礦山企業(yè)財稅管理重難點(diǎn)分析

盧玉平 中電建河南萬山綠色建材有限公司

引言

伴隨經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，目前我國大多礦山企業(yè)的財稅管理方面的工作越來越受重視。對于礦山企業(yè)而言，財稅管理關(guān)系著企業(yè)的健康發(fā)展。隨著新會計準(zhǔn)則的推出與稅務(wù)制度的改革，礦山企業(yè)在進(jìn)行財稅管理時往往會面臨諸多困擾。

一、礦山企業(yè)財稅管理的重要性

隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度逐漸穩(wěn)定，對能源、礦產(chǎn)等資源的開發(fā)越來越重視，并且伴隨我國進(jìn)入新常態(tài)，稅務(wù)體制發(fā)生了變革，同時逐步落實了新會計準(zhǔn)則，綠色發(fā)展的科學(xué)理念逐漸流行，諸多生產(chǎn)企業(yè)放低了對礦石的需求，導(dǎo)致礦業(yè)市場的活躍度下降。在諸多因素的影響下，礦山企業(yè)在經(jīng)營方面面臨著較大風(fēng)險，尤其在金稅四期推行的背景下，國家加大了對非稅業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對企業(yè)的財稅進(jìn)行了更全面的管控。各個銀行、企業(yè)等參與交易的機(jī)構(gòu)實現(xiàn)了財稅信息的共享，更方便企業(yè)財稅的核查。為了在重重監(jiān)督下健康地發(fā)展，礦山企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財稅管理工作的重視，加強(qiáng)財務(wù)管理的質(zhì)量，嚴(yán)格把控礦山企業(yè)的生產(chǎn)成本，將其經(jīng)濟(jì)效益最大化提高。同時，加強(qiáng)財稅管理還可以幫助礦山企業(yè)避免財稅風(fēng)險，保障自身的安全運(yùn)營，擴(kuò)大其市場競爭力。礦山企業(yè)加強(qiáng)自身的財稅管理已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)發(fā)展需要解決的首要問題，其對于礦山企業(yè)的安全發(fā)展具有重要意義。

二、礦山企業(yè)財稅管理的重難點(diǎn)

(一)內(nèi)控體系不夠健全

大部分礦山企業(yè)的財稅管理工作沒有得到有效的落實是由于企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)不完善，財稅管理與企業(yè)內(nèi)部控制管理息息相關(guān)。內(nèi)控管理不足的礦山企業(yè)在日常的運(yùn)行過程中通常會忽視財稅管理，在財稅方面出現(xiàn)問題時無法及時意識到并采取有效措施應(yīng)對，當(dāng)財稅管理的問題頻繁出現(xiàn)后才進(jìn)行問題事項的處理已經(jīng)為時已晚。由于內(nèi)控系統(tǒng)的落實不當(dāng)導(dǎo)致礦山企業(yè)內(nèi)部的職能分工混亂，無法仔細(xì)分析國家稅務(wù)政策的調(diào)整以及各種稅務(wù)法律的更新，更加無法將種種財稅政策徹底消化將其納入企業(yè)的日常運(yùn)營之中。尤其是礦山企業(yè)，其于日常的經(jīng)營活動中需要及時關(guān)注資源稅稅費(fèi)的調(diào)整，根據(jù)調(diào)整的內(nèi)容對自身企業(yè)的財稅管理進(jìn)行分析，預(yù)估稅款款項，及時調(diào)整業(yè)務(wù)活動[1]。

(二)財稅風(fēng)險較大

礦山企業(yè)面臨的財稅風(fēng)險較大，受諸多因素影響，礦山企業(yè)的市場處于低迷狀態(tài)，金稅四期下的風(fēng)控系統(tǒng)能夠獲得企業(yè)真實開票情況與其實際抵扣情況相關(guān)的信息，通過對比企業(yè)的生產(chǎn)能力判斷企業(yè)是否實施虛開發(fā)票的操作，此類不正當(dāng)?shù)男袨橐坏┍话l(fā)現(xiàn)，必將對企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲處罰例如繳納滯納金以及罰款等。稅務(wù)有關(guān)部門可以通過金稅四期的大數(shù)據(jù)平臺來獲取礦山企業(yè)在銀行、工商等多個部門和機(jī)構(gòu)的交易信息，實時監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營活動，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生了不符合規(guī)范的業(yè)務(wù)行為，該行為將被金稅四期的視野直接捕捉進(jìn)行調(diào)查。

