企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題和解決途徑

牛夢瑛

（太原西山混凝土攪拌有限公司，太原 030000）

引 言

任何企業(yè)若是想要可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)競爭力，都應(yīng)該不斷提高內(nèi)部控制建設(shè)水平，完善相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)會計內(nèi)部控制同企業(yè)的各項財務(wù)活動及會計工作情況等都有密切的聯(lián)系，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展，一定要做好該項工作。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要性分析

對于企業(yè)的發(fā)展來說，內(nèi)部控制一般是由企業(yè)會計部門作為領(lǐng)頭部門的；對于企業(yè)經(jīng)營方面來說，企業(yè)內(nèi)部控制可以稱作是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的保護傘；對于管理人員來說，若是想要提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，達到預(yù)期的經(jīng)營目的，需要促進管理模式的完善，同時要促進內(nèi)部控制體系的完善，這樣企業(yè)的經(jīng)營工作就能夠有序進行。若是某環(huán)節(jié)的工作沒有獲得有效控制，需要相關(guān)工作人員對其進行有效控制，及時止損，最大限度地降低其對企業(yè)發(fā)展造成的不良影響，幫助企業(yè)更好地進行經(jīng)營活動，規(guī)避風(fēng)險。

做好企業(yè)會計內(nèi)部控制，有助于促進企業(yè)會計信息的真實性和可靠性。對于企業(yè)發(fā)展來說，依靠內(nèi)部控制系統(tǒng)對各項業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督把控，能夠更好地劃分崗位職責(zé)，促進工作效率的提高，保證企業(yè)財務(wù)會計工作得以順利進行。依靠完善的內(nèi)部控制制度，企業(yè)各項財務(wù)工作的進行就有章可循，各項信息就更加完整，財務(wù)狀況更加清晰，各項工作能夠有序進行。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)的認知不足

對于企業(yè)來說，企業(yè)會計內(nèi)部控制是一個較為先進的管理理念，但是當前依然有很多的企業(yè)對于該項工作不夠重視，在思想上有所忽視，對于其存在的意義和價值的認識不足。還有一些企業(yè)在進行內(nèi)部控制工作時存在盲目從眾的現(xiàn)象，導(dǎo)致工作存在很多的漏洞。

（二）企業(yè)會計內(nèi)部控制制度不健全

就當前很多企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來說，對于企業(yè)會計內(nèi)部控制有充分理解的企業(yè)并不多，相應(yīng)的，企業(yè)未能建立起與之相配套的內(nèi)部控制制度，這會使企業(yè)會計內(nèi)部控制工作難以較好地落實下去。另外，缺乏有效的指導(dǎo)，會使會計內(nèi)部控制工作在進行時存在無序性，工作人員的工作不夠規(guī)范，為違法違規(guī)情況的出現(xiàn)埋下了伏筆。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制工作效率低

現(xiàn)階段還有企業(yè)在發(fā)展過程中并沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部控制職能部門，這可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率得不到提升，相關(guān)監(jiān)督管理工作難以較好地落實；也可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量得不到提升，財務(wù)違規(guī)的情況屢見不鮮。

（四）會計工作人員專業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力不足

相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)對工作的質(zhì)量與效率有著直接的影響，但是，由于企業(yè)的不重視及相關(guān)制度的不完善，存在很多工作人員缺乏一定的工作能力來滿足崗位對其提出的更高要求的問題。新時期的會計工作在不斷發(fā)展，企業(yè)會計內(nèi)部控制工作對工作人員的素質(zhì)提出了更高的要求，若是工作人員的綜合素質(zhì)沒有得到提高，必然會導(dǎo)致其難以勝任自己的工作，企業(yè)難以獲得較好的發(fā)展。同時，還有一些會計工作人員自身缺乏道德意識和責(zé)任意識，對于工作缺乏認真負責(zé)的態(tài)度，導(dǎo)致其工作存在很多的問題。

三、解決途徑

（一）提高思想認識

若是想要做好企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作，必須要不斷提高思想意識，對該項工作有一個清晰的認識，并將其擺在企業(yè)運行發(fā)展的重點位置，這會有助于企業(yè)各項管理工作更好地展開。所以，企業(yè)一定要加強對工作的學(xué)習(xí)和理解，在日后進行工作時，就能夠?qū)ぷ鞣绞?、工作制度等進行完善與優(yōu)化。

