化這樣的背景下，在管控工作開展的過程當(dāng)中也會面臨技術(shù)帶來的變量。而在現(xiàn)階段，對這些問題有效地進(jìn)行突破，能夠更好的推動集團(tuán)公司的內(nèi)部改革，對數(shù)字化優(yōu)勢進(jìn)行利用，使得集團(tuán)公司在面臨較為復(fù)雜的外部環(huán)境時不斷地提高競爭壓力。從而在未來發(fā)展過程當(dāng)中拓展新的環(huán)境和空間。這樣就能夠?qū)瘓F(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生良好的保障和推動的作用，使得集團(tuán)公司事業(yè)目標(biāo)得到達(dá)成。

（二）滿足時代要求

在數(shù)字化這樣的條件下，要想使得財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)工作得到有效地推動，就必須要對管控制度進(jìn)行完善和落實(shí)[2]。但從目前的實(shí)際情況上看，很多集團(tuán)公司在預(yù)算管理體制構(gòu)建的過程當(dāng)中都存在著一定的問題，過于模式化，無法展現(xiàn)出管控制度在預(yù)算管理工作推動過程當(dāng)中的價值和作用。而在現(xiàn)階段，就能夠借助數(shù)字化的優(yōu)勢，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況來使得制度的構(gòu)建更加全面和有序化。從而在制度的約束下對諸多行為進(jìn)行管控，讓財(cái)務(wù)管理效果變得更好。

（三）完善預(yù)算制度

在對全面預(yù)算工作進(jìn)行推動的過程當(dāng)中，對數(shù)字化環(huán)境積極地進(jìn)行利用，對公司內(nèi)部的諸多預(yù)算要素進(jìn)行處理和協(xié)調(diào)也是非常重要的一些工作內(nèi)容[3]。通過這樣的方式就能夠使得集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化，讓管控方式也能夠變得更加嚴(yán)格。使得傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中諸多的問題和不足得到逐漸的凸顯，在此基礎(chǔ)上找尋原因，在最短的時間內(nèi)進(jìn)行解決和改進(jìn)。通過這樣的方式就能夠使得全面預(yù)算管理展現(xiàn)價值和作用，真正地實(shí)現(xiàn)對數(shù)字化的良好利用。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管控現(xiàn)狀分析

（一）預(yù)算結(jié)構(gòu)缺失

從目前的實(shí)際情況上看，在對全面預(yù)算這項(xiàng)工作進(jìn)行推動的過程當(dāng)中還存在著內(nèi)部結(jié)構(gòu)不夠合理這樣的情況[4]。比如，在現(xiàn)階段，部分集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理工作開展的過程當(dāng)中并沒有針對全面預(yù)算對專業(yè)化的管控組織進(jìn)行構(gòu)建，或者管控部門在組織體系構(gòu)建的過程當(dāng)中比較隨意。在設(shè)置組織方面存在著不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r。通常情況下只是對兩個層級進(jìn)行設(shè)置，在結(jié)構(gòu)方面存在著較多的問題。這樣就會導(dǎo)致公司在內(nèi)部設(shè)置方面缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，對于全面預(yù)算管理這項(xiàng)工作的推動產(chǎn)生十分不利的影響，無法對良好的外部環(huán)境進(jìn)行打造。

（二）預(yù)算制度尚未健全

在集團(tuán)公司實(shí)際發(fā)展的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)預(yù)算這項(xiàng)工作是非常重要的一個佐證，對全面預(yù)算進(jìn)行開展，能夠保障預(yù)算工作在開展的過程當(dāng)中與集團(tuán)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合，互相統(tǒng)一和銜接。這樣才能夠展現(xiàn)出全面預(yù)算的價值和作用，以此來對集團(tuán)公司的整體發(fā)展產(chǎn)生良好的助力。但從目前的實(shí)際情況上看，部分集團(tuán)公司在對全面預(yù)算進(jìn)行推動的過程當(dāng)中卻存在著與企業(yè)本身戰(zhàn)略目標(biāo)之間互相偏離的情況，這樣就無法使預(yù)算的價值和作用得到充分的發(fā)揮。

（三）考評及賞罰制度流于表面

在全面預(yù)算這項(xiàng)工作推動的過程當(dāng)中，制度的完善和構(gòu)建是非常重要的，應(yīng)該對指標(biāo)進(jìn)行明確[5]。這樣才能夠使預(yù)算工作在開展的過程當(dāng)中效果變得更好，使得預(yù)算流程得以協(xié)調(diào)。但從目前的實(shí)際情況上看，很多集團(tuán)公司在對全面預(yù)算這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中制度還尚未健全。對財(cái)務(wù)預(yù)算中的諸多工作無法展現(xiàn)出導(dǎo)向作用，使得工作在開展的過程當(dāng)中遇到各種各樣的困難，出現(xiàn)預(yù)算過低或過高的情況，無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)資金的良好運(yùn)用，這對于集團(tuán)公司在當(dāng)前社會背景下的穩(wěn)定發(fā)展將會產(chǎn)生十分不利的影響。

