淺析企業內部審計風險的識別與防范措施

劉亮

山東能源集團有限公司 山東濟南 250014

企業內部審計風險形成的原因是多方面的，一般情況下，需要做好科學管控，突出管理優勢，保障在管理工作開展中，制定科學防范措施、確保實施效果，建立可靠的風險防范機制，提升企業內部審計管理能力，提高審計水平[1]。

1 企業內部審計的特征及作用

1.1 企業內部審計特征

企業內部審計按照國家財政法律以及企業內部規章制度，對其所屬單位進行經濟活動考核，從而更好的協助企業管理部門進行內部經濟管控。

1.2 作用

（1）間接管理作用。企業內部審計工作的開展，并不能直接管理企業內部事務，但是通過審計企業的運行結果，評價工作質量，劃定管理責任，深入參與到企業管理的各個環節。

（2）經濟評價作用。企業內部審計對企業經濟指標的評價分析更加徹底，在企業內部審計管控中，能突出對經濟效益指標的客觀反映，能保障企業調整經濟管理戰略，評價經濟管理模式，有助于提升企業的經濟效益。

（3）經濟監督作用。企業內部審計對企業的經濟活動以及資金動態變化全面分析管控，在經濟管理中，能具備較高的管理優勢，突出了經營業務多樣化發展的控制能力，對企業經濟指標進行有效管控，使得企業的管理工作科學開展，管理目標可靠實現，經濟監督職能得以全面發揮。

2 企業內部審計的風險種類及特征

2.1 風險類型種類

企業內部審計風險層出不窮，內部風險體現在企業自身的審計制度、管理流程以及審計人員專業水平不足方面，受到政治和政策環境、市場波動、法律等因素影響，導致風險增加，審計隱患的凸出。

2.2 內部審計特征

內部審計風險的特征主要體現在審計內容多，需要具備專業化審計能力，要提升審計工作的真實性、可靠性，具備全過程審計特點。

3 企業內部審計風險的成因

3.1 缺乏全面完善的管理制度

企業內部審計工作開展中，需要做好審計風險控制，一定程度上，能做好制度管理，如不能具備全面化制度管理機制，導致很多企業內部審計工作的開展存在問題，在管理制度的管控中，可能存在一定的管理隱患，導致審計工作存在漏洞，審計風險不能有效規避[2]。

3.2 監督管控能力不足

企業內部審計風險的發生還與缺乏必要的監管機制有關，在監督管控中，需要做好有效的管理識別，做好監督管理，而不能落實各種科學化監督機制，導致管理問題提升，企業內部審計有關風險問題不能及時排除，尤其對企業內部人員的行為不能有效引導和約束，導致各種企業內部審計目標難以可靠實現。

3.3 對人員的教育管控力不足

企業內部審計風險的存在很大程度上與審計人員的綜合素質有關，一方面企業內部審計人員職業道德素質不高，存在一定的違規行為，導致企業受到一定損失，不能提升崗位責任意識，在工作中，存在很多工作漏洞，審計效率和質量不高。同時不能建立長期有效的教育培訓模式，人員的審計風險控制效果不足，審計風險管控水平不足，導致很多審計問題的存在。

4 企業內部審計風險的防范措施

4.1 完善審計制度

在審計工作開展中，做好制度建設，突出管理優勢，做好制度建設要體現審計流程的優化，通過不斷在審計實踐中，提升流程制度的優化提升效果，突出管理價值，做到在審計管理中，建立科學化制度管理模式，明確企業內部審計人員的職能和工作方法，做好工作成果的考核分析，一定程度上發揮審計制度實施作用[3]。

4.2 完善審計風險監督機制

在審計工作開展中，做好內部審計監督機制的建立和完善，做好管理監督，保障在內部審計管控中，可以突出風險管理水平，保障風險監督優勢提升。建立監督組織架構，對企業內部審計管理過程和監督評價內容模式有效控制，突出管理優勢，在內部審計監督中，建立必要的監督指導項目，指導監督工作科學開展，做好審計管控，識別存在的審計隱患，保障審計工作有序進行[4]。

4.3 做好審計人員教育培訓

要提升企業內部審計風險管控力，需要做好人員教育培訓管理，在審計工作開展中，建立良好的人員培訓模式探索和落實機制，在人員的教育培訓管理中，突出教育培訓活力，保障教育培訓資源有效實施，制定科學化培訓模式，突出培訓管理信息化模式的制定和實施，做好培訓教育引導，提升培訓教育的實際水平。要對人員提出明確的素質能力要求，突出教育培訓優勢，做好培訓管控，探索建立培訓過程的階段指標考核機制，提升審計人員在培訓中的參與意識，提升培訓能力，獲得較高的培訓管理模式實施價值[5]。

5 結語

企業內部審計風險成因管控，應能發揮較高的管理優勢，突出管理價值，保障在風險管控中，能做好審計風險的管理，識別風險特征，突出審計風險的管控水平，發揮企業內部審計作用。