基于供給側改革背景下的財政稅收政策應用分析

孫洪曉

平度市新河鎮人民政府 山東青島 266715

基于供給側改革背景下，國內財政稅收政策進行了改革和調整，但在各種因素制約和影響之下，財稅稅收政策的實施與推廣仍面臨很多問題與挑戰，為了稅收改革取得重大進展以及重要成效，我們需要繼續完善各項措施。2020年中央經濟工作會議指出，要在深化供給側結構性改革上持續用力，確保經濟實現量的合理增長和質的穩步提升?；诖耍疚闹饕獙┙o側改革背景下財政稅收政策存在的問題進行了總結，重點對財政稅收政策應用展開分析和研究[1]。

1 供給側改革下財政稅收政策存在的問題

1.1 自發性問題

相關政府部門在開展市場調節工作中經常呈現出自發性特點。所謂自發性，指的是一部分組織及個人在開展與市場經濟相關工作的過程中，想要獲取個人利益，違反相關規定和法律，做出對組織、個人有害的行為。例如，一些生產企業在開展生產工作時，為了獲得更多的利益，使用質量低劣的材料及違反行業規范的材料開展生產工作，并將產品投入銷售市場。此種做法在道德層面、法律層面都已經觸碰到了底線，對于經濟市場的正常穩定運轉有著極為不利的影響。

1.2 缺乏明確的改革規劃

財政稅收政策是確保政府扶持以及鼓勵企業合作發展的重要途徑，并且也是推動供給側結構性改革順利落實的主要動力之一。根據目前我國的經濟形勢分析，雖然政府財政扶持資金仍然在不斷提高，但并沒有形成有效的應用規劃，所以無法確保資金的利用率和利用合理性。從企業內部管理的方向分析，各個部門之間并沒有建立良好的協調機制，資金整合力度不足

1.3 財政收支平衡問題

自分稅制改革至今，經濟的快速發展使得地方財力和地方事權間的矛盾問題愈發突顯，尤其是經濟持續下行且財政收入回落的條件下，地方政府的收入和剛性支出也存在著明顯的矛盾問題。并且除了預算內的收入回落，預算外的收入渠道也面臨收緊，教育、養老、衛生醫療、社會保障等剛性支出的逐年遞增使得地方政府財政政策面臨著極大考驗。

2 供給側改革下財政稅收的應用對策

2.1 推進稅收制度改革

目前，營改增稅收制度已經在我國得到廣泛應用。首先，擴大了營改增的范圍以此來為企業減輕負擔，進而為創新型企業的發展提供堅實的保障，要做好營改增初期階段的轉型工作，進而為企業轉型結構調整提供基礎。其次，我國需要加強對資源稅從價計征改革的實施力度，例如，在一些試點開展水資源費改稅工作，以此來保護我國的生態環境，貫徹我國節能環保的科學理念。最后，還需要對消費稅進行改革。將奢侈品納入消費稅范圍之內，進而對社會的高消費進行有效控制。通過以上稅收制度的改革，以此來對個人所得稅進行改革，進而減輕納稅人的稅負負擔[2]。

2.2 落實財政稅收信息公開透明

事業單位在實際運營過程中，針對財政收稅信息公開問題而言，雖然已經取得了初步性的成效，但距離公開透明仍有段距離。其主要原因在于，財政稅收信息內容革新不及時，經常出現延緩等現象。鑒于此，落實財政稅收信息公開和透明，不但滿足了依法行政的需要，而且也是采納納稅人建議的重要體現，通過實現信息內容的透明化，有助于實現納稅服務的合理優化，從而提高稅收征管質量。此外，稅務機關要注重發揮其自身的職能，不斷完善各項措施，提高信息公開誠信度，通過多種渠道實現稅務信息的更新，例如辦稅服務廳、稅務網站等，力求做到在陽光下依法辦事，只有做好當前的基本工作，才能夠取得納稅人的信賴。此外，在稅務信息公開的過程中，應當注重實現公開方式的多元化，例如電視報紙公布、座談會公布、網站公布等，提高納稅服務質量[3]。

2.3 稅收政策聚焦新發展格局的關鍵領域發力

規劃綱要對構建新發展格局明確提出的稅收政策主要為：一是完善減稅降費政策，構建有利于企業擴大投資、增加研發投入、調節收入分配、減輕消費者負擔的稅收制度；二是降低進口關稅和制度性成本，擴大優質消費品、先進技術、重要設備、能源資源等進口；三是完善市內免稅店政策，規劃建設一批中國特色市內免稅店，分別對應促進國內大循環、促進國內國際雙循環、加快培育完整內需體系的不同領域。

2.4 突出財政政策扶持重點，改善產業結構

產業結構之后或有效供給不足是目前供給側結構性改革面臨的主要問題，為了解決這一問題，便需要明確不同產業的發展規律與發展現狀，避免為圈定重點發展企業而過度幫扶，或對“僵尸企業”持續輸血的現象。其一，改善產能過剩。可以允許缺乏市場競爭力的企業破產清算，淘汰滯后產能，制定有關的財政政策支持，促進企業的重組與關停，確保下崗員工基本生活能力；其二，提升技術升級支持力度。支持傳統產業的升級和綠色發展，提高技術改革投入，提升產品新技術的研發力度，從而實現產品的升級[4]。

3 結語

為了確保供給側結構性改革能夠穩定落實，財政稅收政策也要積極實行，保證供給側改革能夠對經濟的發展建設帶來積極的影響。需要進一步落實結構性減稅政策，降低企業的經營與發展成本，提高經營效率。建立和諧的市場環境，提高政府投資力度，建立一套符合經濟形勢的激勵措施，加強企業的生產、創新積極性。這些措施的并行實施能夠進一步發揮財政稅收政策的作用，加快經濟目標的實現歷程，在優化產業結構、推助經濟穩定增長等方面具有重大意義，維持經濟形勢的穩定發展。