新型保險審計風險及防范對策探究

解靜

（中國平安財產保險股份有限公司寧夏分公司，甘肅 寧夏 750000）

風險審計管理的內容主要包括防范風險和最大限度地減少風險造成的損失。由于其重要性，風險審計管理在不同的開發階段具有不同的特征。新時代的特征是風險審計管理機制的形成，即風險轉移和分散的保險與證券市場的形成。許多金融機構使用經濟資本管理來實現金融活動風險管理的目標，我國也已經開始研究資本工作的應用。保險業或銀行業對此進行了深入研究，利用審計來管理金融業的工作已成為主要的發展趨勢。

一、風險管理概述

（一）風險管理的定義

風險管理是企業發展過程中的重要環節。除了預防相應的風險外，還必須減少這些風險所造成的損失。當前，風險管理的內涵，要求和目標已經改變。與傳統的風險管理相比，當前風險管理的最大特點是風險處理機制的出現和可以轉移和分散風險的保險市場和證券市場的出現。我國加入世貿組織后，保險市場變得越來越開放，市場競爭越來越激烈。因此，出現了各種保險公司。無論是大型保險公司還是小型新公司，競爭都非常激烈，在此環境下也推出了很多的新型保險業務。這要求保險金融機構進一步優化其業務概念，并提高其對新型保險的風險敏感性。

（二）保險金融機構的風險特征

目前，市場上有越來越多的保險金融機構。這些機構將保險業務與金融業務結合起來，成為企業的兩大支柱。當前市場上的大型保險金融公司更多業務專注于保險業務，增加非保險金融服務，實現整合運營并實現利潤多元化。另外，由于工商業的多元化，工商業之間必然會有交叉，這將有效地提高企業的資本利用率。但是同時，我們還必須看到，由于保險新業務的增加，總資本繼續增加，使得企業的風險管理更加困難。一般而言，保險金融機構的風險特征如下：

1.資金短缺

與發達國家的保險業相比，我國的保險業更具競爭力。采取行動的時間相對較晚，投資類型較少，投資組合的復雜性較低。此外，保險公司普遍面臨資金不足的問題，具體使用資金的方法也相對簡單。從投資風險類型來看，目前保險金融的風險主要集中在投資風險上。隨著保險業的不斷發展，保險機構的業務范圍越來越大，不再局限于保險產品，新保險產品日益增多，投資擴大，風險增加。

2.投資風險較大

隨著我國保險業務的不斷擴大，保險公司的經營范圍不再局限于保險業務，而是更多地轉向投資，希望通過投資實現企業價值的最大化。但在投資過程中，市場風險和內部控制風險較多。

3.風險管理方法相對落后

風險管理是保險金融機構發展的一項重要任務。然而，由于許多企業對風險管理缺乏重視和意識，在風險管理中仍然采用傳統落后的方法，如傳統的業務管理、資金管理、財務管理、信息管理等。現代管理方法導致風險管理缺乏及時性和有效性。特別是新保險產品的加推，風險管理難度更大。

二、新型保險審計風險產生的原因

（一）保險業負債與資本之間的關系不合理

保險金融綜合運營中的主要風險因素是資產負債結構。由于資產和負債的不合理組合，保險公司可能沒有足夠的償付能力，并且管理的最終結果是風險失控。但是，我國的浮動利率政策是有限的。保險公司的償付能力得到了一定程度的提高。對于保險業來說，需要償還的債務越多，風險控制就越困難。自身的財務問題很可能導致信貸問題，這將給未來的融資帶來困難。在審計的過程中，對于這些問題是否能夠發現，直接影響這審計風險的存在。

（二）審計人員的水平及素質

通過對保險業經營狀況的分析，可以發現保險業內部監督制度不健全，導致該制度不能對工作形成良好的約束，審計人員的行為不能受到有效限制，導致操作風險增加。審計人員的專業水平對審計質量有著直接的影響，另外，職業道德也會對審計結果產生影響。因此，審計人員的素質也是導致金融業風險的因素之一。

