做好國有企業稅務管理工作的幾點思考

范丹

（中鐵十一局集團第五工程有限公司，重慶 400037）

國有企業在我國經濟發展中占據較高的地位且是推動我國經濟快速發展的重要組織機構，國有企業在發展過程中需要對經營成本進行有效的控制，減少資金浪費，提高經濟效益。隨著稅制改革的進一步深化，稅務管理是已是國有企業發展中重點管理的內容。稅收是我國實現各公共服務領域快速成長與發展的重要保障，國有企業作為國家經濟發展中的重要組織機構自然要遵守國家稅收政策，主動承擔納稅義務，助力國家更好的發展。但在目前全球經濟緊縮的大環境下，國有企業自身也需要適應市場經濟，不斷深入改革。在現金為王的管理理念中，加強稅收管理可以幫助國有企業避免不必要的稅費支出，節省稅金成本，減少資金占用，從而推動國有企業穩定、快速發展[1]。

一、加強稅務管理工作對于國有企業發展具有的重要作用

（一）滿足國家稅收要求實現健康發展

稅收政策是實現我國全面發展目標的重要措施，通過稅收可以為我國公共服務領域提供充足的資金支持實現快速發展的目標，比如國防安全服務領域是保證國家與人民安全性的重要領域，在發展過程中需要獲取充足的資金支持提升國防能力。國家在制定稅收政策時并非是一成不變的，而是根據當前我國發展情況、發展目標不斷地改革稅收政策，進而讓國家發展能夠朝發展戰略目標快速邁進[2]。目前，我國已經開展了稅收改革并對以往從未立法的領域制定了相關的稅收法律法規，并且已經落實于實際稅收工作中。另外，國家對于逃稅等行為采取了嚴格控制的措施，加大力度管控各種不良行為保證了稅收政策有效運行。國有企業作為國家經濟發展中的重要機構自然要及時掌握國家稅收走向，并對以往實施的稅收管理工作進行有效地調整，進而保證國有企業稅務管理高效合規，降低稅務風險。

（二）滿足國有企業發展需求

國有企業在社會主義市場經濟背景下需要不斷成長與發展，在有效提升自身競爭能力的同時實現在市場中穩定發展的目標。因此，國有企業需要對自身開展的經營活動進行有效的管控，避免在經營活動中存在資金浪費的問題并盡可能地節省出大量資金，進而應用于發展建設中實現快速發展的目的[3]。而要達到這一目標需要財務部門充分發揮出作用，對各項經營活動投入資金進行合理化預算，保證各項經濟活動投入成本控制在合理化范圍內，特別是要注重稅收管理工作。國家為了實現稅收政策靈活化并促進各企業更好的發展，對各級稅務部門實施了放權措施，可根據當地經濟發展實際對國家頒布的稅收政策進行合理化調整，給予具有發展性的企業稅收優惠促進其快速地成長與發展。這一部分正是國有企業稅收管理中需要爭取的部分，實現國有企業經濟活動獲取稅收優惠政策節省出大量資金應用于建設中。同時，稅收管理可以實現國有企業經營中避免存在稅務風險，促進國有企業經濟收益穩定成長。

二、國有企業稅務管理工作中存在的不足

（一）重視力度不足

分析當前國有企業開展的稅務管理工作可挖掘出未重視此管理工作的現象，表現在：一是認知度不足。國有企業對于自身經濟收益的增長具有較高的重視程度，對生產及投資等環節具有較高的關注度。而對于稅收管理，國有企業認為稅收是經營過程中必須上繳的稅款，只需要根據國家稅收標準上繳稅款即可，并不會為國有企業經濟收益帶來任何提升。在這種思想意識下未能充分發揮出稅收管理的作用，也未有效實現節省成本的目的而阻礙了國有企業經濟的增長。二是缺乏正確認知及相關人員工作意識淡薄。國有企業工作人員對于稅務管理工作的認知存在著此工作屬于財務部門工作，而稅務管理工作屬于綜合性的工作且涉及國有企業各個環節，而涉及的這些環并非是財務部門實時參與的環節，需要各部門及各崗位參與到稅收管理工作中來。同時，稅收管理人員在工作意識上也未重視稅收管理，很容易在工作中出現盲區而引發稅務風險。

