企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系的建設(shè)探討

張禹

遼寧有色勘察研究院有限責(zé)任公司 遼寧沈陽(yáng) 110013

現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作重要性逐漸凸顯出來(lái)，旨在有效提升自身經(jīng)營(yíng)能力，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性，盡可能降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的可靠性，希望能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)，建立完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，能夠幫助企業(yè)提升應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)的研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的重要意義

①有利于推動(dòng)管理會(huì)計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。管理會(huì)計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的有效手段，其是否能夠得到良好的運(yùn)用將直接影響到企業(yè)在財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面的工作。而一個(gè)企業(yè)中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系是否建設(shè)完善，也直接關(guān)系著其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是否能夠向管理會(huì)計(jì)順利轉(zhuǎn)型。建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系可以有效地對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息展開(kāi)監(jiān)察與控制，這將有利于提升財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。②有利于加快企業(yè)信息化的進(jìn)一步完善。隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，現(xiàn)代化信息技術(shù)也較之前有了較大的進(jìn)步，與此同時(shí)信息化管理也正在被各大企業(yè)所應(yīng)用和推廣。由于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中均離不開(kāi)信息的傳遞與溝通，而使得信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確傳遞的重要保障之一就是完善的信息化建設(shè)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，應(yīng)進(jìn)一步推動(dòng)信息化建設(shè)的完善，才能夠使相關(guān)信息得到及時(shí)傳遞并保證其內(nèi)容的真實(shí)可靠性，除此之外還可以優(yōu)化對(duì)資源的合理配置，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看有利于推動(dòng)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展[1]。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題

2.1 內(nèi)部控制制度不夠完善

目前，國(guó)內(nèi)一些企業(yè)正在努力的學(xué)習(xí)內(nèi)部控制相關(guān)理論，也有一些企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展情況建立了相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，形成了內(nèi)控體系。但由于當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在完整性、合理性等方面還存在一定不足，加上社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，之前的內(nèi)部控制理念無(wú)法跟上時(shí)代發(fā)展，若企業(yè)不能及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制制度更新，則會(huì)給企業(yè)發(fā)展造成影響，也會(huì)影響企業(yè)整體財(cái)務(wù)控制效果。

2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制技術(shù)創(chuàng)新方面存在不足

根據(jù)相關(guān)研究調(diào)查表明，我國(guó)一部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作模式的構(gòu)建過(guò)程中，雖然對(duì)其技術(shù)的相關(guān)價(jià)值有一定的概念，但是卻并沒(méi)有根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際需求來(lái)展開(kāi)系統(tǒng)性的技術(shù)創(chuàng)新，因此沒(méi)有辦法在信息化技術(shù)日益發(fā)展的情況下，完成對(duì)財(cái)務(wù)管理工作方法的創(chuàng)新與應(yīng)用。部分財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作在實(shí)際展開(kāi)的流程中，相關(guān)工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)工作和其他業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系存在著認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題，造成了信息化技術(shù)在被引入的時(shí)候，缺少對(duì)企業(yè)內(nèi)部整體情況的前提分析，這也在一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新與進(jìn)步。再?gòu)慕灰變r(jià)格設(shè)計(jì)工作方面來(lái)看，由于其對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏一定的分析，所以在建設(shè)與完善交易相關(guān)的審核業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范性也缺少一定分析，這就導(dǎo)致了無(wú)法為財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體系的進(jìn)一步完善提供強(qiáng)有力的支持。

3 企業(yè)建設(shè)及完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系的有效措施

3.1 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為經(jīng)營(yíng)管理中關(guān)鍵的內(nèi)容，完善內(nèi)部控制制度是新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理層，必須清楚的認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的核心意義，確保企業(yè)管理人員能夠有意識(shí)的推行內(nèi)部控制工作，這對(duì)于內(nèi)部控制效果有很大的影響。因此，必須做好相關(guān)的宣傳工作，通過(guò)有效的教育培訓(xùn)，讓管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度了解更加深入，在具體工作開(kāi)展中更好地發(fā)揮自身價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，樹立領(lǐng)導(dǎo)管理層人員的創(chuàng)新意識(shí)和改革意識(shí)，在面對(duì)問(wèn)題時(shí)能夠冷靜處理，高效解決難題，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不斷完善，為內(nèi)部控制管理工作執(zhí)行奠定基礎(chǔ)[2]。相關(guān)人員必須能夠從企業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況入手，結(jié)合外部市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效管控，優(yōu)化企業(yè)資金配置，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠在內(nèi)部控制體系框架下有序開(kāi)展，提升內(nèi)控體系工作的實(shí)效性。

3.2 加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理技術(shù)的革新速度

作為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作人員，一定要時(shí)刻了解最新相關(guān)政策的變化，重視技術(shù)資源的價(jià)值作用，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，提升自己的專業(yè)水平與綜合能力，將信息化技術(shù)的應(yīng)用作為改善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方案在建設(shè)的過(guò)程中，能夠更加適應(yīng)信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的要求。與此同時(shí)，相關(guān)工作人員還應(yīng)當(dāng)隨時(shí)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部不配合工作、為個(gè)人謀取私利而忽視全局觀念的現(xiàn)象，通過(guò)利用信息化技術(shù)的整合功能，逐步提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作相關(guān)要素的進(jìn)一步融合，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的改進(jìn)與創(chuàng)新提供一定支持。

3.3 進(jìn)一步加快財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍的建設(shè)進(jìn)程

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系的建設(shè)、完善和實(shí)施過(guò)程都是由財(cái)務(wù)工作人員操作的。因此，為了持續(xù)提升該制度體系的完備性、有效性，企業(yè)一方面要加強(qiáng)在崗工作人員的業(yè)務(wù)能力，例如可以定期舉辦再培訓(xùn)活動(dòng)等；另一方面，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)后備人才的培養(yǎng)，進(jìn)一步從財(cái)務(wù)工作人員的招聘環(huán)節(jié)著手，充分考察應(yīng)聘人員的綜合素質(zhì)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)工作人員績(jī)效考核制度，最大程度上激發(fā)每一位財(cái)務(wù)工作人員落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系的積極性[3]。

4 結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)想要取得更高的經(jīng)濟(jì)效益，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)避財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)。做好企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制和應(yīng)對(duì)措施絕非易事，而是需要公司各部門之間的緊密配合和積極努力才能夠完成任務(wù)。