財政稅收工作深化改革的有效策略分析

孔德玉 沂源縣人大辦公室

引言

財政稅收體制在我國的經濟發展中起著關鍵的影響作用。特別是在中國共產黨第十九次全國代表大會之后，財政稅收體制深化改革工作被帶到了我國發展和策略部署的首位，這是我國實際踐行自身職責的具體展現形式。在合理、規范執行國家財政政策的同時，也保證了自身職能的完善，這是促進我國經濟可持續發展的重要舉措。

一、財政稅收的必然性

（一）高效提升稅收管控水平

隨著我國社會經濟的快速發展，以調控產業機構和宏觀經濟為主體的稅收管控水平，對高效改善經濟構架、供需維穩和收入劃分這三個方面都產生了非常大的影響，對增強市場規范方面也發揮著重要作用。因此，提升稅收管控水平是財政收入深化改革的關鍵步驟。以前的財政稅收管控辦法已經無法順應當前時代的經濟發展走向，提高財政稅收管控水平已逐步變成目前的首要工作內容。

（二）避免金融危機

隨著我國經濟的快速發展和國家之間經常性的經濟往來，中國經濟與世界經濟間的相互融合程度逐漸增強。所以，為了有效避免可能發生的金融危機，必須要從以下兩個方面入手，以此增強財政稅制深入改革的力度：第一，要推進新時期稅收工作的高效開展，就必須引入先進的稅收管控體制，結合自身發展的實際情況，改進國外管控辦法和稅務技術。第二，在開展調整宏觀經濟和產業框架的時候，應重點思慮潛藏的金融危機和金融沖擊。畢竟財政收入的健康發展和金融風險的減少是密不可分的。所以，必須要不停深入改進優化財政稅收政策。

（三）提升我國整體實力

當前，我國社會經濟發展處在相對穩定的情況下，但經濟體制的潛藏缺陷也開始日益暴露。由于通貨膨脹引起的供需失調，致使我國經濟開始呈現下滑趨勢。同時，因為運營成本的迅速上漲，加之其他國家的崛起，讓我國經濟下滑趨勢日漸嚴重。高昂的成本使物價不斷上漲，國民對消費尤為被動，重大的生活壓力嚴重影響著國民的生活平直。基于此，必須通過制定一套科學、合理、規范的財稅政策辦法，高效解決這一問題，并將此看成推動區域協調發展的動力，以達到提高我國整體水準和綜合實力的目標。

二、財政稅收工作深化改革的現存問題

（一）體制不健全

運營內容繁雜、人口基數過大、市場企業眾多等問題，都將會擴張稅收的種類，這是我國稅收政策復雜以及應對模式復雜的原因之一。同時，隨著我國社會經濟的快速發展，以前的稅收和管控體制開始無法應用于當前的市場。傳統模式下的漏洞不但直接影響到企業的稅收政策，還會損害我國的稅收利益。

除此之外，逃稅、漏稅等狀況在我國經常發生。很多不法分子虛假地開辦、偽造或轉售增值稅專用發票，這是我國財務和稅收監督體系不完善的結果。另外，在財政和稅收工作中仍然存在許多稅收差異，有的甚至高達40%。而且，很多企業或經銷商存在不真實的業務指標，他們經常采用偽造財務業績并將其報告給財務和稅務機構，在當下這種財務和稅收監管體制不健全、不嚴苛的狀態下，他們仍然可以獲利。特別是那類非法企業，為了逃稅建造了很多會計賬簿，并將其劃分為實際賬簿和虛假賬簿。他們在納稅時會出示虛假的會計賬簿，這將導致財政和稅務機構損失了很多稅收。如果沒有完善的監察體制，逃稅和漏稅的情況將比比皆是，從而直接影響我國金融和經濟的發展。

（二）監察不嚴格

由于傳統的稅收管理實踐和稅收實施的時候，缺少科學的監察體制，致使經常發生偷稅、漏稅的情況，企業利用體制漏洞來逃避納稅的情況也很常見。例如：有些企業將多個機構與其他子公司分開，用這樣的辦法來逃脫繳納工程稅，而有關機構因為沒有這項職能則無法履行職責，不能及時開展稅收工作，進而難以消除漏稅的情況。出現上述問題是因為缺少有效的監察機制，這樣的情況不但減少了我國的財政收入，而且讓開展財稅工作變得十分困難。

（三）預算管理不規范

規范、健全的預算管理是科學制定財稅政策的前提條件。在開展稅收工作之前，應該著重加強區域稅收預算工作，在全面確保稅收平穩發展的同時，要通過預算管理的方式增強財政收入。現如今，我國這類工作缺少規劃性，同時也沒有明確的標準、稅收范圍局限，導致地方稅收資金經常被挪用，對我國財政的總體收入造成了非常大的惡劣影響。

