縣級(jí)國庫集中支付電子化管理改革的思考
——以福建省M縣為例

程惠英

（福建省閩侯縣財(cái)政國庫收付中心，福建 福州 350100）

一、縣級(jí)國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理的相關(guān)理論

國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化取消了傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證和人工“跑單”，在預(yù)算單位、財(cái)政部門、國庫集中支付業(yè)務(wù)代理商業(yè)銀行、中國人民銀行四個(gè)業(yè)務(wù)部門之建立了可跨單位傳遞、處理電子憑證的可靠、穩(wěn)定的信息通路，真正使國庫集中支付業(yè)務(wù)脫離紙質(zhì)憑證，無紙線上辦公管理得以實(shí)現(xiàn)，大大提高了財(cái)政支付的工作效率，相關(guān)單位只需在財(cái)政專域網(wǎng)上對(duì)支出款項(xiàng)進(jìn)行審核、發(fā)送及轉(zhuǎn)賬操作，就可完成資金的支付。

福建省福州市M縣自2015年大力推進(jìn)財(cái)政核心業(yè)務(wù)管理一體化建設(shè)，整合了預(yù)算綜合管理、非稅收入征繳、國庫集中支付管理、國庫工資統(tǒng)發(fā)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。隨著我縣經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資金支付日常業(yè)務(wù)量愈來愈多，為迎合國庫集中支付改革深化完善的要求，M縣財(cái)政局與中國人民銀行M縣支行聯(lián)合制定了《M縣國庫集中支付電子化管理實(shí)施方案》和《M縣財(cái)政國庫集中支付電子化印章管理暫行辦法》等相關(guān)管理制度，于2019年8月1日在我縣納入的238家行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和項(xiàng)目指揮部等預(yù)算單位之間全面鋪開，一年多來國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化運(yùn)行順暢。結(jié)合我縣實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與各部門反饋情況，國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理在以下方面取得良好成效。

（一）降低行政成本，提高業(yè)務(wù)效率

傳統(tǒng)支付模式下，辦理每一筆支付業(yè)務(wù)需要財(cái)政部門逐一打印，手工加蓋各業(yè)務(wù)章后，由代理銀行專人到財(cái)政取單或財(cái)政專人送單，我縣代理銀行一共有7家，代理點(diǎn)分散且距離遠(yuǎn)，耗時(shí)耗力耗財(cái)，辦事效率低，易出差錯(cuò)。在代理銀行方面，每一支付憑證單據(jù)要掃描錄入并電子驗(yàn)印，印章稍有模糊就會(huì)造成無法通過驗(yàn)印，支付憑證信息也要求規(guī)范、具體、清晰，否則當(dāng)筆業(yè)務(wù)無法正常支付或者退款，這樣會(huì)使一筆業(yè)務(wù)制單重復(fù)，送單人員多次往返財(cái)政銀行之間進(jìn)行單據(jù)傳遞，來回需要花費(fèi)大量的時(shí)間，效率低，大大增加我縣單位行政運(yùn)行成本。實(shí)現(xiàn)國庫支付電子化管理模式后，電子憑證替代了紙質(zhì)憑證，通過預(yù)算單位、財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行之間建立的財(cái)政信息一體化系統(tǒng)傳遞完成支出款項(xiàng)的支付和清算。

實(shí)現(xiàn)電子化管理模式后，財(cái)政授權(quán)支付的業(yè)務(wù)可以在財(cái)政審批的用款額度內(nèi)通過代理銀行自助柜面系統(tǒng)自行辦理支付，當(dāng)日提交當(dāng)日辦妥付款，提高了業(yè)務(wù)辦理的安全快捷性，避免了以往人工辦理的出錯(cuò)情況。

（二）規(guī)范財(cái)政國庫資金支付程序，有效降低財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)

