有限公司,湖北 武漢 430065)隨著企業規模的不斷壯大,經營業務也會不斷拓展,甚至涉足新型業務,這導致"/>
999精品在线视频,手机成人午夜在线视频,久久不卡国产精品无码,中日无码在线观看,成人av手机在线观看,日韩精品亚洲一区中文字幕,亚洲av无码人妻,四虎国产在线观看 ?

建筑施工企業資金管理探析

2021-11-24 14:04:06呂嬈嬈
經營者 2021年3期
關鍵詞:建筑施工資金管理

呂嬈嬈

(三峽電能能源管理<湖北>有限公司,湖北 武漢 430065)

隨著企業規模的不斷壯大,經營業務也會不斷拓展,甚至涉足新型業務,這導致企業的機構數量不斷增加,企業的管理范圍加寬,這無疑增加了企業的經營風險。近年來,建筑行業BT(建設-移交)、BOT(建設-經營-轉讓)、PPP(政府和社會資本合作)項目模式創新,墊資項目逐年增多,資金壓力不斷增加,資金管理已成為企業管理的重要組成部分,從資金結構、資金籌集到資金流轉、資金回收,每一環節都至關重要,資金管理能力已成為施工企業在競爭中制勝的關鍵。然而,當下大多數建筑施工企業的資金管理現狀并不容樂觀,資金管理在企業的發展中仍停滯不前,存在諸多問題亟待解決。因此,加強企業財務管理尤其是資金管理成為企業的必修課。

一、建筑施工企業資金管理現狀

(一)資金管理意識不強

建筑施工企業最主要的資金收支來源是具體的工程項目,因此,項目經理在資金管理的過程中發揮著極其重要的作用。然而,大部分項目管理人員都將工作重心集中于現場管理,往往忽視了項目的現金流量情況,在項目資金緊缺時,就向公司尋求支持,在項目資金富余時,卻不注重資金使用的計劃性。另外,對應收賬款的催收也不及時,對上游供應商的付款不能從嚴從緊,導致現金流出與現金流入無法實現平衡,從而造成項目資金管理的無序與低效,不利于項目資金的整體規劃和調度。

在企業層面,投資機會的出現常常帶有隨機性,企業在實際投資時,經常出現由于對存量資金疏于日常管理,歸集難度較大,資金使用效率較低的情況。同時,對各項目的經常性占用缺少管理,也導致了存量資金使用的低效和項目間資金管理的混亂。

(二)缺乏嚴格的預算管理

建筑施工企業時常面臨資金緊缺、調度困難的局面,除了有施工企業普遍存在的銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的原因外,預算管理力度不夠也是其重要原因。

科學的預算管理是做好資金有效管理的前提,只有做好預測、預算工作,對未來一定時期內企業的資金總需求是多少、資金來源有多少、融資需求是多少、各時間段資金預計支出是多少、企業現金流量情況等做到心中有數,才能有條不紊地統籌安排資金。

然而現實情況卻是,預算編制報送隨意,執行也視而不見,超預算、無預算的項目照常發生,對預算執行差異不分析、不反饋、不調整,甚至索性在編制完預算后交由財務部門執行。

(三)資金風險預警機制不健全

在信用風險方面,在承包建設項目前,為了獲取業務,建筑施工企業很少對發包人的履約情況進行調查,容易忽視發包人的資信情況,無法預先規避履約能力欠佳的業主方。在承包建設項目后,項目部的主要精力則集中于項目建設,與業主的溝通集中于日常事務性問題,很少對業主方的資金情況進行持續關注,不能對可能發生的風險進行預警,這也是出現結算困難問題甚至爛尾工程的重要原因。

在流動性風險方面,一方面,建筑施工企業資金分散,較難進行集中管理,所以當有大額資金流出時,企業雖然有足夠的存量資金,實際調動卻很難,常常出現流動性困難問題;另一方面,企業在無融資需要的情況下,往往會對金融機構信貸政策疏于了解,也不愿花費精力與金融機構維系關系,這樣一來,當有融資需求發生時,企業難免會在短期內陷入混亂,出現融資渠道不暢的問題,使企業錯失投資機會。

(四)財務組織架構有待完善

傳統建筑施工企業中,財務管理部門主要工作圍繞會計核算和稅務申報展開,日常的基礎性事務是工作的重心,在日復一日的事務性工作中,財務人員容易形成固化思維和工作慣性。在遇到非常規業務時,受這種思維方式的影響,加之部門內部分工不明晰,人員數量有限,工作人員經常會疲于應付。此外,若人員素質參差不齊,部分員工不能勝任工作,則會出現各種紕漏,一件小事也可能引起連鎖反應,暴露出諸多問題。

