改制后農商銀行內部審計監督機制管理探討

周慧立

（云南尋甸農村商業銀行股份有限公司塘子支行，云南 昆明 655200）

農商銀行由農村信用合作社改制而來，是我國農村經濟發展及金融體制改革的重要產物，在城鄉建設中發揮了一定的作用，是推動農村經濟發展及面向農村提供金融服務的重要機構［1］。改制后的農商銀行實現了由內及外的革新，在內部管理、制度建設、人才結構等方面都取得了良好的效果，整體朝著規范化、制度化及科學化的方向不斷推進。

一、改制后強化農商銀行內部審計監督的必要性

（一）新常態下金融機構的內審要求

我國經濟發展步入新常態后，社會各界對農商銀行內部審計工作的關注度逐漸提高，并提出了一系列要求。在此背景下，農商銀行必須嚴格依照相應的規范標準來開展內審工作，因此針對農商銀行內審工作的監督管理機制隨之產生［2］。農商銀行內審工作開展的效果并不理想，在意識、體制機制、規范標準等方面與預期要求均存在一定的差距，因此必須強化對農商銀行內部審計工作的監督管理，從而使農商銀行金融在新常態下符合內審標準及要求，進而促進農商銀行自身的發展，使其在市場競爭當中占據有利地位。

（二）農商銀行風險防控的必然選擇

銀行內審工作開展的目的在于對財務風險進行有效防控，這也是農商銀行的主要工作之一。但是在經濟新常態背景下，農商銀行內審工作暴露出一系列問題，導致其與現行市場、經濟發展、金融環境等的契合度降低，無法在此基礎上準確判定及應對經濟風險，嚴重影響了風險防控工作的開展。因此，必須強化對農商銀行內審工作的監督管理，從而有效改善其風險防控力度不大的現象。具體而言，要依托監督管理真正提高內審工作質量，進而不斷加大風險防控力度，為農商銀行的發展奠定堅實的基礎。

二、改制后農商銀行內部審計監督機制管理問題

（一）內審監督機制管理意識缺失

改制后部分農商銀行對監督機制管理不夠重視，同時內審監督機制建立的整體時限相對較短，因此部分管理人員對內審工作缺乏正確的認識，進而引發片面追求經營而忽視管理的情況［3］，又反向導致監督機制不夠完善。部分農商銀行內審監督機制落實不到位，部分銀行內控力度不大，部分規章制度流于表面，這不但加大了工作人員遵循規章制度的難度，也導致制度本身難以充分發揮作用。部分銀行存在管理者“一言堂”的現象，制度具有很強的隨意性，權力缺乏必要的約束，最終導致銀行內審監督機制管理浮于表面。

（二）銀行內審監督機制無法有效實施

銀行管理工作需與企業一致，應當加大對內部工作人員的管理力度，因為這是內部體制機制有效實施的重要前提和保障。然而，多數農商銀行對內部人員的管理與培養并不重視，實際管理工作存在明顯的漏洞。多數內部工作人員難以獲得有效的指導與培養，對自身的工作內容缺乏應有的認識，對自身的職責不夠了解，對內部審計監督機制的管理與實施也缺乏足夠的認知。在實際執行的過程中，必須謹慎嚴肅，否則可能嚴重影響銀行內審監督機制的貫徹與執行。歸根結底，這是監督機制未貫徹落實導致問題不斷擴大的結果。若此類問題嚴重，可能直接導致銀行出現會計失真及監管力度下降的情況，最終影響銀行的正常經營管理及資產安全，削弱銀行的公信力。

（三）銀行內信息管理缺乏統一標準

銀行內部的信息管理工作必須規劃統一，要充分結合相應的標準開展工作，這樣才能切實提高農商銀行的管理水平，并促使管理程序朝規范化、科學化的方向轉變，否則很容易引發嚴重的信息失真問題。這主要是因為部分農商銀行內部并未形成統一的標準。另外，銀行內審工作獲取信息數據的渠道差異明顯，因此經常出現意見難以統一的情況，最終出現推諉、扯皮的情況，對銀行的正常運營及管理造成影響。