(三)人才素質(zhì)有待提高

目前大多數(shù)礦山企業(yè)的稅務(wù)工作由會計人員全權(quán)負(fù)責(zé)，其專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng)對企業(yè)的稅務(wù)工作有較為直觀的影響。專業(yè)素質(zhì)低和職業(yè)素養(yǎng)差的財務(wù)人員對政府稅收政策置之不理或者僅僅進(jìn)行粗略的了解，無法將政策和企業(yè)的日常經(jīng)營有效地結(jié)合起來，導(dǎo)致企業(yè)的財稅管理形同虛設(shè)，面臨較大的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。部分礦山企業(yè)的財稅工作人員專業(yè)素質(zhì)較低，沒有跟隨新時代不斷精進(jìn)自身的業(yè)務(wù)水平，也沒有及時了解國家稅收的調(diào)整和行業(yè)的變動，其自身的老舊知識已經(jīng)無法滿足新時期企業(yè)發(fā)展的需求，而職業(yè)素養(yǎng)差的財務(wù)人員更是沒有工作責(zé)任心和職業(yè)操守，極大地增加了企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的概率。

(四)財稅管理手段落后

礦山企業(yè)以往的財稅管理通常以各類財稅的目標(biāo)和任務(wù)為其工作重心，以此構(gòu)建財稅管理的相關(guān)崗位，建設(shè)財務(wù)、稅務(wù)管理部門，此類分工的形式在企業(yè)實際劃分工作的過程中通常會導(dǎo)致分工出現(xiàn)困難且工作難以調(diào)節(jié)，礦山企業(yè)在財稅管理方面的效率則會因此出現(xiàn)下滑。同時其缺乏穩(wěn)定的財稅平臺幫助其進(jìn)行信息交流，使其在進(jìn)行財稅管理時獲取信息不夠及時。當(dāng)前諸多礦山企業(yè)例如吉林通鋼礦業(yè)有限責(zé)任公司沒有采取現(xiàn)代化的財務(wù)管理手段與先進(jìn)的信息處理技術(shù)，其運(yùn)用的人工財稅管理手段落后，財稅管理的工作人員缺乏創(chuàng)新性的思維，導(dǎo)致財稅管理的工作效率較低，在一定程度上增加了運(yùn)營的成本[2]。

(五)管理理念落后

在礦山企業(yè)財稅管理中，管理理念是非常重要一部分，會對企業(yè)財稅管理效果產(chǎn)生直接的影響。在現(xiàn)階段的礦山企業(yè)財稅管理中，一些礦山企業(yè)管理人員側(cè)重于關(guān)注采礦和選礦工作，對財務(wù)管理工作沒有全面的了解，沒有認(rèn)識到財務(wù)管理在礦山企業(yè)管理中的重要性。在實際管理中，由于財稅管理理念落后，導(dǎo)致各種制度有效的進(jìn)行落實，導(dǎo)致礦山企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險比較大，對礦山的健康發(fā)展產(chǎn)生了影響。

(六)財稅管理的信息化水平較低

在礦山企業(yè)財稅管理中，由于受到傳統(tǒng)思維影響，在進(jìn)行財稅管理中對人工模式有一定依賴性，導(dǎo)致礦山企業(yè)財稅管理不能高效的進(jìn)行。隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，在各個行業(yè)的應(yīng)用越來越廣泛，計算機(jī)管理模式成為了礦山企業(yè)經(jīng)營管理的首選。在礦山企業(yè)財稅管理中，通過計算機(jī)管理模式應(yīng)用，可以更好地提升工作效率，但是在管理模式轉(zhuǎn)化過程中存在一定困難，信息管理水平比較低，對礦山企業(yè)財稅管理產(chǎn)生了一定影響。另外隨著市場的不斷發(fā)展，礦山企業(yè)財稅信息政策變化速度也在加快，由于信息化系統(tǒng)建設(shè)不夠完善，導(dǎo)致對相關(guān)信息不能很好的掌控，不利于礦山企業(yè)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)礦山企業(yè)財稅管理的措施

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)

為了加強(qiáng)礦山企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，企業(yè)的制度應(yīng)當(dāng)全面建設(shè)起來。在進(jìn)行內(nèi)控管理時需要嚴(yán)格遵循五項基本原則，即獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性、協(xié)調(diào)性。在建設(shè)內(nèi)控體系制度時需要加強(qiáng)工作流程圖的繪制，確保每一位員工都可以了解內(nèi)控體系并積極參與內(nèi)部控制，還需要保證各項制度的完整性與系統(tǒng)性，方便企業(yè)的制度化管理。除了加強(qiáng)內(nèi)控體系的制度建設(shè)之外，還需要礦山企業(yè)建立健全法治體制，在企業(yè)的經(jīng)營管理中有效落實法律監(jiān)督，打好法律的基礎(chǔ)，幫助企業(yè)做出正確的重大決策，避免不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛以及做好內(nèi)部管理，在建設(shè)制度的工作過程中，需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，做好普法的相關(guān)培訓(xùn)工作，將依法經(jīng)營融入到體制的建設(shè)中，提高企業(yè)在經(jīng)營過程中與風(fēng)險對抗的能力，讓企業(yè)制度的內(nèi)涵更加豐富且深入。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)把最新的市場經(jīng)營相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分理解消化再融入到企業(yè)制度當(dāng)中，既能夠滿足礦業(yè)市場，又可以優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，提高企業(yè)的競爭力。除此之外，還需要落實會計制度改革，新制度中實行了雙會計的制度，會計不再僅指代財務(wù)會計，還包含了預(yù)算會計，賦予了會計雙重職能。其中財務(wù)會計在核算時遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)算會計在核算時遵循收付實現(xiàn)制。會計制度中的年終編制能夠從其財務(wù)報告中反映政府行政部門綜合性的財務(wù)信息，同時反映兩會計的報表信息，能夠更好地體現(xiàn)財務(wù)狀況，幫助礦山企業(yè)更好地進(jìn)行會計管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的落實[3]。