在電子化支付全面推行之前，財(cái)政性資金的支付依靠加蓋單位印章的紙質(zhì)憑證或單據(jù)，安全系數(shù)相對(duì)較低。隨著科技水平及仿制技術(shù)的衍生發(fā)展，假偽印章的仿真程度不斷提高，這大大增加了財(cái)政業(yè)務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)。而實(shí)施電子化支付管理后，通過運(yùn)用“電子憑證章”對(duì)所有集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控管理，一定程度上克服了傳統(tǒng)印章的弊端。支付業(yè)務(wù)的所有操作由數(shù)據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)一記錄，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)支出從預(yù)算單位提交支付申請(qǐng)到財(cái)政國庫收付中心支付、財(cái)政國庫科清算，需要不同崗位業(yè)務(wù)人員的USB-KEY登錄系統(tǒng)層層審核，電子化管理流程對(duì)所有USB-KEY授權(quán)人的操作記錄進(jìn)行了明確載入，最大限度上使得每一業(yè)務(wù)皆有跡可循，加強(qiáng)了對(duì)國庫資金安全管理，降低了紙質(zhì)操作下國庫資金支付的人為風(fēng)險(xiǎn)。另外，電子憑證具有不可篡改的特性，較好地保證賬戶調(diào)整程序的規(guī)范，也規(guī)避了人為因素的影響，如確需調(diào)整，則要通過規(guī)定的程序進(jìn)行。如紙質(zhì)支付申請(qǐng)憑證上的信息要素有誤，可以撤銷數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，重新打印憑證替換原單據(jù)，而電子憑證生成后不可修改，只能作廢無效數(shù)據(jù)重新錄入生成憑證。

（三）增強(qiáng)財(cái)政資金撥付的實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性，提升財(cái)政國庫業(yè)務(wù)的綜合服務(wù)質(zhì)量

國庫支付業(yè)務(wù)電子化管理適應(yīng)了財(cái)政體制改革的進(jìn)程，適應(yīng)了我國財(cái)政事業(yè)集中支付業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。推行國庫支付電子改革后，M縣行政事業(yè)單位的所有財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)都在福建省財(cái)政信息一體化系統(tǒng)中按規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理模式辦理，通過預(yù)算單位、財(cái)政、代理銀行、人民銀行等多個(gè)環(huán)節(jié)有效鏈接相互制約，快速對(duì)財(cái)政預(yù)算管理的信息進(jìn)行反饋、共享、傳遞。實(shí)行電子化管理后，預(yù)算單位足不出戶，即可借助安全網(wǎng)絡(luò)查詢到每筆支出款項(xiàng)支付的節(jié)點(diǎn)，極大程度便捷了系統(tǒng)內(nèi)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、全程跟蹤與自動(dòng)對(duì)賬，有利于增強(qiáng)財(cái)政撥付資金實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性，提升財(cái)政國庫業(yè)務(wù)的綜合服務(wù)質(zhì)量。

二、國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理中存在的問題

（一）資金支付安全意識(shí)不夠，亟待進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)

集中支付業(yè)務(wù)電子化的環(huán)節(jié)中，將眾多步驟縮減到電子財(cái)政支付系統(tǒng)與柜面系統(tǒng)中，簡(jiǎn)化了工作量，也帶來了新的安全困擾。應(yīng)單位內(nèi)部控制的要求，單位的經(jīng)辦人、審核人需要相互分離，分別保管各自的USB-KEY，監(jiān)督審批使用，臺(tái)賬登記備查，絕不允許一人持有多個(gè)USBKEY。但在實(shí)際操作中由于認(rèn)識(shí)不充分，單位內(nèi)部控制的工作機(jī)制建立不健全、執(zhí)行不嚴(yán)格，崗位責(zé)任職責(zé)及分工不明確，都會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。比如：由于財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)不強(qiáng)，圖省事方便，國庫支付的財(cái)務(wù)、法人及單位公章等USB-KEY都由同一個(gè)人保管，增加了轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的安全隱患；單位USB-KEY使用人員更換后未及時(shí)進(jìn)行電子證書信息變更，形成USB-KEY使用人與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不一致，資金安全責(zé)任分不清；部分財(cái)務(wù)人員不更改操作員下發(fā)的USB-KEY初始密碼，使電子化管理流于形式；個(gè)別單位由于資源有限，沒有對(duì)電腦設(shè)備實(shí)行物理隔離，用于外網(wǎng)的電腦同時(shí)也用于財(cái)政國庫集中支付內(nèi)網(wǎng)辦公，影響系統(tǒng)運(yùn)行的安全。

