企業內部會計控制的有效性和效率問題的探討

宋軍悅 中設安泰(北京)工程咨詢有限公司

內部會計控制是投資公司以及其他企業經營發展中的重要內容，不僅能夠強化企業控制外部與內部財務風險的有效性，還可從根本上提升內部資源的利用效率，為企業戰略目標的實現提供有力保障。因此，探究當前形勢下企業內部會計控制的有效性與效率問題，對促進投資管理企業可持續發展具有十分重要的現實意義。

一、企業內部會計控制的概念、意義和目標

(一)企業內部會計控制概念

企業內部會計控制主要包括財務安全和財務記錄可靠性有直接聯系的所有方法和程序。我國內部會計控制將內部會計描述為一系列的方法、程序和措施。會計控制包括財務會計控制和管理會計控制，其目的主要是保護企業自己的完整和安全，以此企業在競爭中占有優勢。

(二)企業內部會計控制意義

企業內部控制是企業會計部門的牽頭部門，擁有最齊全的數據量，掌握著企業最全面的資金和營業資產的信息，為增強企業的競爭實力，提高企業經濟效益，確保在進行業務工作中符合法律法規。企業內部控制對財務部門及人員的分工控制與協調具有積極的促進作用。

(三)企業內部會計控制目標

企業內部會計控制的目標就是工作運行的導向，也就是保證企業正常業務活動的運行，保證企業資金的正常使用。內部會計控制的目標主要分為三部分，合法性目標，消息可靠性目標，財務安全性目標，以此來達到經濟效益；保證財務信息的準確性和可靠性。

二、企業財會內控有效性與效率問題分析

在社會經濟快速發展的背景下，各行各業已經成為我國經濟的主力軍，促使投資管理企業在不斷發展進步的同時，還應注重自身內部會計控制工作的加強，從而保障企業全面發展。現階段，許多企業存在內部會計控制有效性與效率不佳的問題。第一，財務風險防范能力不強。投資管理企業受到國家宏觀政策與方針的影響，再加上內部會計控制的失效，在面對市場挑戰時，缺乏足夠的抵抗能力維持企業正常運營，為企業未來發展埋下極大的安全隱患。第二，內部控制意識淡薄。許多企業并未完全認識到財會內控的重要性，由于領導層面意識的缺失，使得管理人員以及基層員工落實內部控制工作流于形式，最終造成企業資源利用效率不佳、戰略發展受到制約等為題。第三，控制制度不完善。由于企業缺少完善的內部控制制度，導致內部會計工作缺乏可行的依據，使得會計人員出現不規范行為，又由于沒有詳細、科學的操作規范，進一步制約了企業的發展。第四，會計內控效率低。主要是企業缺少與會計內控工作相配套的信息技術平臺，不科學、不完善的平臺使得會計內控工作失去了真正的意義與價值，并且信息無法技術性傳遞則會阻礙相關工作的開展。

三、企業內部會計控制解決策略

企業的會計內控對于企業的長穩發展有重要的作用，企業通過完善和健全會計內部控制體系，提高內控人員的綜合素質，提高企業內部會計控制的整體水平，從而保障企業的信息安全。

(一)強化企業會計內部控制意識

加強在財務人員中的企業會計內部控制制度的宣傳力度，提高會計內部控制在財務管理中的地位。對企業負責人的分工進行準確劃分，避免企業內部人員專業不對口而導致企業內部控制出現錯誤。企業最重要的是基礎體系的管理和控制，能否管好基礎部門對影響企業業務工作的效率有直接影響。企業會計人員要在企業負責人的管理下對財務進行合理的分配，保證財務信息的準確性。

高層的經營理念要與企業自身的文化、管理風格進行結合，對企業內部各種控制進行管理，保證企業內部控制的正常運行。為了保證企業內部會計控制的精確實施，需要提高企業領導的監管意識，完善企業法人治理結構。企業要保證會計內控的有效實現，要強化企業管理層在企業治理層面的主導地位，突出企業領導層在健全內部控制制度過程的主要作用，對例如董事會、監事會等內部機構進行適當外部化，從而對內部人員產生制約作用，最大限度的維護企業的利益，加強內部管理控制。

(二)優化企業會計內部控制體系和機制

做好企業會計內部控制需要加大會計內控的監督力度，完善會計內部控制制度。內部監督機制是企業會計內部控制的重要部分，會計內部控制包括對會計信息的監督，會計信息的準確性，保證企業正常運行的重要途徑。與此同時，還要加強對內部審計的工作效率，保證會計賬務的合理處置，防止企業財務收支記錄存在漏洞，防止賬簿造假行為的發生。完善和豐富企業會計內部控制應結合企業內部的條例體系，會計信息的管理協調等，這是一個相互補充的過程。在補充的過程中，要不斷明確企業內部人員的工作職責，保證工作人員能夠各司其職，加強對企業會計人員的約束，準確指導企業會計信息收集。同時，為了提高企業會計內部控制的質量，要注重企業會計內外部門的協調。企業與會計監管部門和審計部門相互合作，分析內部會計控制的執行情況，對執行過程進行內部評價，有利于及時發現在執行過程中遇到的問題，保證會計信息的準確性。

