中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策探析

楊娟

（江西眾光照明科技有限公司，江西 上饒 334700）

企業(yè)財務(wù)是企業(yè)經(jīng)營的核心命脈，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)問題，很可能導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈最終破產(chǎn)。對外開放以來，沿海地區(qū)發(fā)生了翻天覆地的變化，中西部地區(qū)相對落后，為實(shí)現(xiàn)共奔富裕路，國家對中部地區(qū)出臺了一系列的扶持政策。隨著中部地區(qū)縣城經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，大企業(yè)的不斷引進(jìn)，中小企業(yè)夾縫求存日益凸顯。作為財務(wù)管理人員親身經(jīng)歷了中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異的變化，我深刻的意識到一個企業(yè)的發(fā)展和衰敗，財務(wù)管理起著決定性的作用。本文就中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題，進(jìn)行分析和總結(jié)，針對性地提出改進(jìn)對策與建議，希望中小型企業(yè)能從小到大、從弱到強(qiáng)的良性發(fā)展壯大。

一、中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在問題

（一）企業(yè)財務(wù)管理制度不健全

1.管理思想陳舊待提升

部分中小型企業(yè)有付款制度、收款制度，未經(jīng)過部門主管、經(jīng)理，總經(jīng)理同意，出納可以直接支付總經(jīng)理同意的任意金額；客戶的回款公司總經(jīng)理同意，客戶可以轉(zhuǎn)賬給銷售員私人賬戶或者銷售員指定的任何人賬戶里；發(fā)出商品的收入確認(rèn)，只要公司總經(jīng)理同意，什么時間確認(rèn)收入都可以，完全不考慮收入的確認(rèn)原則；采購入庫供應(yīng)商一個電話打給總經(jīng)理催款，總經(jīng)理說付就可馬上支付，無須考慮送貨單、入庫單、發(fā)票的齊全性；最重要的是財務(wù)負(fù)責(zé)人跟著總經(jīng)理的思維走，沒有落實(shí)準(zhǔn)則管理，導(dǎo)致財務(wù)的收付制度形同虛設(shè)，賬外有賬，剪不斷理還亂。

2.財務(wù)人員專業(yè)知識有待加強(qiáng)

財務(wù)人員專業(yè)知識欠缺，制度體系把控不住，滯后管理導(dǎo)致風(fēng)險大。部分一般納稅人，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》里面規(guī)定，出庫單回簽、發(fā)票、收款的客戶信息必須一致，財務(wù)核算要健全，實(shí)際上發(fā)票都有開，出庫單回簽沒有，收款有個人打進(jìn)來，其他公司代打；因?yàn)榘l(fā)票和回款都不能一一對應(yīng)，只能靠人為記憶，業(yè)務(wù)多了，款收沒有收回都對不出來。稅務(wù)檢查企業(yè)沒有回簽出庫單，沒有對應(yīng)公司打款，反而落下虛開發(fā)票的稽查問題；查出有開票的客戶長時間沒有回款，電話催款，屢次催款，客戶反而來一句我沒有收到貨，你有我收貨簽字的證明嗎？貨款因無憑據(jù)而變呆賬；供應(yīng)商送貨給公司，碰到規(guī)范的公司要求公司回簽送貨單，但是在產(chǎn)品入庫的時候有發(fā)現(xiàn)缺數(shù)或者有品質(zhì)問題需要退貨的，礙于供應(yīng)商是合作方，來回簽單子麻煩，想都不想就給送貨單簽了，供應(yīng)商碰到換人，或者補(bǔ)貨積壓多，就會導(dǎo)致供應(yīng)商不承認(rèn)欠貨的情況導(dǎo)致公司損失貨款；前述各類漏洞使企業(yè)的利益受到重大的威脅。

