大數據時代企業業財融合問題研究

楊翠娥

（成都和達信財稅咨詢有限公司，四川 成都 610041）

一、引言

在如今的大數據時代，企業的生存環境已發生了翻天覆地的變化，傳統財務管理活動與業務經營活動相互分離的模式，已經不能滿足企業對精細化管理和創造最大化價值的需要，推動業財融合的需求十分迫切。

傳統的財務管理相對于業務活動較為滯后，重核算輕管理，財務與業務無法達到協同配合，在工作模式中財務脫離業務，具有資源使用效率低下的巨大缺點。如果在財務管理中實現信息化及自動化，就能夠讓財務工作提前監測和把控業務工作各部分、環節，實現業財融合。如財務部門在進行某個項目投資的可行性評估之前，需要與其他部門互相協調，最重要的就是向業務部門詳細了解實際業務，獲取詳細數據并分析，掌握企業現金流、業務流情況。

財務工作要為企業安全運轉保駕護航，所以既要合理配置財務資源，還要對企業財務風險進行把控。但是會計核算只能事后反映，得出的結論往往不具有時效性，甚至會因時機已過得出錯誤的結論，不能指導業務發展。因此，財務必須將事后管控前移至事前、事中管控，通過開展業財融合，參與了解市場變化、熟悉業務流程，在業務開始時就做出風險控制預案，業務進行中及時做好財務風險預警。

二、我國企業業財融合的現狀

（一）管理層觀念落后，導致業財融合創設環境基礎差

要做好業財融合，需要企業各方共同參與，過程較為復雜。業財融合過程中很容易受到內部控制環境、財務管理環境、業務實施環境等因素影響，降低運行質量和效率。企業所處的行業、生命周期、規模和經營理念等不同，使企業在生產決策過程中對財務的意見不夠重視，對業財融合的管理方式理解不夠深入，尤其是對財務工作認知還停留在傳統的財務核算方面，更多去關注如何促進產品銷售以及占領更多市場份額，而忽略了公司內部的財務控制管理。財務人員不思進取，只負責做好財務基礎核算，不關注業務節點的合法合規性，主觀上不愿意或能力不夠導致無法在財務數據中挖掘出有利決策的更深層次的信息。思想層面上無法做到互動配合的企業文化環境，延緩了業財融合工作的進展。

（二）業財部門目標不一致，整體協作意識差

業務部門和財務部門在部門性質、工作內容、工作方式方面存在根本性差異，都是獨立運作和管理，各自為政。財務目標在于保證合法合規合理的前提下實現價值最大化，而業務目標則以績效為導向，多以目標管控為手段，為達成業績往往可能突破法、規、理的限度。在經營活動過程中，每個部門都有各自的獨立目標，為突出自身在企業發展中的作用，可能導致不同部門管理方式上的對立與沖突。企業的財務部門和其他部門的員工之間各有其專業技能，“術業有專攻”各方工作人員對除本職工作外的其他工作領域知識并不完全熟知，溝通交流機制不完善會導致不能相互理解，甚至造成對接失誤。財務人員對業務不了解，沒有分類整合，只專注于報表數據分析，不清楚業務經營狀況和資金需求情況，找不到合理有效切實可行的業財融合實施策略。業務認為財務人員不懂業務不了解市場環境，無法通俗易懂對各項財務法規、稅務知識做出解釋，不能從幫助業務解決問題的角度提出財務意見。綜上分析，企業業務與財務部門之間的溝通體系有待加強。

（三）業財融合團隊素質不高，專業技能和積極性有待提升

混合型專業人才是確保業財融合工作順利實施的關鍵所在，所以財務人員必須具備較高的綜合素質，具備報表核算分析能力、業務經營能力以及統計分析能力，但是國內一些公司的工作人員對業財融合認知不足，知識結構老化，工作技能提升緩慢，目前大部分企業的財務資源和業務資源均不具備專業的數據挖掘和分析能力。

業財融合需要對傳統的事后核算工作方式進行改進，突破現有的工作流程。對企業的工作人員來說，財務方面的工作會影響他們的認知方式和工作方式。管理方式改變之后，部分工作人員會由于不適應工作方式變化，不適應業財融合的需求，在工作中出現拖后腿的情況，甚至因此產生較強的抗擊心理和抵觸感，做出逆反行為，嚴重影響業財融合的推行。

（四）信息系統建設落后

業財融合過程中信息系統建設落后，導致沒有系統化的監督管理機制。企業在信息建設過程當中通常做不到統一規劃、導致進度不一。銷售、生產、財務、行政人力的各業務體系根據各自需求單獨建立信息系統，信息設備版本老舊，甚至在同一個企業摻雜不同版本的信息設備，沒有形成高集成化的數據庫和信息系統，標準不統一，數據口徑不一致，導致存在一個個信息孤島。財務人員需要各部門提供數據進行分析及監督業務實施過程時，數據信息混亂零碎，不能快速高效對接，為企業所用。部門間進行溝通時，需要經過較長時間對數據進行充分量化，大大增加了業財融合人員的工作量，導致監督管理機制運行過程中反應不夠直觀，達不到預期的效果。