（四）現存財政稅收體制不完善

我國的財稅部門現存的財稅體制不健全、漏洞太多。首先，沒有健全的稅收類型，稅收調控社會劃分的能力不能很好地發揮。其次，我國政府沒有將那些非稅收收入融入到財政和稅收管控機制里，并且不注重有關環境和資源的稅收，這樣的情況直接影響了對環境和資源的保護。再次，沒有合理的規范增值稅和所得稅，阻礙了我國經濟社會的穩固前進和相關技術的創造與優化。最后，稅收共享體制還不完善，地方性區域財政與中央財政之間的收入比沒有進行明確劃分。

（五）地方財政工作有著嚴重的體制問題

每個區域的財力劃分是大不相同的，我國很多地方政府的職責和其具有的財力水平極度不均衡，這讓地方財政工作開展的時候產生了非常惡劣的影響。比如：不同層次的地方政府缺少健全的變更支付方法和支付體制，財政工作的整體框架缺少規范性和合理性。

三、財政稅收工作深化改革的解決辦法

（一）健全優化體制

健康的國家財政稅收是經濟發展的前提條件。這在某種角度上意味著我國需要在財政稅收體制改革中，做好防止偷稅、漏稅情況的發生。由此見得，健全完善財政稅收制度的改革是一種必然現象。為了給地方性區域稅收帶去更為積極的發展狀態，稅收體制的組建應充分融合地方性區域經濟發展的真實情況，著眼于宏觀經濟和產業構架，并按照實際狀況明確調控力度。

制度是確保工作正常運行的關鍵，也是所有工作應遵從的準則。完善的財政稅收體制是使我國財政稅收工作有序開展的關鍵。健全制度，可以確保稅收工作的有序展開，合理規避偷稅、漏稅的情況發生，最大程度地保護國家經濟。我國財稅體制的健全完善要從兩個角度進行：首先，關于稅收政策。伴隨著國家的經濟水平和實力在不斷壯大，經濟經濟的不斷增強壯大，國家的經濟水平和實力在不停壯大，經濟構架上也產生了很大改變。企業歷經了幾次變革，因此我國的財稅政策也必須順應企業的發展改革趨勢和時代的走向。要以有助于企業發展作為最終目的，組建完善財稅體制，最大程度上的維護國家經濟效益。其次，妥善調控稅收構架。企業現存的營業稅和所得稅是不合理的，對此應予以調整。并且，要盡量降低重復性征稅狀況發生，幫助企業減輕稅務負擔，助推我國企業能夠得到更為健康良好的發展態勢。

（二）增強督查管理

要加大力度宣傳財稅體制對國家財政的重要影響和作用，讓國民和企業對此體制產生正確、全面的認知。為預防偷稅、漏水的情況發生，有關督查機構應經過全方位的深化改革、合理規范化的體制、科學調控稅收構架，提升財政收入工作的整體效率和質量。與此同時，這也是經過科學和信息辦法增強督查和管控工作的重要路徑之一。

（三）組建財政稅收預算機制

通過一套完整、規范的稅收預算機制，可以解決實際意義上由于預算不夠而難以進行的地方性區域財稅工作的問題。必須對預算工作開展詳盡地剖析，其中主要包含了預算工作的范圍和內容，不停擴大預算涵蓋范圍，探查研究稅收預算管理的周期性，增強預算編制，改變真實稅收與上一年度預算之間差距過大的情況，從而保證國家財政收入的目的。

（四）健全財政稅收支付體制

總體的財政規劃必須要有科學合理的支付體系作為支撐，科學合理支付體系的組建在某種角度上助推了我國整體經濟的迅猛發展。伴隨著我國稅收體制逐漸走向優化改革的初始階段，應該把角度建立在經濟發展的方向上，提升變更支付的整理效率，全面推動資源的運作和經濟的前進。與此同時，還應全方位地思慮到調控變更支付占比，精確變更支付資金運用方案，以此提升資金運用的精準性和規范性。

（五）穩定稅收和經濟

企業作為我國財政收入主要源頭，在其中發揮著相當重要的影響作用。例如：國資委相關的下屬企業，盡管這類企業可以帶來逐年增加的稅額，為我國經濟奠定了較好的基礎，但是因為稅收體制改革的不斷變化，這類下屬企業都承受著非常大的經濟壓力。在效率和稅收上面，給稅收的穩固上漲趨勢加大了難度。為了合理降低稅收過多和資本浪費的情況，應及時調控產業整體構架，改進資源設置，讓經濟發展與財政收入這二者之間能夠和諧共處。

結語

綜上所述，我國已步入了改革發展的關鍵時期。財政稅收工作深化改革對經濟發展起著非常重要的作用。與改革開展的初始階段相比較，盡管財稅工作獲得了較大的進步和發展。但是，在深化改革的時代背景下，傳統制度中的許多問題逐漸出現。在此基礎上，本文對我國的財政稅收工作深化改革中的現存問題進行了探討分析，以此希望能夠幫助我國健全財稅工作。