(二)管控財稅風(fēng)險

礦山企業(yè)在運(yùn)營中加強(qiáng)財稅風(fēng)險管控的途徑之一是增強(qiáng)發(fā)票管理，其方法主要有四點(diǎn)，第一，加大發(fā)票管理力度，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，徹底杜絕虛假發(fā)票。第二，管理發(fā)票的開具時嚴(yán)格遵循稅法規(guī)定，進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的開具，確保開票的時間、金額與實際一致。第三，積極學(xué)習(xí)稅務(wù)的新政策，熟知其各項規(guī)定，依法提供準(zhǔn)確有效的納稅人識別號，如果沒有按照規(guī)定的要求填寫信息，企業(yè)需要嚴(yán)厲拒絕其開票行為。第四，將開具發(fā)票時的原始憑證妥善地保存起來，作為財務(wù)審計的可靠依據(jù)。除此之外，企業(yè)需要掌控所有有價值的稅務(wù)相關(guān)信息，企業(yè)的稅收參數(shù)和財務(wù)資料都是識別稅務(wù)風(fēng)險的依據(jù)，只有及時地了解企業(yè)財稅信息才能夠有效提升識別財稅風(fēng)險的概率，對財稅管理進(jìn)行強(qiáng)化，最大限度地規(guī)避風(fēng)險。在信息化發(fā)展的浪潮中，企業(yè)需要將先進(jìn)的信息技術(shù)應(yīng)用起來，全面采集稅務(wù)相關(guān)信息并對其進(jìn)行整合和分析，構(gòu)建企業(yè)數(shù)據(jù)庫，尤其對于大型的礦山企業(yè)來說，不僅需要實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險防控部門與其他部門之間的緊密聯(lián)系，還需要加強(qiáng)部門和員工之間的穩(wěn)定的信息溝通。

(三)重視人才培養(yǎng)

完善財稅管理需要建立優(yōu)質(zhì)的人才隊伍。當(dāng)前企業(yè)所需的財稅管理人才需要具備的素質(zhì)主要有兩種，一是良好的職業(yè)素養(yǎng)。要求財稅管理人員能夠認(rèn)真徹底地貫徹執(zhí)行政府對企業(yè)財稅管理的各項方針政策，積極參與企業(yè)組織的各項理論知識學(xué)習(xí)。二是專業(yè)素養(yǎng)，要求財稅管理人員熟練進(jìn)行企業(yè)的財稅管理工作并能夠掌握企業(yè)引進(jìn)的各項先進(jìn)技術(shù)。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，礦山企業(yè)在專業(yè)人才方面的需求日益增大，專業(yè)人才的流動性較大，企業(yè)可以采取內(nèi)部推優(yōu)的方式，推選出綜合能力較高或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的財稅人才，加強(qiáng)內(nèi)部培養(yǎng)，建設(shè)一支對企業(yè)環(huán)境適應(yīng)度較高、理解企業(yè)文化、能夠剖析國家戰(zhàn)略思想以及規(guī)劃未來布局的專業(yè)財稅團(tuán)隊，讓專業(yè)的人才融入企業(yè)的管理組織。礦山企業(yè)還可以建立管理培訓(xùn)生體系，吸收優(yōu)秀的在校大學(xué)生作為企業(yè)的人才儲備，給予充分的時間讓其學(xué)習(xí)企業(yè)管理，提供較大的上升空間，激發(fā)其工作的熱情[4]。