3.財務(wù)成本管控缺失

部分生產(chǎn)制造的企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的BOM用料、工藝工時都是受控的文件，但會出現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品的投料文件明確規(guī)定投放的物料、用量、耗用的工時等，實(shí)際生產(chǎn)的時候隨意更改用料，縮放工時，不經(jīng)過任何的改投流程，不知會財務(wù)成本會計，直接更改；重要的是業(yè)務(wù)的銷售報價是根據(jù)投料文件明確規(guī)定的核算價格出來做銷售報價；生產(chǎn)實(shí)際投料與受控文件出現(xiàn)不一致；最后出現(xiàn)一系列的失控：第一，導(dǎo)致業(yè)務(wù)報價出錯，出現(xiàn)售價過低就會對公司造成損失；第二，客戶根據(jù)文件的投料標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)貨通不過，要求返工或者退貨，形成失敗成本；第三，財務(wù)核算成本差異大，形成虛增的成本或者虛增的利潤；前面提到的幾點(diǎn)失控情況不利于成本核算和公司利益。此類現(xiàn)象都是由于有財務(wù)制度不落實(shí)，財務(wù)制度不健全，給企業(yè)發(fā)展的規(guī)范管理形成阻礙，造成企業(yè)無法良性發(fā)展。

（二）企業(yè)經(jīng)營資金融資困難

隨著中部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷成長，中小型企業(yè)逐步壯大，會面臨共同問題，就是經(jīng)營資金融資難，投資資金融資難。小縣城的融資主要是以抵押貸款為主，小額貸款為輔；而且在小縣城的銀行比較少，多見于四大行，貸款業(yè)務(wù)要求嚴(yán)格而單一。由于銀行貸款業(yè)務(wù)單一，融資成本又高，導(dǎo)致很多企業(yè)家望而生畏。中小型企業(yè)融資難的情況有：首先是企業(yè)小，投入成本小，租用廠房，簡單的流水線，不擴(kuò)張的話，每年小賺點(diǎn)錢，想擴(kuò)張融資無抵押資產(chǎn)，根本就無法籌到資金；其次是企業(yè)大，地處偏遠(yuǎn)，固定資產(chǎn)價值不高，廠房價值不高，批準(zhǔn)的貸款額度低，融資利率高，企業(yè)只能舉步維艱，自給自足；再次是有政策性的貼息貸款，條件限制多，很多企業(yè)有創(chuàng)新精神，奈何條件夠不上，無法融資，自有資金不足，籌措不到資金，導(dǎo)致創(chuàng)新技術(shù)擱置；最后是貸款業(yè)務(wù)單一，企業(yè)遇到大訂單，需要籌措營運(yùn)資金難。

（三）企業(yè)財務(wù)管理人才緊缺

中小型企業(yè)福利待遇低，沒有社會保險、公積金等，很多財務(wù)人才都會選擇行政企事業(yè)單位，很多高級的財務(wù)人才都會選擇世界500強(qiáng)企業(yè)；中小企業(yè)老板不重視財務(wù)人員，覺得財務(wù)就是金錢，得自己人管理才放心；財務(wù)人員的擇業(yè)標(biāo)準(zhǔn)高；前述問題導(dǎo)致中小型企業(yè)招聘高級財務(wù)人才困難重重。小企業(yè)沒有好的高級財務(wù)人才選擇，就傾向于應(yīng)屆的財務(wù)畢業(yè)生。但是985，211大學(xué)畢業(yè)的大學(xué)生人生規(guī)劃比較清晰，都會選擇有發(fā)展的國企事業(yè)單位，他們在就業(yè)時一般都不會考慮中小企業(yè)，這就使得中小企業(yè)想要招聘到優(yōu)秀的財務(wù)畢業(yè)生受阻，因此不得不妥協(xié)，轉(zhuǎn)招聘一些高職院校的應(yīng)屆畢業(yè)生。高職院校的應(yīng)屆畢業(yè)生，原本是專業(yè)畢業(yè)，相比自己親屬工作相對好點(diǎn)，但是小企業(yè)的老板往往覺得財務(wù)負(fù)責(zé)人不能請外部的人員，得自己的親戚擔(dān)任才好。于是科班出身的應(yīng)屆會計人員，在非科班的財務(wù)負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，財務(wù)部就變得烏煙瘴氣，不倫不類，無規(guī)矩，無準(zhǔn)則。企業(yè)逐步發(fā)展起來，財務(wù)管理的好壞就成為企業(yè)的競爭能力好與差的障礙。在現(xiàn)如今各方面競爭不斷加劇，企業(yè)的競爭歸其根本就是人才的競爭，財務(wù)人才的競爭尤其突出。因此，不能招聘到優(yōu)秀的企業(yè)財務(wù)管理人才，就很有可能會影響生產(chǎn)經(jīng)營過程中的競爭能力，這對企業(yè)自己的生存和成長擴(kuò)張有許多不利的影響。