(三)提高相關工作人員的綜合素質

想要進一步提高企業的風險管理部門和內部控制部門的工作能力，就需要提高相關工作人員的職業素養和職業能力，使相關工作人員的工作效率和工作質量得到提升，為此企業應當定期地給相關工作人員進行培訓，通過培訓來提高工作人員的綜合素養。相關工作人員需要通過培訓學習最新的工作方法和工作理念，通過培訓來提高會計人員數據計算的精準度，同時也提高風險管理相關工作人員對于風險預估的科學性。通過培訓也需要提高相關工作人員的職業精神，正確認識到內部控制和風險管理的作用和意義，進而以更加積極正向的態度面對自己的工作，而企業也需要建立起相對應的獎懲機制，通過獎懲機制來規范相關工作人員的工作方式和工作態度，提高工作效率和工作質量，通過培訓和獎懲機制來提升員工的綜合素養，進而提高企業的內部控制和風險管理的水平。

(四)完善相關制度

制度是保障工作有效落實的基礎，只有制度得到了完善相關工作人員在工作的過程當中才會有借鑒和學習的標準，更好地規范相關工作人員的工作，企業應當不斷地細化管理制度，通過管理制度的細化使相關工作人員明確自身的工作內容以及工作責任，將責任劃分到人頭，提高相關工作人員的責任意識，進而更有效地保障制度的落實，推動內部控制和風險管理的有序開展，企業員工在承擔責任的同時也會更加認真地對待自己的工作。

(五)加強內部控制和風險管理的溝通和交流

想要讓企業在激烈的市場競爭樹立起獨特的競爭優勢，將資本可以得到最大程度地發揮和利用，就需要內部控制和風險管理有效結合發揮一加一大于二的作用，企業需要提高兩個部門之間的溝通和聯系，讓風險管理相關工作人員可以充分利用一切可利用的數據和信息，進而做出準確的評估，而內部控制人員也可以根據風險評估做出對應的應對方案，企業可以在內部建立對應的信息數據庫，在信息數據庫中內部管理和風險管理兩個部門的人員都具有查閱信息的權利以及錄入信息的權限，更好地實現信息的交流，為雙方提供更多的數據基礎。此外也需要對于內部控制和風險管理的相關工作人員進行培訓，使相關工作人員了解公司的未來發展方向以及在接下來一段時間內公司的發展戰略，這樣相關工作人員在工作的過程中就會以公司的角度出發來分析決策的科學性和決策的風險，并做出相對應的應急措施，更好地將風險控制在可控的范圍內。

(六)建設信息技術平臺，提升會計控制效率

在社會經濟快速發展的背景下，企業應進一步完善內部會計控制工作的信息技術平臺，充分發揮出財務軟件的功能與作用，促使企業在快速發展的過程中仍可以保持穩定的經營能力。一方面，企業積極完善自身組織結構，利用先進技術創新、優化業務流程，以此提升自身在市場競爭中的地位。同時，積極運用互聯網技術預測未來市場經濟的發展趨勢，以此保障經營戰略與管理制度的科學性與規范性。另一方面，注重互聯網、物聯網、大數據等技術的應用，以此不斷提升信息技術平臺的智能化水平。在此過程中，財務工作人員應及時更新系統中的數據，并由專門人員對企業的信息化系統進行管理，以此避免財務信息的外泄，從而保障投資管理企業經營信息的完整性與真實性，為內部會計控制工作提供有力保障。與此同時，注重安全保障機制的完善，注意信息技術平臺應用過程中問題的及時解決，保障會計信息可靠性與資產運行的高效性，并在發展過程中注重指導性與操作性意見的補充與完善，進而推動產業可持續發展進程。信息技術平臺的完善，不僅突破了原有經營模式的局限性，推進了內部控制體系的創新發展，還進一步提高了企業內部會計工作的效率。構建起的與企業經營特征相符的云技術管理形態，在很大程度上增強了企業內部會計控制以及財務業務流程的透明度，進而提升相關工作的有效性，為企業全面健康發展奠定了良好的基礎。內部控制思想在長時間發展過程中與現代技術手段的結合，加上企業科學合理配置在崗人員具體職責，實現企業內部會計控制工作規范性與效率的提升，促使企業內部人員自覺學習與現代信息技術實踐技能，為各部門實際工作提供有效的措施保障，促使相關決策經營有效進行，進而最大化企業的經濟利益與社會價值，實現企業會計信息真實完整的目標，對企業健康發展具有重要意義。

四、結語

企業會計內部控制是加強企業財務管理的重要內容。企業為了自身長期穩健的發展，應該建立一個完整的會計內部控制制度，提升財務人員的綜合素質，結合市場與企業自身的發展理念，采取合理的措施，提升企業會計內部控制的質量。