三、新型保險審計風險防范對策

（一）認真研究金融創新過程中的風險

保險金融運作中存在很多風險，影響著保險金融的管理和交易過程。由于保險金融是一個新興產業，正處于快速發展階段，因此有必要在保險金融運作中加強風險控制。保險金融業務的業務范圍日益擴大。在對產品定價時，很容易偏離基本產品的原始價格，因此存在更大的市場風險。在不同階段，保險金融機構產品的風險特征不同，最終的風險危機也歸因于風險的積累。因此，在保險金融運作中，有必要認識到相關風險并高度重視各種風險。在審計的過程中，對于這類風險需要重點考慮，需要對其進行重點審計。

（二）合理規劃、配備內部控制審計團隊

保險公司聘用財務和審計人員時，需要檢測人員是否擁有法律、經濟等方面知識，是否是一名復合型的人才，這樣才能形成好的人員配置，同時也可以利用創造良好的工作環境，提升獎勵機制等等手段，吸引相應的人才進入審計的隊伍。同時，一些人力資源的工作效率無法滿足審計的目標，保險公司可以借助第三方的力量，聯合開展內部控制審計工作。

（三）深化內部控制審計培訓，增強專業勝任能力

風險管理很重要，保險公司應該強化審計人員的風險導向思維，加強對于審計人員的培訓，從保險公司的業務到經營的目標，甚至于方式、戰略、環境等宏觀方面和圍觀防線對于保險公司的風險水平進行相應的評估，增強審計人員的風險意識，確保審計人員可以以風險為導向制定審計計劃、選擇審計對象等等，全面管理風險，實現把控重點風險的目標。

（四）完善內部控制和監督制度

保險公司應建立獨立的風險管理和控制部門，包括財務，審計和紀律檢查部門的人員，以有效地監督運營和管理活動。一方面，應根據自身的發展和內部控制管理來確定總體目標，以確保內部審計符合保險公司未來的業務發展戰略，并促進內部審計的持續改進。另一方面，在風險控制評價的前提下，滲透內部審計工作的理念，堅持對內部部門進行定期檢查和評價，通過隨機檢查或突擊檢查提高內部審計的效率，實行管理。并控制保險公司的經營管理活動，確保保險公司的經營管理活動朝著更加科學，規范的方向發展。

（五）加強資本計量，為制定產品定價提供依據

對于保險業，有必要加強產品開發管理，特別是新產品的定價。我們需要衡量資本并將其用作定價的基礎。在整個定價過程中，需要在定價模型，概率參數，情景設定等方面做好工作，同時加強風險控制，擴大風險管理，增強風險管理效果。在發展過程中，需要根據自身情況和市場變化不斷調整發展戰略。發展戰略改革需要以企業可支配資金和經濟資金為計量基礎，合理安排。在財政，稅收，信貸等方面提供優惠服務。不斷加強積極的信用激勵機制。采取多種方式加大對逃避惡意債務的打擊力度。對于新產品，有必要預測和分析其未來發展，例如可能面臨的財務問題，以防止發展所需的資金超過其最大供應量。審計人員應該對其新型保險產品銷售后的情況進行仔細審計，將結果反饋給領導層，確定定價等是否符合市場的發展規律。

（六）利用信息技術提高審計效率

隨著現代信息技術的發展，它已廣泛應用于各個行業，內部審計的工作方式也發生了很大的變化，這也對保險公司內部審計工作人員提出了新的要求。在提供服務的過程中，不可避免地會產生大量的數據和信息。因此，有必要靈活地使用信息技術來促進工作效率的提高。在實踐中，我們可以理解，借助計算機和信息技術，對相關數據和信息進行全面，準確的分析和計算，不僅可以擴大內部審計工作的范圍，而且可以提高審計工作的效率和深度。在發現現有問題，內部審計能夠盡快進行處理。

四、結束語

總之，目前的新型保險審計風險管理涉及的知識面很廣，需要根據自身的情況，對其風險進行防范，確保新型保險的銷量和口碑，促進可持續性發展。