中小企業資金管理存在的問題分析

袁惠芳

摘要：中小企業由于企業性質，資源儲備相對較少，競爭能力較弱，需要面對多種多樣的市場競爭。當然，中小企業作為市場多元化的重要表現形式，在增加就業和維護社會穩定方面發揮突出作用。但是中小企業的資金問題一直是制約其發展的絆腳石，需要充分引起中小企業對財務管理工作內容的重視。在很大程度上有利于中小企業抓住機遇，更好的實踐經營戰略，推動中小企業的發展壯大。一個企業能夠正常運轉的根本保障就是資金管理。在經濟新常態的背景下，中小企業在資金管理中仍然有一些不足之處，比如資金管理意識淡薄，資金預算形同虛設等，這些問題嚴重影響了中小企業的健康發展。文章從不同角度詳細闡述了當前中小企業資金管理中存在的問題，并且提出了一些具體的建議及措施，希望為相關企業提供有力的幫助。

關鍵詞：經濟新常態;中小企業;資金管理;問題及策略

資金作為支撐中小企業正常運轉的重要物質基礎，對中小企業的發展有著不可忽視的作用。隨著經濟的不斷發展，多媒體的出現也應用到了各個行業。現在中小企業很多管理都使用了互聯網技術，這為資金管理帶來了更好的機遇，也帶來了新的挑戰。為了能夠讓中小企業獲得良好的發展動力，應當重視資金管理工作，以此來提高中小企業的經濟效益與發展水平。因此，不管在資金管理中出現何種問題，領導及職工都要真正解決，有效擴大中小企業的利潤空間。

一、中小企業資金管理的重要意義

黨的十九大報告作出“我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段”的判斷，是繼經濟發展進入新常態后，針對國際國內環境新變化，特別是發展條件新變化作出新的重大判斷。在這種狀態下，傳統支柱行業已處于穩固狀態，全新的產品模式和服務類型進一步擴張，致使各個中小企業的運營需求也會相應發生改變，當然中小企業的資金也會出現一系列的風險。因此，中小企業不僅要提升自己的核心競爭力，也要加強資金管理，真正實現市場價值增值。資金管理就是指企業在創立初期、運營時期以及結算末的長久過程中，按照各階段市場的運行軌跡，重點關注中小企業資金流轉的科學管理工作。資金管理是企業管理的重要環節，其貫穿于整個企業生命周期，能夠為中小企業制定運營策略目標，依據全面預算為指引內容，增強生產運營環節的穩定性，結合財務報表的數據內容，完成企業的財務分析活動。資金管理有助于降低資金風險，如果中小企業想要轉型，就必然要抓住機會，搶占市場份額，但是市場是復雜多變的，并且競爭力非常之大，如果中小企業的資金管理沒有做到位，中小企業就會在市場中失去很多機會。另外，資金管理有助于提升中小企業的經濟效益。資金管理貫穿于企業的整個過程，從生產到市場都離不開資金的支持，有效的資金管理能夠將中小企業的資金周轉做到高效化，并且可以將多余的資金進行投資，這樣不僅能夠支撐中小企業的正常運轉，還能為中小企業創造更多的經濟效益。目前，經濟發展問題不容忽視，流動資金成為限制中小企業發展的關鍵問題。也正是由于各時期的特殊性，中小企業能夠維持生存成為工作重點關注內容。因此，對于中小企業來說，保證穩定的流動資金，以便在關鍵時刻進行戰略調整，規避中小企業運營風險。中小企業必須充分注重資金管理工作開展，確保獲取持續穩定的發展動力，提升同行業市場的競爭力水平。

二、我國中小企業資金管理中存在的不足之處

（一）資金持續緊張或短缺，融資結構不合理

大多數企業都可能面臨資金缺乏，而中小企業在此方面更為突出?，F金危機是企業面臨的最大危機，中小企業主要原因來自于資金鏈斷裂。對于中小企業來說，資金的缺乏會導致企業舉步維艱，無法實現轉型或發展，實際上90%以上的企業倒閉都是由于現金流斷裂導致的。主要原因有兩點內容，一方面是因為中小企業規模較小，甚至處于剛起步階段。因此資金經營能力分析薄弱，沒有更好的盈利手段，對于資金的儲備也無法實現短期內的大量積累。另一方面，中小企業在發展過程中缺乏足夠的信譽度，在進行現金抵押時會受到一些銀行或者金融機構限制，整體上獲得融資的渠道較小。因此在中小企業發展過程中，資金的不足在一定程度上放大了企業的財務風險。

