財務管理制度在中小企業發展中的應用

方媛媛

（上海愷朋廣告有限公司，上海 200002）

中小企業在發展初期，企業管理人員缺乏經驗，往往只重視企業業務形態的發展，而忽視了財務管理制度在企業發展中的重要程度。伴隨經濟業務的發展，公司如果沒有有效的財務制度的管控，在擴張階段將面臨許多財務風險，即使遇到可控財務風險，仍然很難及時應對，輕則造成資金損失，重則面臨違反法律的后果。

一、財務管理制度在中小企業發展中的重要性

在瞬息萬變的當下，中小企業立足并能穩步發展下去尤為重要，財務管理則是支持穩步發展的重中之重。如果企業遇到資金周轉困難時，能在第一時間獲得充足的現金，至少可以讓企業維持一段時間，并在這段時間想出應急對策。相反，如果企業資金短缺，一時無法解決，就會直接影響企業的正常運作，企業就無法生存和發展。而資金籌劃管理是財務管理的一個重要部分，這也證明財務管理在企業經營管理中具有非常重要的作用。

二、財務管理制度在中小企業發展中存在的問題

（一）財務管理人員的專業能力不足

絕大多數中小企業是家族式的，企業文化通常也就是老板文化，老板會優先讓自己的親屬或者朋友掌管財務管理職位，不考慮該親屬或者朋友是否有能力勝任此崗位。在企業發展的過程中，一些財務人員不具備與之相匹配的專業財務管理能力，導致財務管理工作的質量和效率低下，對企業經營產生很大的不利影響。此外，中小企業老板認為財務只是記賬、做報表的簡單記錄工作，為了控制成本，新聘的財務人員缺乏專業技能，這通常會導致財務賬目不清和財務信息不準確。同時，缺乏專業知識的財務人員經常不能充分使用現金，也無法為賬戶中的閑置資金制定合理的計劃。另外，中小企業老板沒有認識到財務管理的重要性，對財務人員的印象還停留在過去的賬房先生上，認為財務人員不需要參與公司決策管理，隨著時間的流逝，會導致專業財務管理人才的流失，而缺乏高素質的財務管理人才會給中小企業帶來各種財務問題。

（二）財務管理流程不健全

在中小企業發展初期，老板更關注業務的發展，往往忽視了業務中可能存在的財務風險。業務人員為了盡快完成手中的工作，處理財務問題時不講程序、流程、手續，造成違規違紀現象突出，由于沒有規范的財務管理流程，財務人員對于業務人員手續的不完整束手無策，無法進行有效的內部控制。甚至有的中小企業老板為了業務能正常推進，往往會讓財務人員忽視其中可能的風險，給公司埋下不必要的財務隱患；另外，有的中小企業雖然設置了財務部門，但是財務部門規范流程不健全，對業務部門沒有起到有效的制衡作用，使得財務流程的規范性和完整性不足，往往流于形式。

（三）缺乏有效的財務數據分析

中小企業管理層對財務的認知多半還停留在簡單的做賬、出具財務報表等基礎工作上。而財務報表是根據企業過去的經營活動、財務狀況編制的，更多體現的是一個企業過去已經出現的數據，決策者如果僅憑這些報表，無法預測企業未來的財務情況。而財務分析恰恰可以彌補這個不足，財務管理人員可以結合企業當前數據推測未來相關會計信息，也可以在分析中發現哪些成本是可控的，在未來進行適當的成本控制，最終制定出明智的決策。因此，在如今快速的經濟發展和瞬息萬變的市場中，公司管理層只能參考基于歷史數據的基礎財務報表。對于企業管理者來說，僅靠財務報表數據，不利于企業發展，在制定策略時很可能偏離當前市場環境。此外，企業財務人員的專業度不夠和經驗不足，在編制財務報表時可能出現會計假設不合理、會計估計出現差錯等問題，從而直接影響財務分析結果的準確性，不能真實地反映出企業的實際財務狀況。

（四）信用等級低導致融資困難

每家企業的發展都離不開資金的注入，融資是獲得資金最快的方式之一，但是融資并不是一件簡單的事情，對于中小企業而言，其成為發展中遇到的最大困難。雖然我國政府陸續出臺了一系列扶持中小企業發展及貸款優惠政策，但是由于種種因素的影響，中小企業融資仍受到諸多限制。比如中小企業在發展過程中，存在企業賬務不清晰、能用于抵押的資產相對匱乏的情況，影響穩健經營的不確定性因素比較多，而金融機構按照穩健經營原則，會盡量減少或不發放給中小企業的貸款。與此相反，大企業由于經濟實力雄厚、信用良好、可抵押物多，公司業績明朗，金融機構往往給予其很高的信用等級，相較于中小企業擁有更多的融資渠道和機會。

