淺談國有企業資金管理風險與措施新探

岳 雪 雅安市國有資產經營有限責任公司

一、國有企業資金管理存在的主要問題和面臨的風險

(一)資金管理制度不健全，制度執行力度不夠

企業的發展壯大離不開科學合理的管理制度，財務資金管理作為現代企業管理制度的組成部分，具有至關重要的作用。目前很多國有企業的資金管理制度未及時更新，缺乏科學性、合規性和可操作性，依然停留在“吃大鍋飯”的陳舊模式中，無法跟上現代國有企業發展的步伐，導致企業在資金的使用和管理方面存在諸多弊端和隱患。另外，資金管理制度建立了卻形同虛設，制度執行力度不夠、不到位，制約了企業的健康發展。我們所在的市州國有企業就出現過出納人員擅自挪用企業資金的情況，挪用的資金數目巨大、涉案時間之長令我們非常震驚！這家國有企業成立時間比較早，公司各方面管理制度也比較完善，這說明很多企業雖然健全完善了制度，但制度在執行過程中受到了阻礙，執行力度不盡人意，往往出現問題才能被大家所察覺，我們的不相容職務相分離、內部監督審計等只是流于形式，并沒有起到它應有的作用。

(二)資金管理風險意識淡薄，容易出現資金流失現象

現有國企主要領導人員很大一部分來自行政事業單位，以前很少甚至從來沒有從事過企業經營管理工作，在資金的管理和使用中容易形成隨意和粗放的行為。長期以來國企資金相對比較充裕，領導和財務人員沒有零資金起步的經歷，一時難以扭轉長久以來形成的定勢思維，國企領導人員也不像私企老板一樣，一分一厘都會摳得很緊，畢竟國有資產不是自己的腰包，不可避免地出現資金流失的風險。國企領導交流輪崗頻繁，為了應對地方政府和主管部門的考核指標，在任領導存在滿足于目前政績需要和急功近利的現象，盲目擴大規模經濟，形成資金流失甚至資金鏈斷裂的風險。

(三)項目投資存在論證不足和分散現象，資金使用效率低下

項目投資是企業經營發展的重要業務之一，根據相關信息披露，國有企業項目投資失誤或低效率比私企和外企都高出很多，原因之一就是項目投資缺乏可行性研究和科學嚴密的論證，有的項目投資甚至是出于政府指令和領導政績需要。其次就是企業分散投資，造成投資綜合效益差，失誤率增加，同一市州的國有企業投資板塊和行業存在重疊現象，同一集團公司及下屬子公司在投資論證時未長遠謀劃，為了眼前的利益草率投資，導致企業資金得不到合理有效運用，出現資金使用效率低下的現象，進而加大了整個集團公司的投資風險。

二、加強國有企業資金管理的措施

(一)健全資金管理制度和內部控制體系

現階段，國有企業正處于改革的關鍵時期，內部和外部環境都發生著巨大的變化，在此情況下需要轉變資金管理的理念，以應對復雜多變的市場環境。資金管理制度采取“廢、改、立”的方式不斷完善，對于不符合公司實際運行情況的制度予以廢止，對于不能適應公司現階段發展的制度予以修訂，對于公司資金管理的空白領域建立相應的制度；同時，資金管理制度的建立應按照分類分級的原則，分別制訂日常資金管理、大額資金管理、項目資金管理等制度，便于后期分類執行。為了適應新形勢下的現代企業管理，健全資金管理內控體系是非常有必要的，資金除了最基本的安全管理外，更要從資金的計劃、籌措、流向、回籠等方面實施控制；同時，公司內審風控部門應加強對資金管理使用的審計，讓人建立制度，制度管理人，將內審部門的有效監督落到實處，減少和消除人為資金使用失誤和錯誤，確保資金內部控制的有效實施。

(二)增強資金管理風險意識，提高人員素質

首先企業主要領導要轉變資金管理的傳統思想，作為企業發展的“領頭羊”，必須增強財務資金管理意識，樹立安全、高效使用資金的理念，在企業內部打造良好的財務資金管理氛圍，嚴防資金流失風險，這樣既是為自己負責，也是為企業負責；同時，加強財務人員的思想道德意識與財會法制觀念，全面提升綜合素質，依法履行崗位職責，提高風險意識。其次就是建立和完善追責機制，金融行業的信貸業務責任追究制度非常值得借鑒，從領導決策到相關人員審核，層層落實責任，實行責任追究終身制，以強化企業資金管理和使用的責任心和使命感，最大限度減少資金風險的發生。

(三)強化資金預算管理，提高資金使用的合理性和有效性

為了保證企業資金的合理使用，保證所花出去的每一分錢都用在刀刃上，提高資金運營效率，國有企業應建立健全資金預算管理制度。將資金預算納入到企業生產經營的各個環節，實施集編制、分析、執行、考核為一體的預算制度，防止在運營過程中出現領導隨意拍腦袋的情況發生，規范資金管理，保證資金運用的合理性和價值最大化，確保流出去的資金能為企業帶來預期的盈利水平。

(四)項目投資充分進行科學論證，加強投后管理，減少投資風險

建立科學的投資決策體系，聘請專業機構對項目可行性進行論證評估，并嚴格按照主管部門投資管理辦法相關規定，分金額和層級進行項目投資的報批和報備，通過層層論證把關。項目投資落地后制定嚴密的運行程序，明確投資管理的方向和重心，投后管理作為項目投資周期中的重要組成部分，在整個項目投資中具有舉足輕重的作用，無論是企業本身還是主管部門，都應該定期進行項目投資的效益分析和專項檢查，形成良好的閉環管理方式，從主動層面減少或消除潛在的投資風險，實現國有資產的保值增值。

三、結語

資金是企業經營和可持續發展的基石，在宏觀經濟環境不斷變化的形勢下，國有企業必須重視資金管理水平的提升，不能讓資金管理成為企業未來發展過程中的薄弱環節，做好資金預算、決策及風險防控等工作，為國有企業的健康發展和國有資產的保值增值提供有力保障。