銀行承兌匯票存在的風險及對策研究

熊巧媛

（昆山知富企業管理咨詢有限公司，江蘇 昆山 215300）

一、引言

銀行承兌匯票是銀行的一項重要業務，在加快企業資金流轉、降低資金使用成本等方面具有重要的經濟意義。很多企業在開展經濟業務的過程中，會采取銀行承兌匯票的方式進行結算，以拓展自身業務。隨著承兌匯票的規模不斷擴大，銀行在承兌匯票的業務上存在一些問題，如銀行承兌匯票的簽發過程中存在審查風險，對承兌匯票的流通和業務開展產生很大的制約作用，因此很有必要規范承兌匯票業務的開展。

二、銀行承兌匯票的相關概念

（一）銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是開戶銀行根據存款人的申請，開具并承諾到期承兌的一種延期支付的票據。銀行在開具承兌匯票之前會對該公司企業或組織進行詳細的考察和評估，摸清公司企業的真實實力，并要求公司企業后交付一定數量的保證金，承諾在承兌匯票到期后給收款人付款。銀行有見票即付的義務，匯票可以當作現金使用，在市場上轉讓流通。票據最長期限為一年，有銀行信用作為保障，具有可靠性和穩定性。承兌匯票的開具企業需要有銀行的授信擔保，具備一定的資格。

（二）銀行承兌匯票貼現

銀行承兌匯票貼現是指匯票承兌人出于資金需要，憑借手中的匯票到銀行將還未到期的承兌匯票轉讓給銀行，銀行將收取一定比例的貼現利息，在匯票金額中扣除后再將剩余的金額付給持票人。除了銀行可以提供貼現業務，市場上也有其他一些金融機構可以代理貼現，只是中間的貼現率可能存在差異。

三、銀行承兌匯票業務中存在的主要風險

銀行承兌匯票給企業的資金周轉、臨時資金需求帶來了很大的便利，很多企業都在運用承兌匯票辦理業務，但是在承兌匯票的辦理過程中，不管是從銀行角度還是企業角度來說，由于制度不完善、體制不健全，可能存在一些風險。

（一）偽造匯票，借此套現

相對于貸款業務來說，承兌匯票的風險要小得多，而且承兌匯票還有流動性強的特點。符合條件的匯票變現不但可以解決企業臨時資金緊缺的問題，銀行還可以將符合條件的票據進行再貼現，緩解貼現銀行的壓力。但在實際情況中，有一些不法分子為了牟利，采用高科技技術偽造銀行承兌匯票，向銀行非法套用現金，擾亂社會經濟秩序，破壞社會經濟環境。

（二）修改或調包真匯票

一些不法分子借用一些金額較小的真實匯票，對金額進行修改。這部分人員一般會利用高技術將調包或偷盜得到的小金額匯票票據修改成大金額的匯票，再偽造持票人的身份證件到銀行進行套現。隨著國家對經濟領域的犯罪打擊力度不斷加大，這種現象在一定程度上得到了管控。

（三）偽造商品交易合同

一些不法分子通過偽造商品交易合同，通過合同和獲取的增值稅復印件等一整套票據，假借關聯企業的名義，到銀行騙取授信后申請簽發承兌匯票，然后通過套現等手段騙取巨額資金。金融執法機關必須對此高度警覺，進一步做好穩金融工作，防范和化解金融風險，維護我國的金融秩序。

四、銀行承兌匯票風險產生的原因

（一）銀行操作問題

在競爭激烈的銀行業中，各大銀行為了攬業務相互競爭、頻出花招。為滿足某些大型企業的資金需求，獲取更大的資金回報，個別銀行對這些大型企業并未采用全額保證金的方式，而是繳納部分保證金，留下了風險敞口。一旦大型企業資金鏈斷裂，這些承兌匯票集中到期后，銀行必須信守承諾為收款人墊付大量的現金，引起資金風險。同時，銀行內部可能存在票據內控不健全、柜面操作不當等風險，銀行外部可能存在有不法分子想要利用銀行承兌匯票置換資產、循環簽發銀行承兌匯票等情況，此外，銀行內部職員與外部人員串通犯罪的事件也有發生。銀行粗放式的經營策略給銀行的資產帶來了極大的風險。