除此之外，融資結構不合理，財務杠桿利用水平呈現兩極分化。中小企業融資結構不合理情況較多，導致很多中小企業財務風險重大，不利于企業的發展。中小企業發展初期僅依靠自有資金是不行的，同時伴隨企業發展過程中業務量的不斷增長，依靠現有資金明顯不能夠支持企業的發展，導致大多企業通過負債獲得經營。但是，當負債達到一定比例時，由于中小企業管理水平和信用等級比較低，籌資成為影響中小企業發展的瓶頸。通過債務籌資比例較少，中小企業會加大權益資本比例。一些中小企業會出現較低的資產負債率，財務杠桿收益作用隨之喪失。

（二）中小企業資金預算管理模式尚不合理

中小企業的資金管理工作開展，主要是通過對中小企業過往資金流動狀況進行分析，繼而對未來資金使用制定科學合理的預測報告。資金預算的準確程度關乎著中小企業管理層所做出的預算決策的科學性，但就目前的發展情況來看，很多中小型企業對自己的預算都沒有足夠的重視，甚至有些中小企業沒有企業預算這一環節，其認為想什么時候使用資金直接用就可以。還有一些企業雖然進行了企業預算，但是執行監督效果較差，對于預算不合理的地方也沒有及時的修改與調整，資金的預算管理只注重表面，未能發揮實際的功能作用。當然，中小企業運營類型，致使資金管理流程相對簡單，創業初期沒有規劃，總是持有消極的態度，所以資金管理僅局限于財務部門出納崗位的資金收支調撥。

（三）中小企業忽視了現金資產的管理監督

每個企業都有自身預留的周轉資金，這些周轉資金需要設置專業的人員進行統一監督管理。由于我國很多中小企業缺乏完善的資金管理體制，特別是對于經營權與所有權分開管理的中小企業來說，經營者的資金管理工作開展更偏向于主觀性。雖然管理層接受多方監管，盡量降低損害中小企業利益的行為，但是如果一個企業的資金流動與周轉速度足夠快，那在進行挪用時就不會輕易被人察覺。所以，由于缺少流動性資產的監督機制，也會造成中小企業的資金浪費或者周轉資金不知去向。也正是中小企業經營規模小，財務人員的職能只是體現在財務會計核算，而對于財務分析和預算管理等方面的技能較薄弱。

（四）內部管理混亂、資金使用率低

中小企業不同于大型企業的管理制度，在管理方面有一定的欠缺之處，由于規模小、生產利潤私有化，尤其是財務管理制度不完善。有些企業為了降低員工成本，內部管理十分混亂，甚至采用一人多崗的工作制度，這樣不僅使資金使用率降低，同時對于人才的利用效果受到了一定的限制，提升了人員工作的壓力。這種做法導致員工的風險管理意識薄弱，對于財務管理意識缺少只追求企業的利潤，而忽視了自身對于資金風險的管理，從而造成企業內部資金閑置、資金周轉不靈的現象，不能為企業后期經營提供有效力量。

三、強化中小企業資金管理工作的策略措施

（一）注重資金管理意識，提升重視程度

首先，中小企業管理層應當組織相關人員進行財務相關知識學習，讓其意識到中小企業中資金管理的重要性，并且可以引進專業的資金管理人才。其次，中小企業應當注重人力資源的基本效用，強化財務人員職業能力，讓其不斷學習先進的財務資金管理知識和軟件等硬件知識，提升財務人員對中小企業資金進行管理的能力。最后，要加強員工教育，對中小企業中的資金實行責任制，資金使用情況落實到每個人身上，杜絕員工出現徇私舞弊的現象。現金流能夠保障中小企業的正常運轉，原有現金流管理工作存在一定的局限性，只是單純關注宏觀部分，對于細節化問題重視程度較差。因此，必須注重資金管理中現金流動管理意識建立，提升企業內部工作人員的參與感，更好的優化完善企業現金流管理制度。中小企業的管理層級秉持維穩現金流的工作原則，有效開展資金管理工作，更好的將資金管理觀念滲透至公司的方方面面。相對于大型企業來說，中小企業的數量眾多，但是發展情況是不同的。企業依賴負債的很大程度上是由于高資產的負債率所導致的，這樣會給企業帶來更高的財務風險。這就說明中小企業應根據企業自身發展狀況進行合理舉債。