（四）內審監督機制權威性不足

銀行內審監督機制對其本身管理工作的開展非常重要，然而實際上多數農商銀行的內部監督機制明顯缺乏應有的權威性，無法有效地遏制問題的出現。另外，銀行對部分責任人的懲罰及控制力度不足，這很容易導致同類問題頻繁發生，最終使相應的內審監督機制難以有效發揮應有的作用。

三、改制后農商銀行強化內部審計監督機制管理的思路

（一）大力提升內審人員的綜合素質

對改制后農商銀行的內審監督機制管理而言，重點在于人員的支撐，這主要是因為專業、高水平的工作人員的工作效率非常高，能使實際工作取得事半功倍的效果。農商銀行發展至今，經濟規模不斷擴大，發展理念不斷創新，多種全新的業務不斷推出［4］，因此其向內審工作人員提出了越來越高的要求。銀行應當在此基礎上招募并打造高水平、高素質、專業化的內審人才隊伍，不斷滿足審計工作需求。在人員管理上，銀行應制定出符合實際情況的獎懲機制，在此基礎上加大對員工審計工作的獎勵力度，最終切實提升員工的工作積極性。

（二）全方位增強監督聯動效果

應當持續加強農商銀行內審監督機制管理，在此基礎上充分發揮監事會的作用，做到合規管理，切實增強紀檢監察工作的效果。這就要求農商銀行內部首先對監督機制進行優化與完善，并在此基礎上切實保障監督機制的貫徹落實。同時還需安排專人及部門負責此項工作，使相應的責任落實到部門及個人身上，達成權責統一的效果，最終切實保障銀行業務的正常穩步開展。其次，內部監事會應當不斷發揮自身的監督作用，從整體層面掌控全局，不斷加強對董事會、管理層及相關工作人員工作情況的監督，重點做好財務及內控方面的強化監督。最后，紀檢工作也要充分發揮應有的外部監督作用，其能夠從某種程度上強化銀行內審監督機制管理，在必要情況下可將其納入實際工作當中。此外，銀行方面可多措并舉，形成聯動的形式，不斷推進自身穩步發展［5］。

（三）依托信息技術強化監督管理

當前，信息技術得到廣泛應用，已逐步滲透到社會各行業領域。在此背景下，我國農商銀行的電子化處理轉變趨勢不斷凸顯。這就要求內審監督機制管理引入相應的信息技術，具體依托計算機等全新的信息技術，強化對數據的統計、監督及審核，這對內審監督工作的規范有序發展非常重要，能夠極大地提升銀行工作效率與水平。農商銀行不斷加大對先進技術設備的引入力度，也能促使其運營發展及管理工作向網絡化發展。

（四）引入專業機構實施審計監督

改制后農商銀行內部審計工作的開展效果并不理想，因此有必要強化監督管理，以此提高內審工作的質量。在整個過程中，重點加強對內審監督機制的管理，這是有效應對農商銀行內審工作水平偏低問題的主流方向。因此，可在此基礎上引入專業的機構實施審計監督工作，將一些專業性較強的審計工作外包給專業審計機構，以強化風險控制及評價，并在此基礎上強化審計監督，將其作為內審工作的重要補充和延伸。

四、結語

農商銀行的內審監督工作影響著農商銀行的內審工作水平，若工作不到位，可能阻礙農商銀行的穩定、可持續發展，甚至影響農村經濟的進步。然而當前多數農商銀行在內審監督上存在明顯不足，主要是內審監督機制管理缺失所致。因此，必須明確認識農商銀行內審監督的必要性及存在的問題，在此基礎上大力提升內審人員的綜合素質，全方位增強監督聯動效果，依托信息技術強化監督管理，引入專業機構實施審計監督等，切實加大改制后農商銀行內部審計監督機制管理力度。