在傳統建筑施工企業中,財務管理部門在企業中的地位并不高,企業管理層對其的重視程度也不夠。而財務人員不被重視,導致其招聘標準降低,業務能力也相應較差;而財務人員的業務能力過差,又導致財務工作的價值難以發揮,財務工作不被重視,如此形成惡性循環。因此,重塑財務管理部門的組織架構,對建筑施工企業財務人員業務能力的提升十分重要,明確部門內部的職責分工,增強財務人員的學習能力和溝通能力成了當務之急。

二、加強建筑施工企業資金管理的可行性建議

(一)應對資金風險時緊緊抓住預測和控制兩個方面

面對市場環境變化給資金帶來的壓力,企業應將經營性現金流管理作為一項戰略性工作加以重視,要從預測和控制兩個方面加強管理能力。

第一,在預測方面加強預算管理力度。實行全面預算管理是提升企業資金管理水平的有效手段,全面預算管理不能僅停留在預算指標的下達和預算的編制上,更要通過預算的執行和監控、預算的分析和調整、預算的考核評價做好資金的統籌安排,降低資金成本,提高資金使用效率。全面預算管理實施過程中,要重點關注兩個方面。

一是預算必須嚴格執行,不能流于形式。在建筑施工企業中,預算管理有很強的可操作性。對于行政后勤的費用開支可參照歷年數據作出基本預測;項目總收支可以分解到具體的工程項目,每個項目可根據上下游合同簽訂情況、預計工期進度、結算支付條款、重大支付時間節點等進行預測;還要確保經營投標、對外投資有一定的資金存量,要分析不同時間段的資金需求量,以便財務部門開展融資工作,協調安排資金。

二是加強財務與業務部門的溝通,及時對預算進行調整。要根據項目合同與變更簽證、結算等信息資料,對項目各環節投資、施工進行跟蹤,結合內外部環境的重大變化及時調整或修正預算。

第二,在控制方面密切關注資金流。對資金風險的控制可以劃分為流入風險和流出風險,既有效保證流入,又要合理控制流出,使得資金流處于良性循環。

首先,在控制資金流入風險方面,可行措施有:在工程項目承攬前審慎評估業主資金支付風險和企業承受能力;關注工程項目節點回款的及時性,建立項目回款預測常態工作機制,以保持資金信息通暢,支持公司層面現金流預測及融資分析;將資金回籠指標納入項目結算工資考核事項,強調回款責任;加大應收賬款回款力度,制定長期應收的回款措施,減少應收資金占用時間,規避資金鏈及壞賬風險。

其次,在控制資金流出風險方面,可行措施有:盡可能在項目前端做好成本控制,包括加強毛利控制和審核,增強供應商談判能力,擴大利潤空間、減少工程支出;對資金支付時點加以關注,避免分包合同因回款節奏差異形成墊資。

(二)加強企業管理制度建設

從制度層面的頂層設計出發加強企業管理制度建設,明確各部門職責劃分,對項目建設從立項、實施和完成到納稅申報、會計核算實施全流程管理。在具體工作執行中,要重點關注五點。

第一,人員與項目的匹配。關注企業人員的變動,比如調動、離職等,應對項目建設人員的工時分配記錄歸檔,并與具體項目建設期間配比一致,保證項目人工成本合理分攤。

第二,關注項目合同成本。注重各個項目與上下游企業之間的合同簽訂以及結算辦理情況,明確項目成本投入的具體數額,把控成本投入的合理時間。

第三,重視項目檔案管理。確保項目建設和企業運營過程中形式資料完整,嚴格按照稅收法律法規及相關財務會計制度進行會計核算與記錄,確保憑證資料準確、完整,并妥善保管。

第四,注意不同類別收入確認。在研發類的項目進行收入確認的過程中,注意研發收入與非研發收入的區分。

第五,管控費用支出。在具體項目推進過程中,對各種費用結構的合理性進行分析,關注異常變動,切實做到事前計劃、事中控制、事后總結。

(三)重設企業財務組織架構

基于公司戰略規劃,將財務組織架構與人才培養梯隊相結合,對財務部門職能進行分塊管理,如設置資金、稅務、核算、投資、綜合管理等多個業務小組。資金小組由出納、融資人員組成,負責日常資金管理、金融機構對接以及融資業務辦理;稅務小組可以根據管轄的公司或主要稅種進行分工,負責日常納稅申報和稅務籌劃工作;核算小組由費用會計、成本會計、總賬會計組成,負責日常會計核算和預算管理工作;投資小組主要針對企業重大項目決策進行項目投前審查、預測分析,提出合理化建議;綜合管理小組人員則需要有扎實的工作經驗和較強的數據分析能力,主要負責業財融合中信息的處理,進行各項財務分析,監控公司預算執行情況,提出管理建議等。

