民營企業資金管理中存在的問題及對策

歐陽意

（霍爾果斯易橋快馬企業咨詢管理有限公司衡陽分公司，湖南 衡陽 421001）

一、前言

在國家鼓勵創辦民營企業的大背景下，大數據、云計算、物聯網、人工智能服務得到廣泛應用，我國自主創新氛圍越來越濃厚。本文從資金管理意識及制度建設、人才隊伍、資金流動性、資金管理內部控制、資金管理信息化等方面對民營企業資金管理中存在的問題進行探討，希望為民營企業的健康發展提供正確的方向，為民營企業的持續穩定發展提供指引。

二、民營企業的業務特點及資金管理的必要性

（一）民營企業的業務特點

民營企業指所有非公有制企業，是除國有獨資、國有控股企業之外的沒有國有資本的其他類型企業。經過長期的改革和發展，民營經濟戰勝了自身基礎薄弱和先天不足等困難，成為國民經濟的重要組成部分，是國民經濟中極為亮眼的經濟增長點。相對國有企業來說，民營企業業務體量小、規模小、交易次數頻繁、賒銷多、資金結算慢、資金流動性差。

（二）民營企業資金管理的必要性

企業各項經濟業務活動的開展都離不開資金的支持，企業資金管理隨處可見，滲透于企業各項工作的方方面面，貫穿于企業生產經營管理活動的全過程。在目前的市場經濟條件下，企業資金流是否穩定、有無異常直接影響著企業未來的發展，這就要求民營企業資金管理工作必須做到科學、嚴謹、有效。

三、民營企業資金管理現狀及存在的問題

（一）缺乏資金管理意識和健全的資金管理制度

許多民營企業老板以為，企業的錢如同自己的錢，想怎么支配就怎么支配。在這種思想的影響下，企業財務管理只是個空殼，管理者對其認識不深入，很多制度過于單一，沒有實質有用的內容。還有些老板害怕麻煩，抵觸建賬，不敢建賬，甚至有些企業由于缺乏專業的會計人員，不能建賬，導致財務管理混亂。

民營企業通常在資金的使用上沒有計劃，沒有整體預算，缺乏相應的程序。企業為規避銀行的管控，會在多地開設多個賬戶，大部分業務沒有經過銀行轉賬，超限額、超范圍地使用現金十分常見。

（二）專業管理人員隊伍薄弱

一些民營企業在人員安排上存在一人多崗、身兼多職的現象，管理人員沒有專業資格證書，專業知識不強，財務崗位通常是親人、熟人、朋友擔任，他們沒有經過系統的基礎財務知識培訓，業務知識無法做到與時俱進。

財會人員離職率高。一些老板的要求較高，要求各種數據足夠詳細，但企業自身的財務體系根本無法支持這樣的要求，各個部門也不能配合開展工作。還有一些老板不重視財務，對財務人員的后續培養不夠重視，財務人員缺少成長上升的機會，導致變更頻繁，在交接時也無法做到無縫對接。另外，部分財務人員缺乏必要的財經知識，實際業務操作中出錯率高。

（三）缺乏全面的內部控制體系

民營企業的管理需要制度體系作為后盾，然而部分企業并不重視企業各部門、各崗位之間的制約，體系建設不完善。在資金管理方面不下狠功夫，易造成資金分配不科學、經營受阻、資金的短缺等后果，嚴重阻礙了企業長期健康發展。

企業應根據自身的經濟規模、特點、企業發展階段和管理水平建立適合本企業的內部控制體系，為企業依法合規經營、資產安全、提高盈利能力和管理效率保駕護航。內部控制體系要求各部門、各崗位行動起來，適用于企業經營各個環節，特別關注資金管理的重要性和成本效益原則。

（四）信息共享程度不高，信息化有待加強

隨著企業規模的不斷擴大，資金管理工作難度不斷加大，然而企業信息系統不完善或規劃不合理，僅通過賬務軟件管理資金業務，出現信息孤島，導致企業經營管理效率低下，也容易出現錯亂，不利于管理者正確決策。民營企業對信息化建設的認識還存在不全面、不深入的問題，片面地認為只要應用了電腦軟件和財務人員，就能實現對資金的高質量管理，但實際上這些只是資金管理最基礎的配備。

（五）資金流動性不足，缺乏資金時間價值觀念，資金結構成本不合理

資金管理中資金的流動性至關重要，流動性直接影響著民營企業的生存，因此對流動資產的管理尤為重要。

民營企業經營過程中往往更注重銷量和營業利潤，忽視了流動資產管理。例如，企業沒有最佳存貨持有量標準，導致存貨積壓，占用大量流動資金；缺乏存貨保管制度，導致存貨盤虧，浪費了流動資金；缺乏客戶信用信息庫，對客戶信用調研不充分，付款方式選擇錯誤，賬款回籠狀況欠佳，導致流動資金不斷減少，企業資金鏈存在斷裂風險，不能收回的貨款增加，不利于企業的長久發展。

