建筑施工企業(yè)資金管理分析

李怡潼

（青島燕華工程建設(shè)有限公司，山東 青島 266426）

一、引言

建筑施工企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，在當(dāng)前建筑施工行業(yè)對(duì)外開(kāi)放水平逐步提高的情況下，建筑施工企業(yè)的發(fā)展面臨著新的考驗(yàn)。因此提高對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理工作的重視，并制定相應(yīng)的改進(jìn)策略，是很多建筑行業(yè)工作人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

二、建筑施工企業(yè)資金管理工作存在的問(wèn)題

（一）建筑施工企業(yè)信用政策的制定缺乏合理性

防控資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是建筑施工企業(yè)資金管理人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，但是，當(dāng)前的一些建筑施工企業(yè)缺乏對(duì)信用政策設(shè)置情況的調(diào)查分析，未結(jié)合建筑施工行業(yè)的特點(diǎn)制定信用政策的調(diào)整方案，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理措施無(wú)法得到創(chuàng)新改良。部分建筑施工企業(yè)缺乏對(duì)應(yīng)收賬款性質(zhì)的深入分析，在制定具體信用政策的過(guò)程中，未實(shí)現(xiàn)客戶分類管理方案的調(diào)整創(chuàng)新，相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理方案缺乏靈活的調(diào)整，難以通過(guò)客戶分類提升信用政策的應(yīng)用精準(zhǔn)性，也使得資金管理方法難以得到高水平的創(chuàng)新。一些信用政策的制定對(duì)于建筑施工企業(yè)當(dāng)前的客戶主體構(gòu)成情況的分析不夠全面，未掌握市政項(xiàng)目和房屋建筑等重要資源的信息，導(dǎo)致客戶群體的資金狀況無(wú)法得到合理的定位和分析，難以在明確應(yīng)收賬款相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，更好地滿足建筑施工企業(yè)資金管理方法的創(chuàng)新需求，也使得信用政策所具備的應(yīng)用價(jià)值無(wú)法得到充分開(kāi)發(fā)。

（二）建筑施工企業(yè)付款審批流程改革存在不足

付款審批是資金管理工作的重要組成部分，但是，部分建筑施工企業(yè)在制定付款審批工作方案的過(guò)程中，缺乏對(duì)現(xiàn)有流程設(shè)置科學(xué)性的總結(jié)，沒(méi)有從付款效率的角度判斷付款審批流程合理性，導(dǎo)致付款工作參與者的利益訴求無(wú)法得到充分滿足，難以在明確審核項(xiàng)目參與主體的利益訴求的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確判定付款審批流程的合理性，不利于審核性質(zhì)工作效率的提升。一些建筑施工企業(yè)對(duì)于基礎(chǔ)性事務(wù)的構(gòu)成情況分析考察存在不足，未實(shí)現(xiàn)新型技術(shù)的引進(jìn)和應(yīng)用，在審計(jì)專員處理其他雜務(wù)的過(guò)程中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)手機(jī)審批平臺(tái)的優(yōu)化使用，最終導(dǎo)致審批工作在很大程度上受到地點(diǎn)和時(shí)間因素的限制，無(wú)法在提高審批效率方面取得更大進(jìn)展。一些付款審批工作流程在創(chuàng)新過(guò)程中，對(duì)付款審批考核制度構(gòu)成情況的研究不夠精準(zhǔn)，在分析審批工作資源占有情況的過(guò)程中，缺乏對(duì)審批精準(zhǔn)性影響因素的精準(zhǔn)分析，最終導(dǎo)致審批人員的自身利益與審批效率的關(guān)聯(lián)性較差，難以為提升付款審批效率提供幫助。

