民營企業的稅收籌劃問題分析

盛筱杰

（青島欣業和成軌道交通設備有限公司，山東 青島 266071）

就當前而言，我國民營企業稅收籌劃和管理存在的問題還比較多，民營企業想要更好地發展，必須將稅收籌劃的作用發揮出來，幫助自身合法減少納稅方面的支出，以增加利潤。

一、民營企業做好稅收籌劃的重要性

（一）能夠幫助企業增加自身的經濟收益

對于民營企業而言，其生產經營是為了獲得更多的利潤，積累更多的財富。民營企業作為國家重要的納稅主體，上繳稅款是合理合法的［1］。但國家稅收是一筆較大的開支，若企業能夠在遵守相關法律法規的情況下，做好稅收籌劃工作，可減少應納稅款的數額，減少企業的成本和開支，增加企業的利潤，從而幫助企業更好地發展。

（二）能夠幫助企業節約現金流

和國有企業相比，民營企業的綜合實力往往比較薄弱，在市場競爭中承受的壓力也更大。民營企業很難得到國家的補助和銀行的資金支持，這導致我國民營企業的資金來源渠道比較狹窄，民營企業想要實現更好的發展，必須盡量節約開支［2］。對于民營企業而言，稅收是一項較大的支出，稅收負擔較重，必然會影響企業的現金流。做好稅收籌劃工作，能夠很好地幫助民營企業減少現金方面的支出，解決資金緊張的問題，減輕生存方面的壓力。

（三）能夠幫助企業養成良好的納稅意識

我國很多民營企業是家族企業，由整個家族或其中的某個人管理，家族成員的經營目標也較為一致。很多民營企業的家族屬性比較強，但是社會化屬性較差，往往不愿意承擔比較多的社會責任，納稅的積極性較差。另外，很多民營企業的管理者自身的素質和水平較低，未正確認知國家當前的稅收政策，這直接影響了稅收政策的執行情況，有些民營企業的領導甚至要求財務人員偽造相關資料，從而更好地偷稅漏稅。而稅收籌劃的進行，能夠幫助民營企業增強納稅意識，推動國家稅收工作更好地進行。

二、民營企業稅收籌劃存在的主要問題

（一）存在較多的發展缺陷

有些民營企業規模比較小，轉型發展的速度也比較快，但是核心技術欠缺，導致企業融資比較困難，企業管理比較混亂，企業的人才難以得到較好的培養，企業面臨的稅收負擔比較重，很難應對市場風險［3］。并且，我國很多民營企業都是小企業，這些企業會計制度還不夠健全，財務人員的職業素養欠缺，并且管理者的納稅意識非常薄弱，沒有及時了解國家的相關稅收政策，這種情況下，民營企業的稅收籌劃也不具有可操作性。

（二）部門工作銜接存在一定的問題

民營企業想要做好稅收籌劃，必須將稅收籌劃和企業的運營工作結合起來，在日常經營的過程中做好稅收籌劃，重視各個部門之間的交流和溝通。在開展經濟活動前，需要和財務部門做好溝通，整理好市場經濟信息，和其他部門交流分享，只有將各個部門的作用發揮出來，稅收籌劃才會更加有效，企業的經營管理水平才會得到明顯的提高。但是就當前而言，很多民營企業的管理者本身對繳稅比較抵觸，稅收籌劃工作的開展也很難得到各個部門的支持，工作銜接很容易出現問題，稅收籌劃的作用難以得到真正的發揮。

（三）稅收籌劃風險意識較差

很多民營企業內部管理比較混亂，對稅收籌劃不夠重視，甚至很多民營企業的管理者認為稅收籌劃就是偷稅漏稅，在這種情況下，財務人員沒有對稅收政策進行全面的了解，稅收籌劃工作很難到位。稅收和企業的發展經營有直接關系，若稅收出現問題，不但各個部門的工作很難順利開展，企業的經營發展也容易出現風險［4］。