（二）建立完善的會計控制制度

要建立起更為完善的控制制度，促進工作更好地進行，并對相關(guān)會計工作人員進行合理的安排，促進會計制度的更好發(fā)展和落實。為促進工作的有序進行，需要從多層次、多角度出發(fā)，高水平地開展各項工作。企業(yè)要對自身現(xiàn)有的會計控制體系做好分析，明確其中存在的問題，并在經(jīng)營生產(chǎn)的所有環(huán)節(jié)落實好內(nèi)部控制，避免經(jīng)營風(fēng)險的存在，提高經(jīng)營效益。內(nèi)部控制的工作人員應(yīng)該掌握更為先進的控制制度的原理，做好要點分析，積累工作經(jīng)驗，不斷提高內(nèi)控質(zhì)量。在工作過程中，善于將制度更好地落實，另外要注意控制制度的制定與完善要結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展實際，不能盲目借鑒和引進。要結(jié)合企業(yè)自身管理特點，以及企業(yè)的未來發(fā)展和業(yè)務(wù)方向，提高會計控制制度的科學(xué)性，發(fā)揮制度在實際應(yīng)用過程中的優(yōu)勢。例如，在資金支出方面，應(yīng)該規(guī)范各項工作。首先，在錄入相關(guān)數(shù)據(jù)的時候，要在得到相關(guān)人員的授權(quán)后進行，保證信息精準錄入或輸出，避免信息泄露；其次，要對負責(zé)各項數(shù)據(jù)的工作人員的工作進行規(guī)范，開通財務(wù)數(shù)據(jù)權(quán)限，進行數(shù)據(jù)上傳、下載的時候，記錄操作人，以確保在后期工作出現(xiàn)問題時，能夠及時追溯到責(zé)任人。

（三）完善監(jiān)督機制，提高工作效率

同時，要完善監(jiān)督機制，促進制度得以有效實施。當前，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展實際，科學(xué)設(shè)置監(jiān)管部門，同時完善監(jiān)管機制，更好地落實會計管理工作。企業(yè)應(yīng)該做好會計工作監(jiān)督管理機制的完善工作，優(yōu)化監(jiān)督體制管理體系，保證各項財務(wù)管理工作有序進行。另外，應(yīng)結(jié)合工作實際，制定更為完善、嚴格的檢查標準與激勵措施，去提高監(jiān)管機構(gòu)的工作效率，提高監(jiān)督管理工作的科學(xué)化和智能化，做好現(xiàn)有資源的整合，保證企業(yè)會計管理工作的工作質(zhì)量與效率不受影響。

新時期，信息技術(shù)在不斷發(fā)展，相關(guān)會計工作人員在進行數(shù)據(jù)精密處理，以及數(shù)據(jù)導(dǎo)入、審核工作時要更加規(guī)范，要保證各項工作有序銜接，無論是線上信息還是線下信息，都應(yīng)該做好精細化處理，將數(shù)據(jù)精準記錄和展示。相關(guān)企業(yè)應(yīng)該緊跟時代發(fā)展潮流，發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+”的作用，協(xié)調(diào)工作人員的工作，為企業(yè)提供更好的服務(wù)，發(fā)揮信息技術(shù)對于企業(yè)發(fā)展的重要作用。

（四）提升企業(yè)會計人員工作素養(yǎng)與能力

企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的進行離不開高素質(zhì)的企業(yè)工作人員，我們要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實際，建設(shè)更高素質(zhì)的工作團隊，優(yōu)化各項管理工作，提高工作效率和質(zhì)量。

首先，要從人才選拔著手，為企業(yè)發(fā)展注入更多的活力。相關(guān)會計控制工作人員一定要經(jīng)過考核和培訓(xùn)才可以入職，保證其自身具備一定的綜合素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的人才結(jié)構(gòu)。

其次，要關(guān)注工作人員的法律觀念，不斷增強其法律意識，完善相關(guān)法律法規(guī)，并做好各項法律法規(guī)的宣傳，并在進行工作時自覺遵守和踐行。

當前很多企業(yè)的各項財會工作都是通過信息技術(shù)完成的，推行無紙化工作，這對相關(guān)工作人員的素質(zhì)提出了更高的要求，因此需要加強相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，提高其業(yè)務(wù)能力。財會人員自身應(yīng)該具備豐富的理論知識與實踐能力，能夠有效解決在工作過程中遇到的各種問題，這對于會計工作質(zhì)量的提升有著積極意義。要關(guān)注工作人員的思想道德建設(shè)，提高其職業(yè)道德，使其具備一定的職業(yè)素養(yǎng)，積極投入自身的工作中。

結(jié) 語

綜上所述，企業(yè)會計內(nèi)部控制工作對于企業(yè)發(fā)展有著重要意義，當前企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)正視該工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，并對工作做好全面的控制與掌握，結(jié)合工作實際過程中存在的各種問題，做好分析和探究，采取有針對性的決策和解決方式，降低各種不良因素對企業(yè)發(fā)展的影響，促進內(nèi)控模式的發(fā)展與升級，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使其在激烈的市場競爭中，占據(jù)更重要的地位。