集團財務管控體系構建

張桂芳

青島地鐵集團有限公司 山東青島 266000

財務集團管控是集團企業發展戰略實施的重要保證，財務管控主要是將資金管理作為重要內容，從而規范分公司以及成員公司的經營過程，充分降低并規避經營風險，實現集團經濟效益最大化。并且財務管控工作，還能夠對資金使用情況以及成本進行規劃，最大程度發揮集團整體優勢，推動集團各產業全面發展。

1 集團財務管控體系構建原則

1.1 以集團公司財務管理為中心的組織結構

集團公司下屬公司數量相對較多，公司之間具有較強獨立性，因此集團公司財務管理部門應當從整體層面出發，對成員公司的財務工作進行統籌管理，而成員公司則需要接受集團財務管理部門的監督與管控，針對集團財務管理部門下達的任務以及工作安排，應當嚴格執行。

1.2 體現集權與分權相結合原則

集團公司在開展財務管控工作時，應當始終維護集團的整體利益，并以此為基礎，發揮集團整體優勢的同時，還需要遵循成員公司法人地位。為進一步發揮財務管控在集團戰略決策與協調管控的作用，應當運用集權與分權方法，結合整體形式與不同任務的變化，對財務管理方式進行適當調整與修正。但需要明確的是，應當避免使用過度集權方式。

1.3 始終堅持資本運用為核心的原則

集團子成員公司在發展中，應當將集團資本運用作為第一要義，集團在對成員進行管理工作時，需要將資本管理作為核心內容，從而構建出完善的資本運營約束與激勵機制。

1.4 實施動態化管理原則

集團公司在開展財務管理工作時，應當進行完善的事前預算、事中控制以及事后分析工作，充分利用預算管理、稅收籌劃以及成本管理等活動，對集團公司中的各項經濟業務實施動態化管理。在此基礎上，還需要針對環境變化，構建完善的應急反應機制，有助于集團實現戰略發展目標。

2 集團財務管控體系構建措施

2.1 實現財務人員統一管理

集團公司財務管理模式主要可分為三種：分散管理、財務負責人委派制以及委派制。依據集團業務不同以及實際需求不同，結合實際情況，從而選擇出恰當的財務管理模式。由于集團成員公司具有分散性以及業務多樣性等特征，因此可采用財務負責人委派制這一財務管理模式。在財務人員選擇方面，成員公司可自行開展招聘與錄用工作。集團通過管控成員公司財務負責人，從而實現對財務人員的全方位管控。成員公司財務負責人在行政方面需要對總經理負責，而在財務業務方面需要對集團負責。

2.2 實現財務制度統一管理

集團財務制度主要可分為三種：業務規范、指引以及管理類。業務規范主要是為統一會計政策所制定的基本財務制度，例如存貨管理制度等。指引類則是針對某項較為特殊事項，從而制定的操作規范。管理類主要是利用制度形式，實現對成員公司的約束，從而充分保障集團公司的監控與分析功能，例如預算管理制度以及資金管理制度等。集團通過制定完善的財務制度，使得各項業務能夠規范開展，保障會計信息的準確性與一致性。成員公司可結合公司實際情況以及經營特點等因素，制定財務管理制度，但需要明確的是，制定的財務管理制度不能違反集團現有財務制度，在財務管理制度制定后，應當第一時間上交至集團公司進行備案。

2.3 實現集團資金統一管理

（1）銀行賬戶管理。集團財務部門在日常工作中，應當結合籌資需要，從多方面分析并評估金融機構實力，在此基礎上，還需要分析集團與成員公司之間的距離，便于日常業務的高效處理。基于此，集團應當明確開戶行，分公司則需要在獲得集團審批的機構開立賬戶，同時還需要進行備案。此外成員公司在撤銷銀行賬戶時，也需要向集團報備。

（2）融資管理。集團在構建財務管理體系時，應當對成員公司進行融資控制，進行融資控制的主要目的則是利用規模效益，降低融資成本，減少資金占用。集團需要與金融機構聯系，獲取金融機構授信額度，成員公司在使用授信額度時，需要第一時間向集團財務部門進行備案。成員公司可單獨與金融機構聯系并獲得授信額度，但前提是需要獲得集團財務部門的允許。成員公司在貸款以及還款過程中，均需要向財務部門備案。

（3）集團內資金調撥與日常監控。集團為在短時間內獲取低成本資金，應當不斷提升對閑散資金的利用。集團可依據成員公司的實際情況，進行資金調用。成員公司可定期將資金收支情況編制成表格，統一交由集團財務部門。最后針對異常的資金收支，集團財務部門可進行調查，保證資金收支的合理性。

2.4 全面預算統一管理

集團公司在進行財務管控體系構建時，應當制定出健全預算管理制度與預算編制指引，同時需要采取上下結合的預算控制模式，將現有國家經濟、產業政策與集團實際發展情況相結合，提出集團生產經營計劃，還需要對成員公司進行預算編制。在預算編制完成后，需要交由預算管理委員會進行審核，審核通過便能投入使用。其次集團公司還需要引導并監督成員公司預算管理工作開展，主要工作內容為經營預算以及資本預算等。集團公司將定期檢查成員公司預算執行情況，針對超預算支出可開展對調查工作。只有實施全面預算統一管理，才能夠推動財務管理體系的完善構建。

3 結語

構建完善的財務管控體系是推動集團公司全面發展的重要途徑，完善財務管理模式，使得集團各項工作有序開展，還能夠優化資源配置與利用，優化成本，有助于集團公司戰略目標實現。