（二）銀行審查不到位

銀行在審查出票人資格的時候，需要嚴格把關，審查一系列資料的真實性，特別是加強對合同和增值稅發票真實性的審查。在實際情況中，一些銀行的工作人員在辦理和審查匯票的時候，因“熟人效應”或為完成授信任務等情況導致把關不嚴，過程審查不到位，給不法分子提供了鉆取銀行和法律空子的機會，他們可能通過提供偽造、變造的虛假合同和過期失效的合同或同一合同重復承兌等違規途徑進行套現。銀行一些信貸員工違規辦理承兌業務，出現資金流向不明或使用不當的情況，導致銀行的信貸資金承受巨大的風險，甚至資金大量流出，最后無法追回資金，受損慘重。

（三）金融機構的利益驅使

在現實情況中，個別銀行員工為了拉攏業務，增加銀行的流量，完成繁重的任務，在利益驅使下，大開簽發承兌匯票的授信額度或配合企業循環授信開立承兌匯票，致使銀行承兌匯票的風險大大增加。銀行必須加強內部的制度建設和管理體系建設，杜絕管理混亂、流程不清的現象，防止因銀行內部機制不健全而產生的承兌匯票方面的風險。

五、銀行防范承兌匯票風險的對策

銀行辦理承兌匯票業務時，必須轉變觀念，嚴格堅持收益與風險相匹配原則，防止風險發生。銀行應該增強風險意識，將承兌匯票業務納入貸款管理中，不斷總結承兌匯票的實踐經驗，重新規劃和設計票據承兌業務的營銷方向，找準市場定位，建立安全體系，嚴防票據承兌套現情況的發生，切實維護金融機構的資金安全。銀行主要可以采取以下三個對策防范承兌匯票風險。

（一）嚴格審查申請人的信用資格和償債能力

銀行在前期對客戶進行考察和評價時，需對出票人的資格、公司企業和相關擔保人做深入的調查，了解出票人的信用狀況、經濟實力和擔保人的資質，采取授信人員實地調查企業的方式做好痕跡管理，以保證公司企業的真實性。明確承兌匯票的資金流向、范圍，排除企業虛構公司背景、套取銀行資金的嫌疑，從源頭上防止風險產生。嚴格把控承兌人所在的企業經營狀況，隨時關注和了解相關企業的經營狀況，查看企業的經營活動是否正常，掌握申請人的償還能力情況。只有實時小心、事事謹慎，銀行才能為相關業務的開展提供堅實的保障。

（二）嚴格控制操作環節

銀行鼓勵企業開立電子銀行承兌匯票，杜絕紙票偽造變造風險。銀行必須嚴格把握保證金和第三方擔保環節，嚴格規范保證金繳納的比例和條件。同時，要加大對保證金來源和保證金賬戶的審查力度，可以在審批過程中要求申請人提供保證金資金來源賬單流水明細。銀行還需要規避滾動簽發承兌匯票帶來的風險，要嚴格核實質押承兌業務，密切關注相關企業和第三方擔保的擔保風險，杜絕大票拆分開立小票的行為。銀行承兌匯票到期兌付時，銀行柜面要加強對實物票據真偽性、連續性的審查，對超出票據付款期限的票據等進行核實并要求提供相關說明。

（三）規范和加強風險預警監管

銀行必須要重視非法套取承兌匯票的犯罪行為，充分發揮監管作用，把客戶資料的真實性檢查作為一項重要工作。銀行應該經常進行數據分析，對數據異常波動的企業進行突擊檢查，發現有弄虛作假的，應該加大懲處力度，同時應該提高對承兌匯票的防偽、防詐能力，加快開發適合票據業務管理的信息管理系統，防范犯罪分子采用高科技手段作案的風險，建立全國范圍內統一的信息網絡，實現資源共享，為完善我國票據市場的風險預警機制不懈努力。

六、結語

當今社會網絡技術十分發達，金融詐騙事件時有發生，承兌匯票是金融市場資金流通的重要手段，必須注意匯票的安全使用。匯票與上面的數字具有同樣金額的價值。各大金融機構應對銀行承兌匯票進行全流程的嚴格管理，要注重從源頭上避免票據風險產生，有效防范和降低承兌風險，以促進銀行承兌匯票業務健康有序的發展。