（三）建筑施工企業(yè)資金預(yù)算考核體系不完善

部分建筑施工企業(yè)的資金管理工作在設(shè)計(jì)過(guò)程中，缺乏對(duì)資金預(yù)算考評(píng)工作運(yùn)行成果的分析研究，未調(diào)查資金預(yù)算制定合理性，預(yù)算的執(zhí)行和分析工作無(wú)法在創(chuàng)新考核評(píng)價(jià)內(nèi)容方面取得進(jìn)展，不利于資金預(yù)算考核體系的合理構(gòu)建。一些建筑施工企業(yè)雖然創(chuàng)新了資金預(yù)算考核方法，但考核內(nèi)容更多局限于事前考核工作，缺乏對(duì)預(yù)算編制人員多方面需求的總結(jié)，導(dǎo)致資金預(yù)算方案的制定與資金的實(shí)際使用情況存在較大的偏差，無(wú)法為建筑施工企業(yè)提升資金供給質(zhì)量提供幫助。一些建筑施工企業(yè)在處理事中考核工作的過(guò)程中，缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行人員工作特征的調(diào)查分析，未實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑施工企業(yè)日常開(kāi)支情況的有效研究，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的預(yù)算管理工作與資金的實(shí)際調(diào)取情況存在較大的脫節(jié)問(wèn)題，難以提升資金預(yù)算和員工績(jī)效的掛鉤水平，也使得員工不具備參與資金預(yù)算管理工作的積極性。

（四）建筑施工企業(yè)資金預(yù)算編制準(zhǔn)則不成熟

一些建筑施工企業(yè)在資金管理工作設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)于資金預(yù)算準(zhǔn)則的構(gòu)建和應(yīng)用缺乏足夠的關(guān)注，項(xiàng)目編制預(yù)算人員的具體工作無(wú)法獲得有效的指導(dǎo)，導(dǎo)致資金預(yù)算管理方案在制定的過(guò)程中，難以充分滿足建筑施工行業(yè)的發(fā)展需求。一些資金預(yù)算編制內(nèi)容缺乏完整性和詳細(xì)性，在處理日常開(kāi)支管理措施的過(guò)程中，無(wú)法在預(yù)算縮減的情況下，調(diào)整日常開(kāi)支管控措施，導(dǎo)致預(yù)算拓展方案的主體價(jià)值難以得到明確，也使得建筑施工企業(yè)無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制準(zhǔn)則的創(chuàng)新。

三、建筑施工企業(yè)資金管理工作的改進(jìn)策略

（一）提升建筑施工企業(yè)信用政策的制定合理性

建筑施工企業(yè)需要對(duì)防控資金風(fēng)險(xiǎn)的各類方法加以分析，并對(duì)靈活制定信用政策的必要性進(jìn)行總結(jié)，結(jié)合建筑施工行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，制定信用政策的具體實(shí)施方案，確保建筑施工企業(yè)可以在客戶的高水平分類過(guò)程中，充分滿足建筑施工行業(yè)的發(fā)展需求，為規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)提供支持。建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前客戶主體構(gòu)成方式的考察分析，尤其要對(duì)房地產(chǎn)和市政工程相關(guān)工作特征進(jìn)行研究，以便在明確客戶定位的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的信用政策，為信用風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避提供支持。建筑施工企業(yè)還需要對(duì)信用政策的已有應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，結(jié)合國(guó)內(nèi)事業(yè)單位資金儲(chǔ)備量較大的特征，需求財(cái)政資金擔(dān)保，以便信用政策的應(yīng)用可以在爭(zhēng)取到更高水平資金支持的基礎(chǔ)上得到有效應(yīng)用。在建筑施工企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)合作的過(guò)程中，要對(duì)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)條件進(jìn)行全面分析，使壞賬風(fēng)險(xiǎn)的控制需求得到更高水平的掌控。