（二）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不足，難以適應(yīng)電子化管理的要求

實(shí)施支付電子化管理后，電子憑證代替原有紙質(zhì)憑證，支付數(shù)據(jù)的錄入、審核、簽單、發(fā)送、支付、對(duì)賬管理等工作方式都將帶來一些變化。財(cái)政集中支付對(duì)于經(jīng)手人員的專業(yè)能力具有一定要求，伴隨著新業(yè)務(wù)規(guī)范的出臺(tái)與適用，業(yè)務(wù)能力較低的人員，可能無法適應(yīng)集中支付業(yè)務(wù)電子化的改革。預(yù)算單位人員、財(cái)政部門人員、代理銀行人員，任何一方對(duì)集中支付業(yè)務(wù)無法快速反應(yīng)、積極做出回應(yīng)，就有可能干擾整項(xiàng)新流程的運(yùn)作，影響到集中支付業(yè)務(wù)的運(yùn)行效率，無法真正落實(shí)集中支付電子化方便快捷的優(yōu)點(diǎn)。當(dāng)前預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員水平參差不齊，在實(shí)操層面存在知識(shí)不足、軟件操作技能不熟、對(duì)信息技術(shù)接受能力較差，對(duì)電子化支付工作產(chǎn)生抵觸情緒等問題，使得工作效率大打折扣。

（三）銀行自助系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，有待進(jìn)一步完善

自助柜面，是代理銀行按照財(cái)政統(tǒng)一開發(fā)的，在財(cái)政專網(wǎng)內(nèi)運(yùn)行的自助轉(zhuǎn)賬“網(wǎng)上銀行”，整合了預(yù)算單位的授權(quán)支付和電子轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程，成為支付環(huán)節(jié)中審核之后的資金支付崗，在該系統(tǒng)完成款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)交易。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有時(shí)會(huì)因?yàn)橄到y(tǒng)不穩(wěn)定，會(huì)造成銀行系統(tǒng)與財(cái)政系統(tǒng)的信息不對(duì)稱，無法自動(dòng)匹配退款，以致財(cái)政授權(quán)支付無法正常支付，需再次提交業(yè)務(wù)才能付款成功，且由于系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行速度緩慢，代理銀行不能實(shí)時(shí)收到一體化系統(tǒng)財(cái)政端發(fā)送的支付款項(xiàng)的信息數(shù)據(jù)，影響付款進(jìn)度，少數(shù)情況下，數(shù)據(jù)的所有收款方信息要素都沒有差錯(cuò)也無法成功付款，需要手工轉(zhuǎn)賬操作，這在一定程度上影響了工作效率，亟待進(jìn)一步改造升級(jí)。

（四）國庫支付系統(tǒng)細(xì)節(jié)不完善

國庫集中支付系統(tǒng)高度依賴于系統(tǒng)能力的健全與信息資源的配置，但現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、支付系統(tǒng)尚未完全完善，在實(shí)踐操作中仍存在可以提高的空間。一是沒有直接支付額度單，預(yù)算單位往年的項(xiàng)目資金被財(cái)政收回時(shí)，預(yù)算單位不能打印“額度調(diào)減單”，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員處理賬務(wù)時(shí)沒有憑證作為依據(jù)；二是系統(tǒng)運(yùn)行速度緩慢，服務(wù)器系統(tǒng)承載運(yùn)行全省各縣海量數(shù)據(jù)，目前服務(wù)器的性能及運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)已不能滿足工作需要，每月相對(duì)集中的報(bào)賬期間，特別是每年年末及春節(jié)報(bào)賬高峰期，經(jīng)常是數(shù)據(jù)擁堵狀態(tài)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理緩慢或無法進(jìn)行電子簽單，影響支付效率；三是電子化管理單位印章沒有采集預(yù)算單位實(shí)體印章，存在財(cái)政一體化系統(tǒng)電子憑證的印章與銀行預(yù)留印章不一致，在支付環(huán)節(jié)電子憑證欠缺嚴(yán)密性。

三、國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理問題的改善策略

（一）加強(qiáng)預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)

國庫支付電子化突破了業(yè)務(wù)辦理的空間限制，讓預(yù)算單位的業(yè)務(wù)人員無需反復(fù)跑單，足不出戶就能辦理集中支付業(yè)務(wù)，大大降低了業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部成本。但同時(shí)也要認(rèn)識(shí)到支付改革的雙面影響，抓緊、抓好預(yù)算單位的內(nèi)部控制，以調(diào)整姿態(tài)面臨新問題、新風(fēng)險(xiǎn)。首先，預(yù)算單位用人管理，應(yīng)注意采用“德才兼?zhèn)洹钡臉I(yè)務(wù)人員，從人事初端把握財(cái)政資金安全。其次，資金風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)該為單位辦理業(yè)務(wù)的第一紅線，應(yīng)運(yùn)用良好的內(nèi)部制度設(shè)計(jì)，合理安排職權(quán)工作崗位人員，確保不兼容的業(yè)務(wù)崗位絕對(duì)分離，將國庫支付自助柜面付款、經(jīng)辦人、審核人以及國庫對(duì)賬分離為不同的業(yè)務(wù)人員，人員變更后應(yīng)及時(shí)在省財(cái)政信息自助網(wǎng)上變更登記并及時(shí)將申請(qǐng)辦理使用人變更，保證實(shí)際使用人身份綁定，責(zé)任到人。再次，電子USB-KEY下發(fā)后應(yīng)視同實(shí)物印章進(jìn)行保管、使用，領(lǐng)取到電子U盾后要立即登錄系統(tǒng)把初始密碼改掉，發(fā)生U盾遺失、失密、被偷等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知各有關(guān)業(yè)務(wù)方。最后，應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)輪崗制度，保管制度，交接制度，定期核查自查，從制度、用人、管理上多位完善預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)。

