加強事業單位財務內控管理的必要性與對策探討

白 靜 朔州市朔城區退役軍人事務局

事業單位財務內部管理的主要目標是合理保證事業單位經濟活動的合規性合法，事業單位資產的安全有效使用，財務信息的真實性和完整性，有效防止舞弊和腐敗，提高財務管理水平。公共服務的效率和效力，并加強公共事業單位的內部。控制對于提高事業單位的管理水平具有重要意義。

一、事業單位財務內部控制管理的必要性

(一)財務內部控制管理有利于管理水平的提高

從內部控制的實際作用來看，內部控制不僅是行政機關的管理活動，而且是重要的制度安排和行政治理的基石。建立和完善公共事業單位內部控制制度，是為公共事業單位治理制度和治理能力的現代化提供強有力的支持的需要。健全的事業單位內部控制結構，有利于對權力運行的制約和監督，有利于提高事業單位內部管理水平，有利于推動事業單位財務制度改革。

(二)財務內部控制管理可以把握管理要點

內部控制是一個復雜的系統。通過相關部門和崗位加強溝通協調，可以有效地發揮內部控制體系的作用，同時有助于公共機構內部控制的建立和實施，進一步增強各部門的責任感和使命感。事業單位必須有責任心，尤其是精心管理，營造良好的內部控制氛圍，保證事業單位內部控制的順利進行。

(三)財務內控管理可以真實反映情況問題

一方面，編制內部控制報告的目的是真實反映內部控制的建立和實施情況，發現問題，總結經驗，以問題為導向，進一步完善內部控制建設，提高內部控制建設和實施水平。內部控制報告的質量和結果是財務監督檢查的新的重要內容。特別是根據事業單位實際情況，實事求是，客觀真實地反映事業單位內部控制現狀，提供真實、完整、詳細的信息，而不是片面追求的報告和評級。另一方面，有助于提高內部控制和報告的重要性和協調性。目前一些單位認為內部控制報告是財務部門的業務，其他部門和人員在報告過程中既不重視也不配合。需要強調的是，內部控制是一種管理方法，涉及所有部門和每個部門的所有人員。事業單位各業務部門是內部控制建設的實施主體和責任主體。因此，內部控制報告的編制不能僅僅由財務部門來完成。需要相關業務部門的大力支持，以便按要求及時、準確地提供相關信息，配合完成數據收集等任務，共同推動和完成內部控制報告的編制。

(四)風險評估需要財務內部控制管理

風險評估可以發現內部制度與外部戰略的不一致，為內部制度的修訂提供政策依據；可以發現內部制度與內容的不一致，為內部制度的修訂提供建議；通過形成風險清單，風險評估報告可以發現存在的風險問題，并在此基礎上加以改進，為社會公眾完善和完善內部控制制度提供客觀、真實的依據。開展和完成內部控制風險評估，主要任務是收集和整理事業單位實際使用的相關內部數據，將事業單位數據與國家和省有關政策法規進行比較，分析、發現和識別。事業單位內部控制存在的問題和風險點，應當形成風險清單和風險評估報告。在此基礎上，以風險評估為出發點推進內部控制建設。以風險評估中發現的問題為指導，梳理業務流程，明確職責，明確業務職責，完善內部控制體系建設中存在的問題，完善內部控制體系建設。確保與事業單位經濟活動有關的業務符合法律法規和事業單位實際情況。

二、事業單位財務內部控制管理存在問題

通過調查發現，事業單位財務內部控制在實際的工作過程中會涉及到很多方面，這樣就會導致該工作會受到多種不同因素帶來的影響，進而出現財務風險，對財務內部控制整體的效率和質量帶來很大程度的影響。為此，企業相關管理人員要充分意識到財務內部控制的重要性，對工作過程中存在的問題進行充分分析，在此基礎上來采取相應的措施進行處理，這樣才可以讓財務內部控制的作用充分發揮出來。

(一)對內部控制管理認識不足

在實際運作中，一些事業單位尚未充分認識到內部控制建設的重要性，長期性和有效性，無法根據相關要求和自身管理特點制定業務經營風險控制措施。特別是，一些組織已經具備了內部控制構建的基本條件，包括管理系統，業務流程，行為準則和信息系統，但是現有資源尚未與內部控制構建的概念完全關聯。