（二）稅務管理體系不完善

國有企業構建的稅務管理體系是由財務部門完成建設的，由于國內經濟快速發展并不斷提升了競爭力度，國有企業在發展中需要面對較大的競爭壓力，對于財務部門工作要求也顯著提升。而財務部門實際工作內容多且復雜化，比如開展日常核算、向決策層提供準確的數據信息等，財務部門在面對提高的工作要求時表現出力不從心的現象，并且受上述未重視稅收管理因素的影響，在構建日常稅務管理體系時未能達到完善化要求，在稅務風險評估與稅收籌劃方面表現出較為薄弱的特點。同時，國有企業領導人為了節省成本而未單獨設立稅務評估部門，進一步影響了稅收管理體系的完善性而未發揮出有效的作用。

（三）從業人員稅務素養亟待提高

比如稅務知識具有一定的專業性，從業人員主觀學習能動性較低；稅務政策更新較快，從業人員未與時俱進。

三、提高國有企業稅務管理工作水平的具體策略

（一）加大重視力度并正確認知

國有企業的發展目標是實現經濟收益最大化，而要實現這一目標除了要提高生產技術及生產效率外，還需要重視稅收管理工作，因為此工作可以為國有企業爭取較多的稅收優惠政策，并且可以避免國有企業發展中出現稅務風險問題，可節省出大量的稅收成本實現降本增效的發展目標。從上述可知，國有企業對于稅收管理的認知方面還存在著片面性認知的問題，國有企業領導層應先全面性掌握稅收管理及其作用，再通過開展培訓會議的方式讓所有員工正確認知稅收管理，進而了解稅收管理并非是財務部門的工作而是所有部門都應參與的工作內容，在實現所有人員正確認知后能夠積極配合財務工作發揮出稅收管理的作用，進而讓稅收管理融入每個環節中實現稅收管理的目標。

（二）完善稅務管理體系

國有企業要發揮出稅務管理的作用需要構建出完善的稅務管理體系，應采取構建綜合體系的措施。國有企業開展的經營活動具有高利潤的特點，并且屬于壟斷行業，國家對于壟斷行業實施的稅收政策較高并具有較高的稅務風險。因此，國有企業應構建出專門的稅務管理部門，并由財務部、業務部、法務部三個部門成為稅務管理部門的成員，進而開展有效的稅務風險評估工作，并為決策層提供準確的數據保證決策有效性。同時，國有企業還應構建合同會簽制度，由構建的稅務管理部門進行組織，帶領各職能部門對簽訂的合同進行分析，挖掘出合同中存在的問題，特別是稅務問題并進行會審解決，從源頭處控制稅務風險的產生防止經濟活動開展中產生稅務風險而影響國有企業健康發展。

（三）注重提升財務人員稅務素養水平

國有企業應明確稅務管理質量是由財務人員稅務素養水平決定的，應在發展過程中注重培養財務人員并不斷提升其稅務素養水平。國有企業應改變以往傳統觀念并積極挖掘各種可以培養財務人員的渠道，特別是要鼓勵財務人員自主提升其稅務素養水平，進而達到不斷提升財務人員稅務素養水平的目標。同時，財務人員應及時掌握國家革新的各項稅收政策并落實于實際工作中，進而實現稅務管理工作有效調整并充分發揮出稅務管理工作的作用。另外，國有企業應積極引入誕生的先進信息技術，實現財務稅務管理質量與效率不斷提高，進而為國有企業構建出有效的稅務管理方案推動其更好的發展。

四、 結束語

國有企業要重視稅務管理工作并充分發揮其應有的作用，但是在實際工作中卻存著未正確認知稅務管理等問題而阻礙了稅務管理水平的提升，應針對存在的問題實施有效地改善措施提高財務管理水平，進而推動國有企業發展朝發展戰略目標快速邁進。