（二）落實企業基礎財務工作，強化預算管理

對于中小企業而言，要想使得資金能夠得到合理配置，必須要有科學完善的資金預算管理作為支撐，這不僅可以防止中小企業的資金鏈斷裂，還能有效提升中小企業閑置資金的實際利用效率。資金預算報表的編制工作隸屬于中小企業的基本財務工作內容，包含中小企業內部的資金流轉情況等，只有如此，中小企業管理層工作者才能定期完成資金的預算編制，同時也有利于經營計劃的順利實施。對于管理層人員而言，他們還需要對預算結果進行合理有效的分析，如此才能保證預算結果具有較高的準確性。除此之外，在開展預算資金管理工作時，相關工作者需要積極參與其中，通過對預算資金的層層劃分，以確保工作能夠得到落實。并且設立專人對資金的去向進行有效監督，以免發生資金浪費或者超支的情況。

（三）資金管理要做好“開源”和“節流”

資金管理在中小企業財務管理中占據主要地位。中小企業在日常經營發展中，會遇到多種問題，限制中小企業的運營能力發揮。因此，中小企業在應對經營問題時，制定短期資金管理計劃，或是轉變主營業務開展形式，通過降低單價的方式增加預售量，應用合理的方式提升客單量，從而進一步實現現金收入提升的目的。對于退單問題來說，選用代金券或者換貨的形式進行解決，盡可能的減少現金流出。當中小企業為擴張自身經營規模，需要采購固定資產或是租賃廠房，對于此類資金流出可選擇分批的方式進行支付，盡量減少資金一次性大量流出。對于控制資金流出方面，中小企業也需要注意方式選擇，稅收方面的籌劃以及預算管理等，更好的落實中小企業既定的戰略管理目標。節流管理不是單純減少資金支出，而是通過合理的管理方式，高效的進行控制，對于某些重要支出不能規避。

（四）加強內控管理，完善監督機制

眾所周知，企業的發展離不開建立健全的管理制度，這就加強了對于企業內部相關財務人員的培訓工作。在培訓過程中，各部門要積極配合執行，以提高人員觀念為主，嚴格履行資金管理制度，管理人員及時反饋，以便更加了解企業資金狀況，從而進行合理安排資金的使用。在資金運轉方面需要結合企業發展的狀況進行合理的預測，并及時反饋給相關人員，及時做好企業資金狀況的周轉分析，資金得到合理使用。合理使用資金可以在很大程度上提高資金效率，促使企業的生產經營能力得到有效提升。

同時，一個企業能否良好運轉取決于治理環境以及健全的監督職能。良好的監督機制是提升中小企業發現管理問題的實際效率，更好的幫助中小企業解決相關問題。一般情況下，中小企業資金管理的監督機制發揮了對財務人員的制約作用，這樣可以有效降低工作人員以權謀私的現象，資金的安全性能夠得到有效保障。從這一點可以看出，中小企業如果想要在建立健全資金管理機制的同時有效提升自身的管理環境，除了需要從管理方面努力提升資金使用率之外，還要兼顧監督工作的執行力度。

四、結語

綜上所述，在經濟新常態下，中小企業的經濟結構在不斷的優化和升級，隨著新的商業模式以及新興的行業層出不窮，中小企業要在市場上占據一席之地，首先要加強對資金的管理程度，如果一個中小企業內部控制資金能夠使資金達到最大的利用率，在一定的程度上致使中小企業在市場擴張過程中擁有足夠的保障。所以，對于員工進行相關現金資產業務的培訓，中小企業應加強財務人員的綜合技能，提高員工的資金管理意識，完善相關的管理體制，保證中小企業資金使用的安全和有效，只有這樣才能讓中小企業在應對全新經濟發展背景中具有較強的創新性。

參考文獻：

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（作者單位：張家港寶浦鋼材加工有限公司）