（二）提升預(yù)算單位相關(guān)業(yè)務(wù)崗位人員素質(zhì)

注重對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的培訓(xùn)，應(yīng)該將預(yù)算單位相關(guān)業(yè)務(wù)崗位人員的素質(zhì)培訓(xùn)和繼續(xù)教育常態(tài)化，不斷提高員工綜合業(yè)務(wù)水平，爭(zhēng)取避免人為過失，真正落實(shí)國庫集中支付電子化管理改革的實(shí)效。業(yè)務(wù)人員不僅需要具備足夠的理論知識(shí)，還要在操作方面做到熟練，嚴(yán)把素質(zhì)關(guān)，讓從業(yè)人員反思、提高自身的業(yè)務(wù)水平，把握改革過程中的主體作用，促使集中支付電子化管理真正快捷化、高效化。

（三）升級(jí)完善代理銀行自助柜面系統(tǒng)

代理銀行應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化的要求，完成自助柜面的建設(shè)和系統(tǒng)升級(jí)，注重財(cái)政授權(quán)支付與網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)整合和優(yōu)化，針對(duì)運(yùn)行中出現(xiàn)的不足應(yīng)當(dāng)制定出完善的改進(jìn)措施，保證自助柜面系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)建立國庫集中支付業(yè)務(wù)信息電子化管理、與財(cái)政及人民銀行之間通暢的信息網(wǎng)絡(luò)，并對(duì)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)加密傳輸，確保在無縫銜接的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金支付的高效、規(guī)范，保證信息傳遞的準(zhǔn)確匹配性，同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)優(yōu)化維護(hù)，建立符合電子化管理要求的安全系統(tǒng)環(huán)境。

（四）優(yōu)化國庫支付系統(tǒng)功能并加強(qiáng)監(jiān)管

改革的循序漸進(jìn)，在落實(shí)之中也要對(duì)每道關(guān)卡、每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析、研討與學(xué)習(xí)，從實(shí)踐和理論出發(fā)，綜合完善國庫支付系統(tǒng)功能，讓其真正貼切服務(wù)于日常業(yè)務(wù)。第一，應(yīng)做好單位的技術(shù)更新與維護(hù)，建立好統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的國庫集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)。第二，拓展系統(tǒng)功能，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)踐，將系統(tǒng)信息管理科學(xué)排序、有效劃分，建立安全高效的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)庫。第三，注意防患于未然，完善系統(tǒng)應(yīng)急措施，針對(duì)系統(tǒng)下線、故障的特殊情況，制定維持財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行的安全預(yù)案，并定期排演。第四，需要加快預(yù)算單位的實(shí)體印章采集進(jìn)度，保證財(cái)政一體化系統(tǒng)電子憑證的印章與銀行預(yù)留印章一致，確保電子憑證嚴(yán)密性與謹(jǐn)慎性。第五，建立標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)監(jiān)管制度，針對(duì)違規(guī)、異常操作進(jìn)行關(guān)注、排查，以最大程度完善系統(tǒng)安全。

四、結(jié)束語

國庫支付集中電子化極大力度改變了傳統(tǒng)的國庫支付模式，不僅使財(cái)政資金的使用更加合理，提高了財(cái)務(wù)管理的效率，也大大促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量，電子化支付管理對(duì)預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系進(jìn)行完善，保證財(cái)政數(shù)據(jù)和財(cái)政資金雙安全管理都有一定作用。財(cái)政單位應(yīng)該積極監(jiān)管、認(rèn)真負(fù)責(zé)，真正落實(shí)好集中支付電子化的深遠(yuǎn)，促進(jìn)財(cái)政支付業(yè)務(wù)資金平穩(wěn)、良好運(yùn)轉(zhuǎn)，使其有效服務(wù)于我縣的財(cái)政工作。