每個小組由2~3人組成,小組內部人員要分工明確,由小組組長與部門負責人對接,這樣既能提高團隊協作能力,還能培養專業性管理人才和團隊。同時要注意不同小組間的崗位交流,讓財務部門在確保基礎工作質量和效率的前提下,貼近業務開展財務工作。還要培養人才梯隊和綜合性財務人員,提升財務管理能力,進一步推動財務部門職能由核算型到管理型的轉變。

三、結語

建筑施工企業財務管理面臨著眾多內部和外部風險因素,作為財務部門,對外要靠前作為,以創業的心態積極參與、指導各項管理手段的建立,推動企業管理創新,從而降低企業財務風險發生的概率和危害程度;對內要搭建合理的組織架構,完善內部控制體系,提升風險管理水平,還要著力提升人員素質,充分分析現狀,發掘潛在機會,提出合理建議,確保企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位,保障企業持續健康發展。

猜你喜歡
建筑施工資金管理
棗前期管理再好,后期管不好,前功盡棄
今日農業(2022年15期)2022-09-20 06:56:20
建筑施工及加強建筑施工安全管理
土木工程建筑施工技術創新
建筑施工管理工作探討
土木工程建筑施工技術創新初探
一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
一周超大單資金凈增(減)倉股前20名
“這下管理創新了!等7則
雜文月刊(2016年1期)2016-02-11 10:35:51
主站蜘蛛池模板: 欧洲高清无码在线| 天天综合网站| 国产午夜精品鲁丝片| 国产女人爽到高潮的免费视频| 青青草原国产av福利网站 | 国产女人水多毛片18| 无码中文字幕乱码免费2| 免费看美女毛片| www欧美在线观看| 午夜激情婷婷| 波多野结衣无码视频在线观看| 97国产成人无码精品久久久| 精品伊人久久久香线蕉 | 国产成年无码AⅤ片在线| 国产成人亚洲综合a∨婷婷| 国产精品入口麻豆| 欧美综合成人| 午夜日b视频| 国产在线啪| 五月天在线网站| 无码精品福利一区二区三区| 国产精品极品美女自在线看免费一区二区| 免费无码在线观看| 亚洲视屏在线观看| 国产不卡一级毛片视频| 最新日本中文字幕| 国内黄色精品| 国产一区二区色淫影院| 亚洲国产亚综合在线区| 国产剧情一区二区| 在线国产毛片手机小视频| 专干老肥熟女视频网站| 波多野结衣无码AV在线| 久久美女精品国产精品亚洲| 久久99国产综合精品女同| a毛片免费观看| 自拍偷拍欧美日韩| 亚洲综合片| 国产欧美性爱网| 国产午夜无码片在线观看网站| 日韩人妻精品一区| 欧洲成人免费视频| 亚洲精品第一在线观看视频| 亚洲福利一区二区三区| 丰满人妻一区二区三区视频| 国产成人av一区二区三区| 黄片在线永久| 亚洲性视频网站| 91伊人国产| 老司机午夜精品视频你懂的| 亚洲swag精品自拍一区| 国产综合精品一区二区| 国产精品hd在线播放| 婷婷综合色| 亚洲天堂免费在线视频| 国产青青草视频| 久久综合色播五月男人的天堂| 国产96在线 | 国产福利小视频在线播放观看| 中文国产成人精品久久一| 久久香蕉国产线看观| 成人精品在线观看| 国产xx在线观看| 鲁鲁鲁爽爽爽在线视频观看| 欧美激情视频一区| 国产高清不卡视频| 99免费在线观看视频| 一区二区影院| 国产性爱网站| 亚洲无限乱码| 欧美日本不卡| 九色综合视频网| 亚洲最大福利视频网| 欧美伦理一区| 午夜国产精品视频| 99精品视频在线观看免费播放| 欧美午夜精品| 无码AV高清毛片中国一级毛片| 国产福利免费视频| 一级片一区| 亚洲精品成人福利在线电影| 一区二区偷拍美女撒尿视频|