（四）企業(yè)財務(wù)管理忽略政策，技術(shù)落后，缺乏創(chuàng)新

隨著國內(nèi)外科學(xué)技術(shù)爭先恐后的發(fā)展，我們國家的科技水平有了明顯的提高，但大多數(shù)中小企業(yè)的技術(shù)水平仍處于落后水平，還缺乏一定的創(chuàng)新財務(wù)管理意識，在一定程度上阻礙了發(fā)展。目前我國，絕大多數(shù)中小企業(yè)均屬于勞動密集型企業(yè)，成本核算復(fù)雜，都是用手工賬作業(yè)，信息獲取方式單一、時間滯后。財務(wù)管理人才不管是專業(yè)技術(shù)上，還是在財務(wù)管理意識上都是在逃避信息化的覆蓋。對于“現(xiàn)代科技水平的提升以及信息化水平的提升，在財務(wù)管理體系的工作中帶來許多新技術(shù)，大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)優(yōu)勢，提升其數(shù)據(jù)處理能力，實(shí)現(xiàn)全程、動態(tài)、實(shí)時的財務(wù)管理模式，加深且有效地避免財務(wù)信息失真，政府信息獲取遺漏的現(xiàn)象，資源整合和風(fēng)險控制能力大大增強(qiáng)”不屑一顧。

二、解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的對策與建議

（一）解決財務(wù)制度，體系方面的對策

中小企業(yè)雖然在財務(wù)管理上存在較大的不足和劣勢，但建立相對科學(xué)的財務(wù)管理制度和體系，促進(jìn)財務(wù)管理的良性發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展扎實(shí)基礎(chǔ)。這里需要財務(wù)管理者、財務(wù)人員各方面都要進(jìn)行改善，具體如下。

1.聘請職業(yè)的財務(wù)管理者

招聘職業(yè)的財務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的資金營運(yùn)管理活動，制定相關(guān)牽制，相關(guān)監(jiān)督的管理體制，更好地為公司打下基礎(chǔ)，更好地抵御財務(wù)風(fēng)險。

2.積極整頓內(nèi)部管理

做好內(nèi)部的整頓，規(guī)范化制度體系，提升財務(wù)人員專業(yè)知識學(xué)習(xí)。對于收款、開票、放賬等敏感的話題，建立明確的各類公司管理制度刻不容緩，特別是應(yīng)收賬款的制定標(biāo)準(zhǔn)，要符合國家相關(guān)的法律法規(guī)，要具備日常經(jīng)營的合理性。制度規(guī)范化，財務(wù)人員專業(yè)知識提升強(qiáng)化，前置各類財務(wù)風(fēng)險。

3.財務(wù)管理思維全面

財務(wù)人員不能局限于資金，賬目的管理，要有大局觀念。應(yīng)該對影響資金流，關(guān)系資金流的各個模塊進(jìn)行監(jiān)督管理。通過前端的數(shù)據(jù)管理，保證數(shù)據(jù)錄入、獲取的準(zhǔn)確。從企業(yè)自身實(shí)際出發(fā)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營資金流制定預(yù)算，核算，管理體系，為企業(yè)的成長擴(kuò)大保駕護(hù)航。

