淺談稅收在財政收入方面起到的作用

李建國

陽泉煤業太行地產投資管理有限公司 山西陽泉 045000

在國家財政收入方面，稅收具有極其重要的作用，是其不可或缺的主要來源，國家相關部門在具體進行稅收工作時，需要對其各項工作進行深入分析，保證國家財政收入的穩定性，有效提升國家整體經濟建設。為了進一步明確在財政收入方面，稅收的具體價值，特此展開本次研究。

1 稅收特征

（1）稅收具有強制性，在此過程中，強制性具體是指國家相關部門可以憑借法令和法律等公共權力，制約稅收征納雙方的義務和權利，確保納稅人不能完全基于個人意愿繳納稅款，同時還可以進一步保障不會基于稅收主體的意愿隨意進行征稅，而是需要遵循國家相關法律。在我國憲法中明確規定，國家公民有義務依法納稅，因此，如果納稅人不能依法納稅，在國家相關部門可以低于法律對其進行制裁。

（2）稅收具有無償性，具體是指在國家相關部門正說之后，稅款全部歸為國家財政預算，由國家財政部門統一分配。通常情況下，個體納稅人繳納的稅款極其享受的公共利益并不能完全實現一對一對等，但是整體具有較高的公平性，國家政府部門使用稅款的主要目的是向社會全體公民提供公共服務和公共產品，基于此，稅收無償性具體是指整體有償性和個體無償性。

（3）稅收還具有一定的固定性，具體是指國家相關部門對其征稅工作設定了統一的標準，具體包括納稅地點，納稅期限，稅率和納稅對象和納稅人等，在確定相關標準之后，不能對其進行隨意更改，具有較高的穩定性[1]。通常情況下，稅收固定性具體包括兩個方面。其一是稅收征收總量具有有限性。由于相關部門對其稅收工作提前制定了工作標準，政府部門在具體進行征稅工作時，需要以此為限，能夠確保在國民經濟總量內，稅收占據適當比例。其二，在具體操作稅收征收工作時，還具有一定的確定性，在稅法中明確規定了征收比例，課稅對象及其相關數據，具有連續穩定的特點，在此過程中，納稅人需要基于稅法規律繳納稅額，同時，稅務機關還需要基于稅法標準進行征稅活動。

2 財政收入方面稅收的主要作用

在市場經濟發展過程中，稅收是國家財政收入中極其重要的一個部分，在我國現階段稅收收入也在逐年上升，在財政收入中占據95%的比例，是國家財政的主要來源。國家相關部門需要對其財政收入進行統籌分析，通過進行預算安排，支持我國農業發展，并將其用于生態建設和環境保護，確保能夠有效推進衛生、文化、科學、教育的有效發展，同時還需要用于社會福利和社會保障，建設水利交通等基礎設施，國防建設和公共建設，我的社會治安，同時還需要用于政府部門的行政管理，科學開展外交活動，保障國家整體安全，使現代國民的物質需求得到更高程度的滿足[2]。在國家財政收入中，稅收的作用主要表現于兩個方面，首先，稅收來源具有較高的廣泛性，在此過程中，稅收不僅包括流轉額征稅，同時還包括各種財產、資源、收益、行為征稅。在向集體企業和國有企業進行征稅時，還可以向個體工商戶，私營企業以及外營企業征稅。稅收能夠確保財政收入來源具有較高的廣泛性。和其他財政收入形式存在很大的差別。其次，稅收收入具有較高的可靠性，穩定性和及時性。由于稅收具有固定性，無償性，強制性等特點，因此，在財政收入中，稅收可以使其具有更高的可靠性，穩定性和及時性，確保國家公共需求能夠得到更高程度的滿足。

3 創新稅收管理策略

3.1 技術創新

在具體開展稅收管理工作過程中，科學技術對其進一步發展具有極其重要的價值，在具體落實稅收管理創新時，科技手段是其各項工作有序開展的重要支撐，在現代科技高速發展過程中，信息技術是各行各業發展的主要趨勢，對稅收管理工作也帶來了很大程度的影響，使稅收管理創新具有更大的發展空間。在具體進行稅收管理技術創新，相關人員需要基于通訊技術和信息技術開展具體工作，確保稅收管理實現更高程度的信息化，進而確保能夠實現稅收管理改革的合理深化，提現稅收管理效率和管理質量的進一步提升，確保稅收管理實現更高程度的現代化發展[3]。

3.2 組織創新

稅收管理機構具體是指基于國家稅收職能的具體需求，科學設置與合理劃分稅收行政權利的組織體系，進行組織管理機構的科學設置，能夠確保更為有效的開展稅收管理工作，在此過程中，管理機構的合理性對國家稅收職能的履行情況和納稅人納稅服務具有一定程度的直接影響，同時還會進一步影響納稅管理效率和管理質量，相關單位需要對其組織結構問題進行有效解決，確保稅收管理組織具有更高的合理化，對稅收管理機構進行更為有效的改革創新。

3.3 制度創新

在創新稅收管理制度時，需要確保稅收機關具有更高的管理效能，同時還需要保障納稅人能夠嚴格遵從稅法規定，使其稅務風險有效降低，嚴格控制實際稅收和法定稅收的差額，使其能夠高度滿足稅收管理目標，在優化設計稅收管理制度時，首先需要對納稅人進行稅法遵從度的有效提升，使其在日常工作中能夠如實申報納稅，進而對納稅人和稅務機關之間信息不對稱的狀況進行有效解決。其次，還需要確保稅務機關具有更高的管理效能，對稅務人員日常行為進行合理約束，同時還需要有效激勵工作業績，使管理人員和接受管理的相關人員之間信息不對稱的狀況得到有效解決。

4 結語

總而言之，在財政收入方面，稅收具有極其重要的作用，在國家財政總量中占據極其重要的地位，相關部門必須對其進行深入分析，在此過程中，通過技術創新，組織創新和制度創新，能夠對其稅收管理工作進行有效創新，確保相關單位能夠更為高效的開展稅收管理工作，有效提升管理效率和管理質量，推進我國現代稅收工作的進一步發展，進而確保能夠科學保障國家財政收入。