(二)系統不完善

內部控制的功能組織是內部控制系統的實施與內部控制的順利實施之間的中介。行政事業單位也有內部控制事業單位，其范圍僅限于財務會計控制。內部控制的設計和實現相對簡單。內部控制組織不健全，職責分工不明確，甚至不兼容的職位也沒有分開。許多公共事業單位的主管部門對內部控制體系的建設沒有提出要求和指導，內部控制體系的建設還沒有形成良好的內外部聯系格局。

(三)內部財務控制薄弱

公共事業單位內部控制的主要目標只能通過內部控制的實現來實現，內部控制體系可以得到測試和完善。因此，內部控制的實施是內部控制系統與內部控制目標之間的橋梁，在內部控制目標的實現中起著關鍵作用。但是，目前的執行情況并不令人滿意。為了滿足相關要求，一些單位沒有結合實際情況。盡管他們制定了許多內部控制文件，但在實際操作過程中并未嚴格遵循它們。

三、加強事業單位財務內控管理對策

(一)提高內部財務控制意識

通過以上對重要性和問題的分析，我們的首要任務是提高事業單位的自我控制意識，而關鍵是掌握事業單位的內部控制意識和行為。同時，在堅持問題導向的同時，我們也會發現，內部控制本身也有其局限性，這主要是由于業務單位負責人的隨意控制，或者內部控制制度執行不力所致。足夠嚴格，這就增加了一些人為因素。因此，提高事業單位自覺實施內部控制制度的意識尤為重要。在改進措施方面，事業單位建立內部控制制度后，必須正確認識財務會計和內部控制制度建設的重要性，要求事業單位全體員工學習相關的準則和規定。通過宣傳動員內部控制制度的規定。同時，貫徹執行事業單位規章制度，提高事業單位員工的內部控制意識。在內部控制中，明確了每個員工的具體職責，并通過將職責分配給個人來實現內部控制的作用。通過提高員工的內部控制意識，為事業單位創造良好的內部控制環境。

(二)完善內部控制管理制度

根據內部控制要求，建立適合業務單位實際情況的內部控制體系，特別是對業務流程進行全面梳理，明確業務往來，建立隱患分析和風險評估機制。改進后，有必要進一步研究制定風險應對策略，有效運用崗位分離與不相容，內部授權，批準等基本內部控制方法，進一步加強單位和業務層面的內部控制，以實現目標。要實現以下目標：實施全面有效的內部控制體系。此外，還應當要強化財務內部控制制度的完善性。事業單位在對自身內部控制體系做進一步完善和優化的過程中，還需充分結合自身發展的實際情況及戰略發展需要來構建相應的控制制度。如對內部控制工作人員的崗位職責做進一步強化，以便工作人員得以更好的投入到內部控制工作中，進而及時有效的發現、解決和處理風險問題，并及時向上級反饋，使自身內部控制體系得以更加完善，進而有效的避免各項風險問題。另外，事業單位還應當結合內部員工的切實利益與工作能力進行開展，以便更好的適應自身的發展和員工的實際需求。此外，還需強化內部控制制度的規范作用，嚴格落實和執行相關制度、操作流程，進一步實現規范化、制度化的內部控制管理。

(三)掌握財務內部控制管理的關鍵

建立和執行公共事業單位內部控制必須遵循黨加強內部控制和組織建設的精神，對內部控制制度的科學性和有效性進行自我評價和自我評價，特別是對現有內部控制制度的整改。該制度必須進一步改進。另外，提高執行力，改進監督措施，確保公共事業單位內部控制的有效實施。在此基礎上，根據當前情況，調整和優化事業單位財務內部控制管理，達到加強內部管理的實際效果。事業單位的業務內部控制措施，應當每年對部門業務進行全面，系統的風險評估，及時修訂和補充內部控制的特殊措施和內部操作程序，定期調查內部實施情況，及時糾正控制措施或措施。

(四)加強對財務內部控制的監督檢查

事業單位要加強對內部控制制度建立和實施情況的監督檢查，公布監督檢查結果，將監督檢查結果、內部控制自我評價和注冊會計師審計結果作為預算。安排和實施預算績效評估和中期績效評估，作為財務計劃的參考。同時，事業單位要加強與審計監督部門的溝通協調和信息共享，形成聯合監督，避免重復檢查。

四、結語

總而言之，事業單位財務內控管理需要我們增強重視程度，尤其是針對存在問題，進一步加大改進提升力度，從而提高事業單位財務內控管理整體水平。