（二）建筑施工企業(yè)付款流程審批改革質(zhì)量

建筑企業(yè)的資金管理人員需要對(duì)付款審批工作流程進(jìn)行合理性分析，并對(duì)影響付款效率的因素加以總結(jié)，以便在制定資金管理工作創(chuàng)新策略的過(guò)程中，可以更加有效地實(shí)現(xiàn)付款流程改革方案的制定，并為資金管理工作價(jià)值的完整開(kāi)發(fā)提供幫助。在創(chuàng)新設(shè)計(jì)資金管理工作的過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)審核工作者業(yè)務(wù)運(yùn)行特征的分析研究，尤其要對(duì)處于頻繁出差工作狀態(tài)的審核人員進(jìn)行技術(shù)需求的總結(jié)，使付款審批相關(guān)工作在開(kāi)展的過(guò)程中，可以結(jié)合付款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定審核管理工作方案，為審批平臺(tái)構(gòu)建中審計(jì)技術(shù)的高水平應(yīng)用提供更加完整的支持。建筑施工企業(yè)還需要結(jié)合基建工程的資金需求特征，制定付款審批流程的創(chuàng)新方案，并對(duì)當(dāng)前各審批環(huán)節(jié)的工作構(gòu)成特點(diǎn)加以研究，使審批工作的精準(zhǔn)率控制措施可以在創(chuàng)新中得到改進(jìn)，并保證審批工作速度和質(zhì)量的影響因素得到有效明確，為建筑施工企業(yè)調(diào)整付款流程審批質(zhì)量提供有利條件。

（三）加快完善建筑施工企業(yè)資金預(yù)算考核體系

在事前考核設(shè)計(jì)過(guò)程中，要根據(jù)建筑施工項(xiàng)目的實(shí)際狀況制定資金預(yù)算方案，尤其要對(duì)預(yù)算執(zhí)行相關(guān)工作的資金收支方案加以創(chuàng)新，使預(yù)算管理人員的實(shí)際工作可以與預(yù)算管理工作精準(zhǔn)結(jié)合。在處理事中考核相關(guān)工作的過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)日常資金收支情況的分析，確保預(yù)算考核的實(shí)際工作可以與建筑施工行業(yè)的實(shí)際需求相適應(yīng)，并以此提升員工參與資金預(yù)算管理的積極性。資金預(yù)算考核工作在具體推進(jìn)的過(guò)程中，還需要對(duì)量化考核及非量化考核兩種措施進(jìn)行調(diào)整應(yīng)用，尤其要對(duì)量化考核指標(biāo)的設(shè)置合理性進(jìn)行有效分析，確保資金預(yù)算得到更加合理的編制，使建筑施工企業(yè)能夠有效提升資金的供給質(zhì)量。

（四）提升建筑施工企業(yè)資金預(yù)算編制準(zhǔn)則的成熟度

建筑施工企業(yè)需要結(jié)合項(xiàng)目資金供給的實(shí)際需求，制定資金預(yù)算編制準(zhǔn)則的改進(jìn)策略，并保證相關(guān)準(zhǔn)則可以為預(yù)算人員的具體工作提供規(guī)范性指導(dǎo)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制工作方案的創(chuàng)新改良。要加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算編制有效性的研究分析，確保預(yù)算編制方案具備足夠的細(xì)致性和完整性。預(yù)算編制準(zhǔn)則的構(gòu)建要提高對(duì)各部門業(yè)務(wù)協(xié)作情況的關(guān)注，尤其要對(duì)日常支出數(shù)額加以分析，使預(yù)算不會(huì)出現(xiàn)盲目縮小問(wèn)題，在維護(hù)建筑項(xiàng)目資金供給有效性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本支出的科學(xué)管控。建筑施工企業(yè)還需要加快完善內(nèi)部控制制度，使資金預(yù)算編制準(zhǔn)則可以在整合企業(yè)內(nèi)部資源方面發(fā)揮更大的指導(dǎo)性作用。

四、結(jié)語(yǔ)

建筑施工企業(yè)在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中擁有良好的發(fā)展前景，也面臨越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。創(chuàng)新調(diào)整資金管理工作方案有助于建筑施工企業(yè)更好地滿足新時(shí)期的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要。因此，針對(duì)建筑施工企業(yè)的資金管理工作制定改進(jìn)方案，對(duì)確保建筑施工企業(yè)在新時(shí)期的高水平發(fā)展具有十分重要的意義