三、財務管理制度在中小企業發展中的應用建議

（一）聘請專業財務管理人員

中小企業想要長期發展，需要有一個長期有效的財務規劃，那么財務管理人員就是必不可少的，各個中小企業在發展初期就應聘請專業的財務管理人員對企業的財務狀況進行整體的評估和預測，并在初期就搭建企業的財務框架。專業的財務管理人員可以從專業的角度為企業制定合理的發展策略，在企業面臨一些突發狀況時也可以及時制定有效的應對方法，幫助企業擺脫困境。同時，企業也可以定期聘請一些財務行業的專家對財務人員進行培訓，讓他們不斷學習現代財務管理理論，并指導財務管理人員在實踐中更好將理論與實際結合，提升企業財務人員總體的財務管理水平。與此同時，專業的財務管理人員可以根據企業的資金狀況和財務指標進行合理的分析，為企業管理層提供全方位的財務數據支持，使企業管理層制定出最有利于公司的決策。

（二）建立內部控制制度，規范財務流程

中小企業的發展不僅要注重公司業務的發展，還要考慮到企業內部財務管理的規范。為了有效保證財務管理的有序發展，需要建立嚴格的內部控制機制，完善財務流程的規范化。首先，公司管理層需為財務流程提供有力的支持。通過加大宣傳力度，讓全體員工了解并知道財務流程的重要性，逐步增強員工遵守規章制度的意識，以增強制度的控制力和約束力。其次，企業不時發生各種財務違規行為，大多數與企業財務內部控制制度不健全密切相關。在加強統一管理的基礎上，結合自身實際，建立健全會計核算流程。財務內部管理針對現金流量管理、預算分配、財務目標的計劃和實施都需要有明確的時間節點及負責人機制。企業財務內部控制的建設可以規范企業的財務管理活動，同時也規范企業的財務行為。會計核算必須按照企業會計準則進行，確保公司提供的各項財務報表與公司的實際經營情況一致，提高公司財務工作的質量。

（三）完善財務分析體系

中小企業管理層想要真實了解企業實際財務狀況，除了要重視財務報表數據，同時還必須對企業財務數字背后的意義有清楚的認識，而有效的財務分析需要建立完善的分析體系。中小企業管理層應要求財務人員充分反映和告知可能會引起重大決策的表外信息和必要信息；同時，公司要建立和完善有效的溝通機制，確保財務人員能更好地與業務人員進行溝通，全面了解業務，確保分析數據的準確性。此外，財務人員應有效提高自己的專業判斷和分析能力，通過與業務人員的溝通，了解業務的整體情況，有效識別報表中的真實信息、敏感信息和虛假信息，從而提高財務分析的質量。

（四）依靠政府扶持，增強企業綜合實力

我國中小企業在財務管理方面面臨的最大問題多半來源于資金壓力，這需要從兩個方面來解決。一是國家出臺對中小企業貸款的優惠政策。我國中小企業的創業資金來自老板本人，個人資金有限，當公司資金周轉出現問題、需要向金融機構貸款時，常苦于無抵押物而不能及時獲得貸款。政府應積極出臺相應政策，轉變中小企業在融資方面的弱勢局面，具體可以通過以下幾點來幫助中小企業：建立規章制度和法規保障，為解決中小企業融資難創造條件；出資設立中小企業發展基金，使更多中小企業可以方便地申請到基金；進一步降低針對中小企業的收費，特別是對中小企業融資過程中涉及的抵押登記、評估、公證等收費；從稅收、財政支出、貸款援助等方面建立中小企業資金扶持政策體系；指定一些專門的金融機構為中小企業提供貸款，適當減輕企業在發展過程中遭受的資金壓力。二是企業需要增強自身的綜合實力。首先，中小企業應誠信經營，提高公司的信用等級。其次，中小企業應提高內部的核心競爭力。企業核心競爭力是企業在特定經營環境中的競爭能力和競爭優勢，是企業在激烈的市場競爭中立足的根本，同時也是使一項或多項業務達到業內領先水平、取得明顯優勢的能力。最后，中小企業要加強財務管理。結合企業自身情況，對資金的使用情況進行有效規劃，建立資金管理制度，按照計劃進行分配，提高資金的使用效率。

四、結語

中小企業在我國國民經濟中占據著重要的地位，當下我國中小企業對財務管理工作普遍存在認知不足的現象，企業需要改變觀念、及時調整，并采用科學合理的解決方案，全面提高企業財務管理的綜合水平，不斷優化及改善內部財務管理工作，使財務管理在中小企業發展過程中有效發揮作用，為企業長期發展作出貢獻。