四、數(shù)字化時代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算管控創(chuàng)新路徑

（一）構(gòu)建決策框架，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在新時期的背景下，首先在對數(shù)字化進(jìn)行運(yùn)用的過程當(dāng)中就可以落實(shí)在預(yù)算管控中來對組織框架進(jìn)行進(jìn)一步的協(xié)調(diào)。在此過程當(dāng)中，應(yīng)該對數(shù)字化的技術(shù)優(yōu)勢充分地進(jìn)行發(fā)揮，讓預(yù)算管理工作在開展的過程當(dāng)中能夠更加具備合理性、科學(xué)性和系統(tǒng)性。

例如，在集團(tuán)公司當(dāng)中，股東大會是非常重要的一個組織部分，往往掌握預(yù)決算中非常重要的核準(zhǔn)權(quán)。在現(xiàn)階段，大部分的集團(tuán)公司在運(yùn)營和發(fā)展的過程當(dāng)中在對全面預(yù)算這項(xiàng)工作進(jìn)行開展時都是由股東大會來進(jìn)行負(fù)責(zé)，缺乏在專業(yè)化預(yù)算組織方面的構(gòu)建。所以，在現(xiàn)階段，就應(yīng)該積極的改善這樣的情況。比如，在日常當(dāng)中，應(yīng)該對一些數(shù)據(jù)借助數(shù)字化進(jìn)行公開透明的公式，并且可以依據(jù)數(shù)字化來加強(qiáng)對于全面預(yù)算的大力宣傳，使得各個部門都能夠深入?yún)⑴c到其中。企業(yè)在內(nèi)部也應(yīng)該對專業(yè)化的預(yù)算組織進(jìn)行構(gòu)建，處理好常規(guī)工作，并且能夠?yàn)橹T多決策提供意見和想法。通過這樣的方式能夠保障資金在運(yùn)用的過程當(dāng)中更加具有目的性。

（二）明確戰(zhàn)略理念，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在對全面預(yù)算這項(xiàng)管控工作開展的過程當(dāng)中，戰(zhàn)略理念的明確是非常重要的。這樣才能夠保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略理念和全面預(yù)算工作互相結(jié)合和協(xié)調(diào)，從而真正地展現(xiàn)出全面預(yù)算的價值和作用，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司的發(fā)展產(chǎn)生良好的推動作用。在此過程當(dāng)中，應(yīng)該不斷的追求戰(zhàn)略理念的健全和建立，達(dá)到理想當(dāng)中最佳的效果。

例如，在對全面預(yù)算這項(xiàng)工作進(jìn)行開展的過程當(dāng)中，應(yīng)該借助數(shù)字化技術(shù)來對當(dāng)前集團(tuán)公司實(shí)際的運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行獲取，以此來對集團(tuán)公司當(dāng)前的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行明確，對諸多準(zhǔn)確數(shù)據(jù)進(jìn)行生成，使得集團(tuán)公司在發(fā)展過程當(dāng)中戰(zhàn)略理念變得更加明確。在后續(xù)，就可以圍繞著戰(zhàn)略理念來在財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)工作當(dāng)中對全面預(yù)算進(jìn)行大力地推動，保障預(yù)算管控工作在開展的過程當(dāng)中能夠具備著較強(qiáng)的可操作性、系統(tǒng)性。通過這樣的方式就能夠更好的展現(xiàn)出全面預(yù)算管控的重要性，能夠使得集團(tuán)公司在核心戰(zhàn)力方面不斷強(qiáng)化，從而真正地為預(yù)算管控這項(xiàng)工作的開展提供明確的導(dǎo)向和目標(biāo)。

（三）生成設(shè)計(jì)模型，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在對全面預(yù)算這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中，也應(yīng)該對標(biāo)準(zhǔn)化的模型積極地進(jìn)行構(gòu)建。這樣才能夠保障全面預(yù)算這項(xiàng)工作在開展的過程當(dāng)中更加具備科學(xué)性和合理性。現(xiàn)階段，在設(shè)計(jì)模型構(gòu)建和形成的過程當(dāng)中應(yīng)該更好地對數(shù)字化進(jìn)行運(yùn)用，使得模型的構(gòu)建更加務(wù)實(shí)和科學(xué)，對于集團(tuán)公司的發(fā)展將會產(chǎn)生非常大的推動作用。