(四)建設(shè)共享平臺

財稅共享能夠節(jié)約組織的成本，將其效益最大化發(fā)揮，有利于確保財稅系統(tǒng)、信息系統(tǒng)以及人力資源等職能的工作質(zhì)量，達(dá)成一致性，因此，需要通過建設(shè)共享平臺來幫助礦山企業(yè)進(jìn)行高效地財稅管理。財稅共享平臺能夠讓各個部門獲取企業(yè)具體的業(yè)務(wù)發(fā)展時所需要的各類財務(wù)信息。其對集中化處理部分相似度較高、工作量較大并且具有一定標(biāo)準(zhǔn)的財稅管理工作起到舉足輕重的作用。礦山企業(yè)可以通過統(tǒng)一建設(shè)目標(biāo)、完善組織機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)制度管理的方式對財稅共享平臺進(jìn)行建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對未來的中心發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，確保財務(wù)共享模式和財務(wù)的管理目標(biāo)是協(xié)調(diào)一致的。在財務(wù)管理中心建設(shè)完成之后還需要注重其管理和運(yùn)營的具體內(nèi)容，確保其工作流程具備科學(xué)性，和企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展互相適應(yīng)。針對企業(yè)財稅管理的實際情況，該平臺的建設(shè)還需要以良好運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制為輔助，讓共享平臺的財稅數(shù)據(jù)內(nèi)容真實有效，為企業(yè)的合法合規(guī)管理提供可靠的依據(jù)。為了加強(qiáng)財務(wù)共享平臺的作用，礦山企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先建立核算團(tuán)隊，保證財稅管理服務(wù)能夠正常進(jìn)行。在完善組織機(jī)構(gòu)的過程中，企業(yè)可以將具有管理優(yōu)勢的財務(wù)人員調(diào)任至財務(wù)共享中心工作，完善中心的隊伍，在建立的初期需要使用大量的人力將之前的項目信息一一上傳至財務(wù)共享中心，避免出現(xiàn)信息脫節(jié)的情況，當(dāng)堆積的數(shù)據(jù)全部都傳輸完成之后則可以將財務(wù)共享的方式應(yīng)用于日常的財稅管理工作中。為了讓財稅共享模式能夠達(dá)到預(yù)期的強(qiáng)大效果，礦山企業(yè)需要將財稅管理方面的工作流程進(jìn)行合理的完善，為其制定出針對性的管理制度，充分保障共享平臺在企業(yè)內(nèi)部的地位，發(fā)揮其巨大優(yōu)勢，對財稅管理的效果進(jìn)行有效增強(qiáng)。

(五)創(chuàng)新管理理念

在礦山企業(yè)財稅管理中，為了更好地提高財稅管理水平，需要不斷創(chuàng)新財稅管理理念。一是在礦山企業(yè)財稅管理中，需要加強(qiáng)對財稅專業(yè)人員的培養(yǎng)，打造一支高效的財稅管理隊伍，從而更好地發(fā)揮財稅管理作業(yè)。二是在礦山企業(yè)財稅管理中，需要樹立知識化理財觀念。在礦山企業(yè)財稅管理中，其中知識含量會成為財務(wù)管理是否能夠進(jìn)行創(chuàng)新的關(guān)鍵。三是礦山企業(yè)財稅管理中，為了更好地提升工作效率，需要加強(qiáng)財務(wù)人員綜合知識培訓(xùn)，可以更好地促使企業(yè)財務(wù)人員最大化的利用企業(yè)資源，不斷促進(jìn)礦山企業(yè)的發(fā)展。

(六)加快人工智能系統(tǒng)建設(shè)

在礦山企業(yè)財稅管理中，為了更好地提高財稅管理水平，需要加快人工智能系統(tǒng)建設(shè)。一是隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，在各個行業(yè)的應(yīng)用越來越多，在礦山企業(yè)財稅管理中，通過應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)手段，可以更好地提升數(shù)據(jù)的分享效率，可以讓相關(guān)工作人員可以更好地掌握最新的政策消息。二是在礦山企業(yè)財稅管理中，通過人工智能系統(tǒng)應(yīng)用，可以更好地落實國家的各種財稅政策，加強(qiáng)各個部門的溝通效率，提高財稅核算和設(shè)計工作標(biāo)準(zhǔn)，對相關(guān)工作流程進(jìn)行完善。三是在礦山企業(yè)財稅管理中，企業(yè)需要不斷引進(jìn)高端智能人才，特別是加強(qiáng)對計算機(jī)綜合水平高智能人才引進(jìn)，可以更好地提升財稅企業(yè)的工作效率。通過人工智能系統(tǒng)在礦山企業(yè)財稅管理中應(yīng)用，可以很好地簡化財稅數(shù)據(jù)處理流程，更好地發(fā)揮人工智能系統(tǒng)作用，保障企業(yè)財稅管理高效進(jìn)行。

四、結(jié)語

總而言之，完善的礦山企業(yè)的財稅管理可以保障企業(yè)順利開展經(jīng)營活動，幫助其避免經(jīng)營風(fēng)險與各種稅務(wù)糾紛，推動企業(yè)的健康發(fā)展，為了加強(qiáng)財稅管理工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)制度建設(shè)、管控財稅風(fēng)險、重視人才培養(yǎng)以及建設(shè)共享平臺。