另外，投資時還需充分考慮貨幣時間價值這一個關鍵因素，這有時甚至能決定投資的成敗。部分企業不重視資本結構的優化，籌資成本較高，籌資時忽略了資金回報和資金成本之間的比例。

四、加強民營企業資金管理的對策

（一）加強資金管理意識，建立健全的資金管理制度

健全的資金管理制度包括資金管理責任體系、資金計劃管理、資金申請及支付手續、資金安全管理等。資金管理涉及企業各個部門，在每月28日前，各部門應向財務部提交部門編制的資金計劃表，財務部應在每月月末匯總各部門提交的資金計劃，編制月度資金計劃表，由財務部牽頭執行預算，其他各個部門積極配合。

企業通常會于每月月末召開預算分析考核會議，對資金使用進行監督及檢查。各部門每月應對本部門資金使用情況和當月費用與月度資金計劃進行比較、分析，找出超支及節約的原因，明確責任，并采取針對性措施保證資金使用的正常有序。財務部每月應對公司和各部門的資金使用情況進行統計和分析，隨時監控資金使用的情況，發現異常時要盡快查明原因，及時匯報，以便采取有效措施，及時制止和糾正，做好資金計劃執行的考核工作。考核過程中要根據預算執行情況得到預算完成率，再根據完成率考核，推動公司健康穩健經營。

（二）鼓勵人才建設和儲備，完善人力資源系統

企業可以采取一定的方式鼓勵財務人員提升自己。例如，可以給考取專業資格證書的人員獎勵；在企業內部設置員工技能等級，根據技能等級發放工資；定期開展培訓講師選拔賽選撥人才；鼓勵財務人員參加專業機構的培訓，然后再由他們在企業內部培訓，提高全體人員業務水平。

完善人力資源系統，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，對試用期員工進行嚴格考核，試用期滿表現合格后才能正式錄用。要注重人才隊伍的培養，促進全體員工知識、技能持續更新。企業的薪酬制度應當與業績指標相關聯，切實做到薪酬水準與員工付出價值相稱。

（三）建立健全內控管理體系，加強內部管理

企業想提高市場競爭力，就必須建立符合企業經營規模、業務范圍、風險水平的內控管理體系，不能憑經驗或個人觀念管理企業。

內部控制體系的建立需考慮如下因素：能否保證企業經營管理不違法不違規、能否保證資產不受到侵害、能否保證財務報告及相關信息不虛假不缺失，能否提高經營效率，能否促進企業實現長遠發展。

企業要成立內部審計部門，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門。內部審計部門要不定期對公司的全部業務流程進行梳理，根據內外部環境及時調整內控體系。可以將內控文件下發到各個部門、各個崗位，組織各部門一起學習。內控管理體系的建立和健全，以利于企業的快速發展。

（四）提高企業信息化程度

企業可以通過多種方式開發信息系統，包括自己研發、購買調試、業務對外承包等，要根據生產經營管理業務、流程、關鍵控制點引入系統程序，實現在非信息化環境下難以實現的控制功能。

如今社會正倡導共享經濟，網絡科技越來越發達，信息化程度越來越高，數據信息越來越透明，但企業財務資金狀態一般都是保密信息，非財務人員無法知悉，甚至部分公司管理層對公司剩余資金情況都不甚了解。企業應量身打造適合本企業的信息管理模型，擴大信息化管理應用范圍，運用共享網絡實現資金管理的系統化、信息化。企業要在資源共享的前提下減少人為干擾，使企業資金使用情況更加透明，讓企業內部人員可以通過平臺數據及時掌握資金使用動態，提升企業管理效率，做出正確有利的經營決策。

（五）注重資金的流動性、時間價值、資金結構成本

企業應根據自身的生產經營狀況建立最低存貨持有量模型，減少資金的積壓，降低資金的機會成本，提高存貨周轉率，增強資金的使用流動性；企業應制定存貨保管制度，期末對存貨進行盤點，加強存貨保管工作；企業應加強客戶信用信息庫管理，跟進大客戶信用動態，做好針對性措施，降低信用風險；企業應完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲，建立催收機制，督促業務部及時催收。

對投資項目需進行專業的可行性研究報告，避免投資變現能力差的項目，要充分考慮貨幣時間價值、企業內含報酬率等關鍵財務指標，合理調整資本結構成本、權益與債權，將內部與外部結合，篩選最優資本結構。

五、結語

本文闡述了民營企業在資金管理意識及制度、人才隊伍、資金流動性、資金管理內控、資金管理信息化等方面的問題，從加強資金管理意識和建立健全的資金管理制度、鼓勵人才建設和儲備，完善人力資源系統、建立健全內控管理體系等方面提出了解決對策，以進一步加強公司資金管理，確保資金安全，保障公司生產經營的資金需求，建立以集中適度、安全高效、監管到位為目標的資金管理體系，確保資金使用的安全、及時、規范和高效。