三、企業業財融合問題的應對建議

（一）企業要創設業財融合的企業文化環境

業財融合工作必須自上到下推行，讓全面強化企業業財融合管理的觀念深入人心。經營管理人員具有較大的決策權力，尤其是部分中小型公司的管理人員，需要重視對他們的思想教育，使之形成有關業財融合的正確認知，明確業財融合在企業經營管理中的重要性，并運用于企業各層級經營管理實踐中。

業財融合不是口號，企業應制訂可行的制度，將流程固化并落實執行，建立全面預算管理制度，將預算執行監督前置到事前；建立把財務審批內嵌前置到相關事項前的審批制度，做好事前財務審批；預測即將開展的業務對企業經營成果及資源分配的影響。財務部門要提高企業的內部控制水平，強化部門間合作，主動加快創建良好的企業業財融合管理環境，更快提升支撐業務的能力。

（二）加強業務、財務部門的溝通協調

企業要實現業財融合，必須以溝通協作為前提，只要業務與財務兩個部門之間具備良好的溝通協作能力，那么企業的工作效率才會得到大大的提升。為此，企業可以對相關人員的工作崗位進行適當調整，并有側重和有針對地對業務人員和財務人員進行技能培訓，實施輪換學習制度，幫助工作人員了解其他部門的工作方式，互相學習。

（三）提升員工專業技能，增強團隊素質

第一，對財務人員進行業務操作培訓，熟悉業務模式和流程，可以從合同談判、草擬簽訂作為介入點，分析各類合同背后所需要的財務規范和注意事項并提供給業務部門，避免撇開財務談業務的情況。另外財務人員還須到生產部門輪崗學習，了解生產流程、成本構成，為成本控制打下堅實基礎。要對層級與部門不同的人員，分別進行針對性的培訓，提升相關人員的財務知識。

第二，給普通員工進行財務知識上的培訓，包括發票常識、費用報銷、結算方式、各種單據表單填報等具體日常操作的工作規范和要求，并對業務流程中涉及的財稅法律法規及財務數據如何體現績效目標進行講解分析，強調業務談判中有關財務方面的注意事項、業務開展過程中各種潛在稅費成本和稅收風險點、業務流程各階段的財務指標變化情況。

第三，對于管理層，應培訓相關人員如何看懂財務報表、部分財務指標，以及企業常涉及的稅法知識、內控成本管理的內容。

通過培訓，能提高工作人員之間的相互理解與溝通，使得其他業務部門能理解財務部門的管理要求，從而支持和配合財務工作，提升整體協作水平，提高管理效率。

（四）制定統一的信息標準，完善信息系統

大數據時代下，業財融合不僅是業務混合財務的簡單融合，更是財務、業務、信息技術三位一體的融合。要做到高效化的業財融合，首先，要把當前企業各部門的信息平臺進行整合，統一信息設備，更新換代。制定企業各部門數據統計口徑標準，做到業務系統和財務系統的銜接，考慮新系統與其他系統的數據接口及共享模式，確保業務流程各節點的相互關聯，消除系統與系統之間因孤立而無法共享數據的矛盾。其次，在信息系統中固化制度和具體流程，建立數據標準體系，制定標準化管理制度，使操作流程及模式更規范，提升流程執行力。最后，需要加強各部門工作人員對信息化設備的掌握，能夠更直接、更高效地對業財融合信息系統進行操作。

四、結語

隨著科學技術的飛速發展，人工智能將可能完全替代現在簡單重復的會計記賬、數據加工等簡單工作。當部分工作被人工智能取代的同時，人力會得到一定程度的釋放，所以財務人員必須轉型，為了避免面對下崗失業的局面，必須主動提升認知以及知識技能，只有不斷與時俱進才能適應由基礎工作向深度分析轉型，由負責核算記賬的基礎會計轉變為業財融合的管理會計。在業財融合的過程中，爭取有效提升會計人員的能力，做到財務會計職能前置，使財會人員除了會計核算外能參與更多的工作，為管理層提供更可行的財務建議，更快完成轉型并提升會計人員在企業中的話語權。

在新的經濟環境、新的商業模式、信息化大數據時代背景下，企業面臨的市場競爭壓力也會越來越大，要逐步從粗放型發展方式向精細化轉變。這對財務管理的要求越來越高，企業要想提高財務管理水平，保證企業可持續健康發展就必須加快推進業財融合工作，做好制度和流程的設計，完善信息系統建設，加強企業人員的培訓，加大業財融合的深度。