例如，在集團(tuán)公司日常開展預(yù)算管控工作的過程當(dāng)中，預(yù)算設(shè)計(jì)往往是非常重要的一個核心環(huán)節(jié)。在此過程當(dāng)中，一定要對統(tǒng)一、互動協(xié)調(diào)模式積極地進(jìn)行構(gòu)建，在設(shè)計(jì)之后按部就班地進(jìn)行落實(shí)，才能夠達(dá)到理想當(dāng)中最佳的全面預(yù)算的效果。在這一過程當(dāng)中，可以通過流動預(yù)算、基礎(chǔ)預(yù)算等諸多方法不斷地推動設(shè)計(jì)理念的創(chuàng)新，并可以對數(shù)字化進(jìn)行運(yùn)用，來對新型理念大力地進(jìn)行推廣，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。這樣可以更好的保障管控制度和設(shè)計(jì)工作在開展的過程當(dāng)中屏蔽風(fēng)險，讓最終的預(yù)算效果變得更好。

（四）健全考評體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在傳統(tǒng)針對預(yù)算管控這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中，考核體系的構(gòu)建往往是非常重要的一個問題。所以，應(yīng)該在集團(tuán)公司內(nèi)部追求全面預(yù)算方面考核體系的健全和構(gòu)建，來對明確制度進(jìn)行全面落實(shí)。

例如，在現(xiàn)階段，集團(tuán)公司在發(fā)展的過程當(dāng)中一定要對全面預(yù)算管控目標(biāo)作為導(dǎo)向來對權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行有序統(tǒng)一，使得預(yù)算管控在開展的過程當(dāng)中更加具備管控力度。在這其中，應(yīng)該在數(shù)字化的導(dǎo)向下推動考評制度的健全，可以結(jié)合不同崗位來對數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，來對人員所需進(jìn)行明確，后續(xù)來對考核指標(biāo)進(jìn)行明確。針對考核結(jié)果，也應(yīng)該真正的借助數(shù)字化來對準(zhǔn)確數(shù)據(jù)進(jìn)行生成，并在此基礎(chǔ)上做到賞罰分明。通過這樣的方式能夠營造良好的公司內(nèi)部環(huán)境，讓人員都能夠展現(xiàn)主動性、積極性和熱情。從而真正地提高凝聚力，讓集團(tuán)公司的發(fā)展效果變得更好。

（五）重視方法創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在數(shù)字化這樣的時代背景下，在對全面預(yù)算管控這項(xiàng)工作進(jìn)行推動的過程當(dāng)中也應(yīng)該對預(yù)警和反饋體制進(jìn)行構(gòu)建，不斷的推崇管控方法和方式的創(chuàng)新。通過這樣的方式能夠更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)字化與全面預(yù)算管控工作的充分融合，達(dá)到理想中最佳的管控效果。

例如，第一，應(yīng)該借助數(shù)字化的諸多優(yōu)勢，來對預(yù)算及反饋體系積極地進(jìn)行構(gòu)建。在此過程當(dāng)中，應(yīng)該保證在全面預(yù)算管控這項(xiàng)工作當(dāng)中對一些數(shù)字化的軟件進(jìn)行使用和開發(fā)，讓預(yù)算過程當(dāng)中的諸多工作和模塊得到良好的銜接，達(dá)到理想當(dāng)中最佳的管控效果。第二，在數(shù)字化這樣的時代背景下，數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)也不斷地升級轉(zhuǎn)型。所以，集團(tuán)公司在發(fā)展的過程當(dāng)中也應(yīng)該對系統(tǒng)不斷地進(jìn)行升級。第三，集團(tuán)公司應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前自身需求來在管理工作當(dāng)中對數(shù)字化相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)體系積極地進(jìn)行構(gòu)建，并對數(shù)字化環(huán)境下的有效規(guī)范體系進(jìn)行創(chuàng)設(shè)，將數(shù)字化的價值最大化地展現(xiàn)出來。

（六）善用信息軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在數(shù)字化這樣的時代背景下，在對全面預(yù)算管控這一工作進(jìn)行推動的過程當(dāng)中應(yīng)該不斷地對數(shù)字化的優(yōu)勢進(jìn)行利用，來追求全面預(yù)算流程的不斷完善和優(yōu)化。可以對一些設(shè)計(jì)軟件有效地進(jìn)行運(yùn)用，讓管控流程得到進(jìn)一步的細(xì)化和完善。

