行政事業單位加強內控管理的措施思考

汪中一

（桐城市預算編制中心，安徽 桐城 231400）

一、行政事業單位內控管理存在的問題

（一）內控管理意識不強

內控管理是一種現代管理理論，無論是企業還是行政事業單位，要想提高管理水平，保證各項活動順利進行，必然要加強內部控制管理。但就目前而言，行政事業單位普遍存在內控管理意識不強的問題。行政事業單位內部工作人員普遍缺乏對內控管理重要性的認識，沒有意識到內控管理對于提高行政管理水平的作用，因此也不能制定完善的內控管理制度對日常管理工作進行有效管理。由于缺乏較強的內控管理意識，可以看出行政事業單位在實際工作中，工作重心主要是放在業務發展和事業發展上，而沒有重視內控管理工作。

（二）缺乏完善的內控管理制度

缺乏完善的內控管理制度是多數行政事業單位存在的問題之一，從而制約其管理水平的提高。行政事業單位的內控管理不同于普通企業，內控管理制度的具體實施過程受到法律規章制度等約束。在部分行政事業單位中，制定內控管理制度時，并沒有結合各自單位的職責以及實際情況，所制定的制度僅是生搬硬套，實用性與操作性相對較差，難以滿足內部人事、財務、業務等各方面的管理需求。此外，部分行政事業單位制定的內控管理制度相對較落后，進而使得單位內部管理工作達不到理想效果。

（三）內控管理存在執行不暢的問題

在行政事業單位的內控管理工作中，存在執行不暢的問題，使得內部管理工作陷入瓶頸。究其原因，主要表現在以下幾點：首先，組織結構不完善。行政事業單位的組織架構是其實現有效的內控管理的基礎，組織架構的完善性關系到內控管理在具體執行中的有效性，而不完善的組織結構將會弱化內部控制管理。目前，行政事業單位在某些業務執行上存在缺乏明確的工作制度和流程要求，致使一些業務的開展還是按照習慣進行。比如在進行辦公用品采購的過程中，未按照相關政府采購規定進行采購，導致財務審計時出現問題。其次，由于行政事業單位受到編制數量等的限制，人員普遍緊張，再加上行政事業單位管理任務繁重，造成了一人多崗、不相容崗位或職責沒有實現分離等情況的發生，這樣一來，就使得單位內部工作人員的職責不明確，難以實現單位內部的牽制控制。部分行政事業單位雖然制定了相應的內控管理制度，但是在實際實施過程中，往往忽視了具體執行情況以及最終的執行效果，無法根據執行結果來展開改進，導致在內部控制管理工作中遇到一些問題而找不到解決辦法，影響了內控管理的有效性。

（四）缺乏完善的風險管控機制

行政事業單位在內控管理工作中應該實現的目標，一個是實現風險防控，一個是提高公眾服務的效率和效果。風險管控是行政事業單位內控管理的重要部分，同時也是行政事業單位的內控管理的核心內容。而當前，部分行政事業單位存在風險管控機制不完善等問題。具體來說，表現在兩個方面，一個是由于受到我國行政事業單位的管理體制影響，行政事業單位的業務活動和其他經濟相關活動主要是為社會及公眾提供服務，很多人以為單位內部不會出現經營管理等方面的風險，因而導致部分人員缺乏充分的風險防范意識；另一個是由于部分行政事業單位的風險防控體系不健全，并不能清晰識別和評估單位內部存在的潛在風險，也不能及時制定出科學有效的應對方案和措施。

二、加強行政事業單位內控管理的有效策略

（一）加強內控管理意識

1.可以加強領導層內控管理相關知識的培訓。對行政事業單位相應部門的負責人開展內控管理理論的定期培訓，從領導層加強對內控管理重視，并加強對內控管理的理解，以及充分掌握內控管理的基本知識。

2.需要不斷強化內部工作人員的內控管理意識，定期展開講座或者知識培訓，為全體人員普及內控管理知識，促使所有人員樹立內控管理意識，并不斷提高內控管理知識水平。

（二）內控管理制度的健全和完善

1.對行政事業單位內控管理的具體運行環境加以深入研究。

2.制定行政事業單位的關鍵控制點的相關風險評估制度。

3.對行政事業單位業務方面的具體內控管理制度加以完善。

（三）增強內控管理的執行力度

1.對內部組織架進行改進。行政事業單位充分梳理單位內部相關經濟活動及其流程，并在各項經濟與業務活動的相互牽制與監督體系的前提下，進一步調整和改進內部組織架構，并且不斷細化和完善授權審批流程與決策議事機制。

2.加強內控管理業務流程的學習，可以通過組織知識問答、業務交流等措施來提高工作人員對內控管理相關業務流程的掌握程度。

3.相關工作人員必須按照內控管理相關制度嚴格執行，明確各自職責以及本單位關鍵控制點的相關責任，不得隨意減少中間關鍵環節和執行流程。

4.內控管理信息化建設是促進內控管理執行的有效條件，行政事業單位要實現內控管理目標，需要不斷加強信息化建設水平，不斷完善本單位內部信息化管理基礎設施建設，促進內控管理信息化發展。

三、結束語

綜上所述，行政事業單位管理工作中，內控管理具有非常重要的作用，能夠有效提高行政事業單位的管理水平，保證行政事業單位高效運行，但是部分行政事業單位的內部管理工作較為混亂，容易出現紕漏。本文通過分析當前行政事業單位內控管理中存在的問題，探析加強內部管理工作的有效措施。