（四）財務核算水平低下

有些民營企業本身規模比較小，希望在短期內獲得足夠的回報，為了減少支出，甚至不進行財務機構的設置，聘請的財務人員也不夠專業，有些民營企業甚至沒有依法建賬，相關工作人員無論是經驗還是理論知識都比較欠缺，很難嚴格地根據會計制度以及企業的相關準則進行財務核算。有些管理者過度重視自身的利益，甚至篡改財務報表，偷稅漏稅。受資金資源等一系列因素的影響，有些民營企業也沒有足夠的精力和時間制定內部控制制度，企業的內部控制非常薄弱，存在的徇私舞弊問題很難得到有效的解決，直接影響了民營企業稅收籌劃的正常進行。

三、民營企業做好稅收籌劃的措施

（一）提高財務人員的綜合素質

民營企業想要做好稅收籌劃，首先必須引進專業素質較高的財務人員，在開展日常工作的時候，需要重視對財務人員進行職業道德方面的教育，若財務人員違反了相關的法律法規，必須對其進行教育并予以一定的處罰。要將會計評價體系的作用發揮出來，根據需要提高財務人員的薪資水平，給財務人員更多交流和學習的機會，幫助財務人員提高自身的綜合素質。企業管理人員也應該以身作則，嚴格依法納稅，支持財務人員的正確核算行為，為其營造一個良好的工作環境。企業應該完善獎懲制度，進行考核標準的制定并落實。若財務人員工作出色，那么需要對其進行獎勵；若財務人員工作存在問題，那么需要對其進行處罰。此外，還應該增強其他部門人員的稅收籌劃意識，增強整個企業的籌劃意識，從而推動民營企業稅收籌劃工作更好地進行。

（二）完善部門工作銜接流程

對于民營企業而言，想要做好稅收籌劃工作比較困難，企業各個部門都需要參與進來，確保各個部門之間的銜接真正有效。企業也應該積極制定稅收計劃方案，并將其落實。企業管理層必須嚴格審查稅收籌劃方案，確保其符合企業發展的實際需要。財務部門在進行企業信息收集和整理時，需要主動積極地和其他部門聯系交流、分享信息，保證部門銜接的有效性。雖然很多民營企業內部控制不夠完善，各個部門之間的交流合作也存在問題，但是在進行稅收籌劃方案制定的時候，企業可以鼓勵員工參與進來，比如，出差人員外出住宿應該取得發票，并且能取得增值稅專用發票要盡量取得專票，這樣能夠激發員工的稅收籌劃意識，為稅收籌劃更好地開展奠定基礎。

（三）選擇合適的方法進行稅收籌劃

民營企業開展稅收籌劃前必須對自身的經營情況和發展情況有一個全面的認知，在遵守國家法律法規的情況下，進行合適的納稅方法的選擇。首先，企業需要對當前的稅收籌劃水平有一個全面的了解，并根據自身的發展情況和規模確定合理的納稅規模。其次，企業需要選擇用對自身有利的方法進行會計處理。比如企業當年度發生的成本、費用，由于各種原因未能及時取得有效的憑證，在預繳季度所得稅時，可暫按實際發生的合同金額進行核算。但在匯算清繳時，應提供該成本、費用的有效憑證，這樣所得稅的繳納壓力也能夠得到緩解。在不影響大局的情況下，充分利用國家所得稅稅收優惠政策（財稅〔2019〕13號）文，將稅款合理拆分，享受所得稅減免。如果企業技術力量雄厚，擁有核心自主知識產權，科技成果轉化能力強，還可以申請高新技術企業，合法降低稅收。最后，企業可以積極創造條件，多參加國內和國際的行業展覽會，如廣交會、香港電子展與禮品展……讓產品走出國內，這樣既可以免去出口環節的增值稅，又可以退原料的進項增值稅，抵減應納增值稅。

四、結語

隨著社會經濟的發展，民營企業面臨的競爭壓力不斷加大，民營企業想要更好地發展，必須做好稅收籌劃工作，減少或者延緩稅務方面的支出。但是就當前而言，我國民營企業稅收籌劃存在的問題較多，民營企業必須認識到稅收籌劃的重要性，根據自身的實際情況和需要，選擇合適的稅收籌劃方案，盡量降低成本，為企業的發展奠定基礎。