例如，在數(shù)字化的背景下，一定要不斷地將數(shù)字化融合到財(cái)務(wù)管理工作的每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中。比如，在對數(shù)據(jù)進(jìn)行收集的過程中就可以利用軟件和平臺進(jìn)行獲取，更好地展現(xiàn)出數(shù)字化的優(yōu)勢。在對平臺進(jìn)行規(guī)劃時，應(yīng)該對預(yù)算管理相關(guān)要求充分地進(jìn)行考慮，可以將軟件系統(tǒng)作為載體來實(shí)現(xiàn)對諸多數(shù)據(jù)和格式的對接。有效地減少傳統(tǒng)預(yù)算管理工作當(dāng)中人為偏差的出現(xiàn)，在遇到問題時也可以快速的找尋原因并做出反應(yīng)。充分地展現(xiàn)出在預(yù)算過程當(dāng)中全面預(yù)算的價值和作用，在無形當(dāng)中將數(shù)字化的優(yōu)勢和價值充分地展現(xiàn)出來。

（七）加大廣泛宣傳，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

在對數(shù)字化進(jìn)行運(yùn)用的過程當(dāng)中，也應(yīng)該對良好的外部環(huán)境進(jìn)行創(chuàng)造，真正地做到對于全面預(yù)算管控這項(xiàng)工作的有效優(yōu)化。通過這樣的方式可以使得集團(tuán)公司內(nèi)部都能夠?qū)υ擁?xiàng)工作引起重視，并能夠?qū)ぷ鏖_展深入和廣泛的參與。這樣能夠?yàn)槿骖A(yù)算這一管理工作的開展?fàn)I造一個良好的外部環(huán)境。

例如，在數(shù)字化時代背景下，在對預(yù)算管理工作進(jìn)行開展的過程當(dāng)中應(yīng)該將管理層作為核心，通過上下結(jié)合這樣的模式進(jìn)行制定。保障集團(tuán)公司內(nèi)部都能夠?qū)︻A(yù)算管理進(jìn)行宣講和參與，使得內(nèi)部人員意識到在全面預(yù)算執(zhí)行工作開展的過程當(dāng)中每個人都具備著價值和作用，只有對自身價值作用進(jìn)行展現(xiàn)，才能夠達(dá)到理想當(dāng)中最佳的管控效果。在這其中，可以對數(shù)字化充分利用，借助微信、公司平臺等等進(jìn)行大力推廣，更加有助于預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，對于公司日常的經(jīng)營和發(fā)展將會產(chǎn)生良好的推動作用。

（八）拓展應(yīng)用廣度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控

除了以上方面，也應(yīng)該對數(shù)字化的優(yōu)勢充分地進(jìn)行利用，對傳統(tǒng)預(yù)算管理過程當(dāng)中的問題和諸多不足進(jìn)行有效的解決。

例如，在傳統(tǒng)模式下，集團(tuán)公司在對全面預(yù)算管理進(jìn)行開展過程當(dāng)中主要就是對資金流進(jìn)行關(guān)注。而在現(xiàn)階段，就可以借助數(shù)字化的優(yōu)勢來對這樣的局限性進(jìn)行打破，達(dá)到理想當(dāng)中最佳的數(shù)字化的運(yùn)用效果。如，在數(shù)字化的時代背景下，集團(tuán)公司的信息數(shù)據(jù)大多數(shù)都是借助網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行生成的，可以有效地劃分成業(yè)務(wù)、物流和資金流等三個不同的類別。在對預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)工作開展的過程當(dāng)中就可以在數(shù)字化的支持下對各類信息進(jìn)行結(jié)合，并能夠?qū)夹g(shù)優(yōu)勢進(jìn)行運(yùn)用來對預(yù)測、挖掘、分析工作積極地進(jìn)行開展。這樣可以為集團(tuán)公司日常決策工作的開展提供更多可靠和深層次的數(shù)據(jù)，在無形當(dāng)中讓決策的質(zhì)量和效率得到不斷的提高，對于集團(tuán)公司的良好發(fā)展將會產(chǎn)生非常大的作用。

五、結(jié)束語

總之，在新時期的背景下，對數(shù)字化積極利用，不斷地推動集團(tuán)公司中財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算控制工作是非常重要的。能夠?yàn)楣芸毓ぷ鞯拈_展帶來諸多的優(yōu)勢和便利，讓管控的質(zhì)量和效率都能夠得到大幅度的提高。在這其中，主要可以通過構(gòu)建決策框架、明確戰(zhàn)略理念、形成設(shè)計(jì)模型、健全考評體系、重視方法創(chuàng)新、善用信息軟件、加大廣泛宣傳，拓展應(yīng)用廣度，讓預(yù)算管理這項(xiàng)工作落實(shí)到位。