新形勢下加強國企紀檢監察工作的思考

包海娟

（新疆交通建設集團股份有限公司，烏魯木齊 830016）

引 言

國有企業在國家經濟社會發展中具有相當重要的戰略、經濟和社會意義。從財政角度看，國有企業雖不屬于一般政府部門，但其從政府預算中獲得資源，進行準財政業務。國有企業由中央或地方政府所有或部分所有，體制的特殊性導致其財政風險的來源多、紀檢監察的難度大。本文通過闡述國企監察管理在經濟戰略和社會方面的重要性，評估其帶來的財政風險，討論如何通過將國有企業納入一個全面、健全的法律和監管框架，通過加強外部治理和監督安排來減輕管理風險。

一、國有企業的管理監察風險

國有企業是指國家通過完全所有制、多數所有制或重大少數所有制實施重大控制的企業。這一定義包括了中央或地方政府擁有的國有企業。盡管在過去的幾十年中我們國家的經濟結構發展越來越多樣化，但是國有企業仍然對國家的經濟增長做出了重大貢獻。國有企業經常參與大型基礎設施建設項目，如公路、鐵路、電信、電力和天然氣。國有企業與私營企業的不同之處在于，它們往往得到補貼、債務減免、優惠貸款等優惠待遇及破產保護，因此，國有企業還具有向國家公民提供關鍵的公共產品和服務的社會責任，而這些產品和服務在財政上往往是無利可圖的。然而，政府作為監管機構、法規的執行者和國有企業資產的所有者，其三重角色必須進行統籌管理和規劃。有時，內部腐敗、管理不善和員工的落后技術會削弱國有企業的競爭力和效率。事實上，盡管國有企業具有重要的社會經濟意義，但與私營企業相比，近些年來部分國有企業不僅大量消耗稀缺資源，而且從某種程度上排擠私人投資，影響國內金融市場。因此，在新形勢下加強國企紀檢監察工作，尋求改革國有企業的管理和治理結構，以提高其效能成了國企發展問題的重點。

國有企業具有特定特征和內在競爭優勢，關于針對國有企業進行監察的法律眾多，《國際經濟法》和我國的《中華人民共和國監察法》《中華人民共和國民法典》等現行法律條文中，對國有企業進行監管的問題在職能劃分中存在著界定不清、范圍不清、責任劃分不明確、執行難等問題。如何依據外部監察體制審查國有企業，并將監察內容與不同的現行條例要求結合起來，以糾正國有企業潛在的貿易和投資扭曲行為，需要專業人士花費大量時間和精力完成。這一問題的解決時間長、任務重、難度高、范圍廣，需要與國有企業內部監管部門互相打好“配合戰”。

通過建立更好的管理國有企業的體制框架，來提高國有企業的績效。這一舉措對國企紀檢監察工作造成一定的影響。體制框架改革包括允許國有企業管理層在經營活動中擁有更大的自主權，加強事后監督和激勵機制。然而，這些改革的結果基本上喜憂參半。例如，2003年我國成立國務院國有資產監督管理委員會，通過優化國有企業的部門配置和提高國有資產價值來改革國有企業。一些關鍵的國有企業改革如行政和業務分離，后者委托給負責向股東報告國有企業業績的董事會。此后，大量國有企業公開上市，其現在的治理結構包括作為少數股東或大股東的私營和外國企業，因此政府不再參與大多數國有企業的日常運營。到2010年，我國大約一半的大型國有企業擁有某種形式的多元化所有權結構，涉及公私合營，而上市國有企業占國有企業總收入的60%、利潤總額的80%。這些改革似乎將國有企業的股本回報率從1998年的2%以下提高到2010年的15%左右。然而，通過顯性和隱性的政府補貼，包括低有效稅、低股息支付、少量資源開采費用或零成本特許權使用費，以保護“具有戰略重要性”的國有企業免受競爭，在紀檢監察工作中，對這一點進行有效判定變成了難點中的難點。

