財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

孫波

（長島海洋生態文明綜合試驗區財政金融局，山東 煙臺 265800）

一、財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的體現

（一）為中小企業提供資金支持

在中小型企業運行的過程中，通過財政稅收制度的創新，可以為企業發展提供更多的資金支持，保證企業的健康運行。中小型企業生產規模較小、資產規模不大，相對而言，信用級別較低是造成中小企業融資難的關鍵，如果沒有資金的支持，就會影響企業的發展。通過財政稅收制度的創新，可以增加信貸企業對中小企業的支持，拓展企業的融資渠道，實現中小企業的發展。

（二）為企業發展提供政策保障

財政稅收制度的創新可以為中小企業發展提供更多的政策支持，促進中小企業的發展。例如，政府在開展采購活動時，可以對企業投入資金，推動企業的經濟發展，使中小型企業更了解市場需求，并主動優化自身結構，提高生產經營能力［1］。財政稅收制度的創新可以為企業的發展創新提供更多的動力，保持經濟的穩定運行。

（三）促進中小企業內部的創新發展

在激烈的市場競爭中，中小企業只有不斷創新，才能站穩腳跟，占據更大的市場份額。通過政府部門政策的完善，為中小企業發展提供保障，提高企業的創新能力，促使企業朝更好的方向發展。財政稅收制度的創新為中小型企業的發展提供了動力，優化了內部工作機制，提高了中小企業的市場競爭力，提供更多的資金支持，從而提高企業的運行能力與管理能力。

二、財政稅收制度創新對中小企業的扶持

（一）融資方式單一

在財政稅收制度創新對中小型企業扶持中，出現了融資方式單一的問題，無法滿足中小型企業的資金發展需求。具體問題表現為兩個方面：第一，財政稅收制度實施方式比較單一，中小型企業利用財政稅收制度工作的過程中，因無法真正理解稅收制度的內涵，導致發展方向出現了問題，無法與自身的結構類型相適應，造成產業失衡的問題［2］。第二，財政稅收制度創新雖然推動企業的經濟發展，但是對市場經濟的部署產生了一定的影響，無法實現對企業內部管理模式的創新模式，吸引更多的借貸企業進行融資，無法保證資金的充足。

（二）稅制結構有待完善

中小型企業財政稅收制度創新扶持工作中，稅制結構存在待完善的地方。部分政府對中小型企業提供稅收政策扶持時，為了達到扶持的目標，會采用相對比較直接的方法開展此項工作，雖然降低了中小企業的繳稅金額，但是也削弱了中小企業發展的動力，使企業的管理者出現安于現狀的發展態度，無法推動中小企業進一步發展［3］。此外，有部分中小企業在運行的過程中存在一些管理上的問題，雖然政府部門提供了相關制度的扶持，但是并不能真正解決企業運行管理中存在的問題，實現稅收政策創新扶持的目的。這一問題需要得到政府部門、企業管理者的重視，優化稅制結構，推動企業的健康發展運行。

三、財政稅收制度創新促進中小企業發展的對策

（一）完善財政政策

在財政稅收制度創新的過程中，若想提升中小企業的經濟效益與發展水平，需要根據實際情況建立相對完善的財政政策，以保證財政稅收制度創新的價值，推動中小企業經濟發展。在實際工作中，需要做好兩項準備工作。第一，加強對中小企業經濟運行的分析，了解中小企業在運行中存在的問題與不足，據此制定財政政策，保證財政稅收政策創新的針對性與科學性［4］。同時，為了增強中小企業的綜合實力，構建良好的市場競爭環境，還應創新中小企業內部的財政管理制度，使其結合時代發展的特點，創新管理模式，更好地適應政府部門的財政制度，提升自身的市場適應能力，提高市場競爭力。第二，為了推動企業健康發展，政府部門需要保證投資進度，為企業提供一定的優惠政策，減輕中小企業的運行壓力，減少資金風險，發揮財政稅收制度創新的作用，推動企業更好地發展。

例如，企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限定和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。上述財政制度的出臺減輕了中小企業發展的壓力，中小企業不僅可以在政策的支持下獲得更多的發展動力，同時也能提升企業的運營效率。

（二）拓展融資渠道

中小企業發展的過程中，融資問題非常重要，是財政稅收制度創新的關鍵，也是促進我國經濟體制發展的核心［5］。在實際工作中，政府部門需要發揮帶頭作用，建立擔保體系，出臺相關的政策體系，為中小企業的運行提供強有力的支持。此外，企業和政府部門還可以根據企業的類型，實施財政補助政策，使企業在運行的過程中獲得更多資金的支持，實現進一步發展。加大對小額貸款企業發展的支持，建立小額貸款市場，制定多種制度，維護市場的和諧與穩定，引導小額貸款市場中的企業為中小企業提供借貸服務，豐富中小企業的融資渠道，提升企業的運行能力，減少資金風險。

例如，我國《財政部、國家稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》第二條規定：“對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。”在2017出臺的《關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》中要求：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。在財政稅收制度創新的過程中，以原有的制度為基礎，結合中小企業發展的特點，不斷優化與完善，為中小企業融資提供政策支持與保障。

（三）完善稅制結構

中小企業在運行中，為了提升創新財政稅收制度應用效果，完善自身的內部運行與管理制度，需要對稅制結構進行完善，根據財政稅收制度要求開展納稅工作，保證企業稅務工作的合法性，提升企業的整體工作能力。首先，加強對企業內部經濟情況的分析，利用增值稅發票抵扣進項稅，以減輕運行中的稅收壓力，提升企業財務管理效果。需要注意的是，中小型企業在經濟發展上存在較大的差異，若制定統一的稅制結構，不僅無法滿足企業的發展實際情況，同時也會對中小型企業市場競爭產生影響［6］。因此在實際工作中，需要對企業發展情況及趨勢進行全面的分析，構建能滿足中小型企業發展需要的稅制結構，以保證納稅工作的科學性。此外，還應加強對中小企業內部財政制度的完善，發揮財務人員的專業能力，采用科學的手段開展財政稅收管理工作，以保證稅務工作的合理性，保證企業的運行。通過對稅制結構的完善與創新，優化企業內部的財務管理工作模式，借助財政稅收制度內容，開展繳納稅工作，保證企業的正常運行，提高中小企業的綜合競爭力。

四、結語

在中小企業發展的過程中，財政稅務制度創新不僅起到扶持作用，同時還推動了市場經濟的發展。在實際工作中，由于各方面因素，中小企業出現了融資與稅制結構等方面的問題，影響了中小企業的健康發展。通過財政政策的完善、融資渠道拓展及稅制結構的創新，可以解決財政稅收制度創新扶持中存在的問題，提高企業的競爭力，促使中小型企業更加穩定地運行。