（二）拓寬融資渠道，開源節(jié)流，解決籌資難的對策

較大型企業(yè)和國企事業(yè)單位相比，中小企業(yè)不管是融資能力、融資策略、融資人才還是融資渠道方面都存在不足，尤其是財務(wù)管理人才的缺失在融資這塊始終是處于投石問路的境遇。金融單位說可以貸款就貸款，說不行就不行，很是被動。這就需要通過一系列的措施和方法，改善企業(yè)的薄弱方面。就現(xiàn)階段中小企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的各種問題，通過制定有效的政策、制度、方法來促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。解決其融資困難問題，建議采取以下支持方式。

1.投資增渠道

由于中小型企業(yè)家沒有專業(yè)的投資理念和專業(yè)知識，所以中小型企業(yè)家在進(jìn)行投資活動時，應(yīng)該多請教專業(yè)人士的意見。最好為公司制定完善的投資機(jī)制，保證投資計劃的最大效益性，要全面考慮公司的經(jīng)營狀況，資金的使用現(xiàn)狀以及陸續(xù)出臺的相關(guān)法規(guī)等因素，從而進(jìn)行合理的選擇投資項(xiàng)目，比較各個投資項(xiàng)目的投資收益率以及風(fēng)險報酬率等財務(wù)比率，科學(xué)地進(jìn)行投資活動，企業(yè)能自身籌集資金。

2.合理運(yùn)營資金

中小型企業(yè)要努力提升自己的行業(yè)競爭能力，加強(qiáng)完善各方面的財務(wù)管理制度，保證公司財務(wù)信息的真實(shí)性，提升市場的信用度，做到“貨款及時給，貸款及時還”，努力改善公司的債務(wù)情況，贏得各大商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)的信任，獲得更多的融資機(jī)會。銀企發(fā)展在某一程度上是一體的，要注重提高銀企合作的效率。企業(yè)在進(jìn)行各種企業(yè)項(xiàng)目活動時，要有規(guī)劃性地使用每一筆資金，不要隨意浪費(fèi)。

3.政策支持解難題

政府也應(yīng)加大對民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)的扶持力度，促使部分商業(yè)銀行能降低貸款標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用政府信用擔(dān)保，給予中小型企業(yè)更多的融資機(jī)會。對于一些民間擱置的資本，政府也可以制定一些政策，統(tǒng)一籌集在一起，為缺乏資金的民營企業(yè)發(fā)放資金，探索研究更多的其他方面的融資途徑。

4.金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管

銀監(jiān)會對金融機(jī)構(gòu)加大審查力度，降低費(fèi)率；對各類融資企業(yè)做資金需求調(diào)查，針對企業(yè)的需求能多出融資政策；支持配合政府探索新融資政策，為中小新企業(yè)拓寬融資渠道貢獻(xiàn)力量。

（三）培養(yǎng)加引進(jìn)，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人才管理

優(yōu)秀人才是企業(yè)的核心競爭力，要想使企業(yè)更好地發(fā)展，加強(qiáng)人才的管理與培養(yǎng)，如何提升工作人員的質(zhì)量？是中小企業(yè)的重要工作，可以給企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的動力。

1.親人才遠(yuǎn)親戚

中小型企業(yè)家要尊重人才，適當(dāng)引進(jìn)人才，不要盲目地把親戚關(guān)系代替科學(xué)化的管理制度。杜絕親戚干財務(wù)資金才安全的舊思維，啟用專業(yè)的財務(wù)人才。

2.擯棄經(jīng)驗(yàn)之談

中小型企業(yè)可以適當(dāng)招募一些應(yīng)屆畢業(yè)生，作為企業(yè)的儲備人才來培訓(xùn)，這樣不僅給予了大學(xué)生更多的發(fā)展機(jī)會，也給企業(yè)注入了新鮮的血液。通過增加薪酬來激發(fā)員工的工作熱情，通過理想激勵、目標(biāo)激勵、榜樣激勵、培訓(xùn)激勵、自我實(shí)現(xiàn)激勵等非物質(zhì)激勵方式激勵財務(wù)人才，留住財務(wù)人才，讓培訓(xùn)出來的財務(wù)人才為企所用。