雖然很多法律為國有企業管理和監督提供了法律框架，但國有企業的多重或不協調職能，以及相關政府機構缺乏適當的監督和管理阻礙了國有企業的績效效率。政府無法明確界定現實、有時限和可量化的結果，無法更好地指導和評估國有企業管理監察。數據信息的收集制度目前仍處在空白期，這導致了對國有企業財務進行紀檢監察時缺乏一定的來源。例如，若國家鐵路運營商無法定期報告股本回報率、利息覆蓋率和最低負債與股本比率的行業標準，政府就無法通過建立透明、詳細的成本申報機制來防止資金管理不善，也無法通過實施懲罰措施防止貪污腐敗，從而定期監督國有企業管理。

二、紀檢監察工作的開展

財務管理是國有企業在市場經濟中生存和發展的重要保障，財務管理制度對國有企業具有重要意義。在國企紀檢監察過程中，要特別重視監管體制改革，要突出管理改革與制度創新的結合，這可以理解為兩個方面：一是管理責任的落實，二是制度建設的創新。國有企業應借鑒優秀非國有企業的監管模式，結合自身特點和歷史背景，將其落實到各個方面。①可以將其落實到財務監督中，確保財務管理的高效透明。②可以將其應用到國有企業績效評價平臺的建設中，提高國有企業管理效率。③可以引進現代發達的信息技術，促進國有企業管理技術的不斷提高。在進行紀檢監察工作時，不能“一個部門說了算”，對其監管內容和證據要進行來源收集、信息回溯確認。利用信息技術，將實地調查意見和線下民眾調查證據進行整合，同時加強QQ、微信、短信等多平臺廉政文化宣傳活動的建設。忽視信息制度建立會使國有企業經營者忽視在反腐倡廉中進行成本支出的必要性，抑制內部監督的效果，縱容腐敗。

在實踐中，必須加大內部監督力度，完善國有企業自身監督體制，減少經營者腐敗的操作可能性。中國國有企業海外資產監督管理的實質是海外子公司的內部控制能力，內部控制一體化框架提供了一個系統工具。中國國有企業應提升公司治理水平，完善員工選拔機制，控制環境因素方面的海外高管團隊培訓與激勵機制；制定明確的跨國經營戰略，在風險評估要素方面實現董事會多元化；平衡活動控制與財務控制，在控制活動要素方面建立權力制約機制，把腐敗扼殺在搖籃里；利用計算機網絡建立境外實時遠程監控系統，確保信息及時、準確，信息和通信要素齊全，依托新型信息技術更高效地完成紀檢監察工作；通過內部審計確保內部控制制度的實施，通過外部審計制度評價和優化內部控制制度，在監督要素方面通過政府審計改善境外國有資產管理；將內部監管治理與外部監管治理有機結合，紀檢監察作為外部監管治理體制的核心，在工作推行的過程中需與內部監管治理部門進行無縫配合，以高效完成監管職能。

結 語

對于發展中國家來說，國有企業仍然是就業、公共服務提供和社會經濟發展的基石。然而，大多數發展中國家政府的所有權和管理職能重疊，加上大多數國有企業的任務不明確，幾十年來嚴重損害了國有企業的經營效能。一些國家缺乏一個集中可靠的國有企業數據庫，這使得紀檢監察工作的推進變得更加困難。因此，要提高發展中國家的國有企業績效，加強國企紀檢監察力度，就必須制定明確、可量化的短期和長期目標，并任命自主、稱職的管理人員來制定并實現這些目標策略。國有企業管理層必須建立透明和獨立的監督和評估機制，與所有主要股東分享國有企業的定期業績報告，并在需要時提出改進建議。內部管理制度必須層層遞進、獎罰分明，并對應相應的管理規章，針對認真遵守的執法人員和舉報者進行獎勵，對違反工作的人員進行處罰，杜絕包庇現象。一些公司若經營不善，在處罰時應該根據實際情況進行調整。工作的進行應以改正問題為目的，而非單純懲罰。