3.誠聘英才

中小型企業(yè)要學(xué)會不斷的引進(jìn)高級財務(wù)人才，摒棄老員工安全可靠的思想。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)企業(yè)的需求，科學(xué)的分析，積極引進(jìn)高素質(zhì)、高水平、高級專業(yè)財務(wù)管理人才。同時，了解財務(wù)人員的思想，多關(guān)心財務(wù)人員，提升他們的忠誠和歸屬感，激發(fā)工作的積極性和主動性，讓員工能夠熱情的進(jìn)行工作，提高財務(wù)管理的效率和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）建立績效機(jī)制，激發(fā)財務(wù)管理人才開拓創(chuàng)新

財務(wù)人才的開拓創(chuàng)新，歸根結(jié)底就是理論的創(chuàng)新，理論聯(lián)系實(shí)際，運(yùn)用到實(shí)際的工作中，在企業(yè)科學(xué)的人力資源管理機(jī)制體系中，財務(wù)管理內(nèi)部應(yīng)該建立財務(wù)人員的績效機(jī)制，激發(fā)財務(wù)管理人員的工作熱情，學(xué)習(xí)熱情。

1.樹立全面預(yù)算理念

財務(wù)人員運(yùn)用滾動、彈性、增量等方式為公司做出的預(yù)算，提報總經(jīng)理審批，實(shí)際經(jīng)營中可以根據(jù)審批后的預(yù)算管控，預(yù)算內(nèi)的節(jié)約金額可以按一定的比例獎勵財務(wù)管理人員。

2.資金周轉(zhuǎn)控制

財務(wù)人員建立應(yīng)收賬款信貸控制，在賬期內(nèi)10天收回，20天收回，30天收回給予不同的獎勵，對于應(yīng)收賬款超賬期的給予不同的負(fù)激勵；存貨運(yùn)用信息化ERP系統(tǒng)，嚴(yán)格根據(jù)銷售訂單，生產(chǎn)訂單核算出最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量，不積壓、不庫存。

3.創(chuàng)新資金籌資渠道

財務(wù)人員均可參與籌資渠道的開拓，對于現(xiàn)有籌資的貸款，能開拓出利息更低的籌資渠道，年節(jié)約的利息可以按比例給予財務(wù)人員獎勵。激發(fā)財務(wù)人員積極開拓創(chuàng)新籌資渠道，降低企業(yè)融資成本。

4.目標(biāo)學(xué)習(xí)激勵

財務(wù)人員的創(chuàng)新來源于理論知識的不斷更新，財務(wù)人員內(nèi)部要獎勵證書、學(xué)歷、信息技能激勵，同崗位不同的學(xué)歷、不同的職稱、懂ERP軟件薪資待遇，職工福利不等，激烈財務(wù)人員提升學(xué)歷，學(xué)習(xí)專業(yè)知識考證、學(xué)習(xí)會計ERP，為高水平信息化財務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)添磚加瓦。

三、結(jié)束語

我國中小企業(yè)的數(shù)量日益增多，競爭涵蓋方方面面，在生產(chǎn)經(jīng)營和管理方面還存在嚴(yán)重的不足，這就需要中小企業(yè)必須重視企業(yè)財務(wù)管理工作，分析中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些問題，積極探索借鑒各種優(yōu)秀的國企、大型企業(yè)財務(wù)管理工作案例，學(xué)習(xí)其中優(yōu)秀的財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，采取有效的管理措施，發(fā)揮財務(wù)管理對企業(yè)的推動作用，不斷提高財務(wù)管理工作水平、創(chuàng)新管理能力和強(qiáng)化財務(wù)人才的培養(yǎng)。財務(wù)管理在中小企業(yè)有著不可替代的地位，本文就企業(yè)的財務(wù)管理制度、財務(wù)人員整體素養(yǎng)，投資融資和財務(wù)創(chuàng)新這四方面提出了相關(guān)問題，并對這四方面的問題對應(yīng)策略進(jìn)行闡述，促進(jìn)中小企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。