市政工程企業加強財務管理內部控制的策略

曾慶偉 濰坊市市政工程股份有限公司

引言

新時期，如何做好市政工程企業財務管理內部控制工作，就需要財務工作者根據有關問題加以改正，使以后的財務工作更有效。

一、市政工程企業財務管理原則

（一）法規首要原則

基于市政工程企業自身經營內容特性，其財務管理應始終將國家相關法律制度與具體規定標準作為首要考慮內容，堅決杜絕違法違規行為。因此，財務管理中的內部控制管理工作應全面審視企業財務管理細則與國家法規的契合性，并將法律規定內容置于最高優先級，若出現財務管理內容與法規內容存在沖突的問題，應以法律法規為首要標準，全面嚴格地落實法律規定，以此完善財務內部控制與法律監管的雙重管理模式，在提升市政工程企業管理規范性與合法性的同時，借助國家相關法律法規指導，促進市政工程企業財務管理加速進入發展正軌，便于企業借助財務管理發展，有效提升自身在當下社會經濟發展進程中的適應力。

（二）成本控制原則

基于市政工程企業自身營運項目的綜合性及其項目規模，成本控制在市政工程企業財務管理中尤為關鍵。因此市政工程企業財務管理應在確保工程質量的前提下，將成本合理控制作為重要原則，以此降低非必要成本開銷在市政工程企業成本支出中的比重，并以此作為工作思想指導內容，及時針對企業財務活動中的賬目設置、財務信息匯集整理、票據處理等環節進行優化，發揮財務管理中內部控制管理工作的作用，針對項目工程施工建設中存在的浪費予以嚴格控制，以此提升市政工程企業實際工程經濟效益，并有效改善企業項目建設風氣，遏制謀取私利等違法違規行為，維護市政工程企業財務安全。

（三）投資者權益維護原則

維護市政工程企業項目施工過程中的投資者資金完整性，同樣是市政工程企業財務管理中的重要原則，在市政工程企業項目施工過程中，應始終明確市政工程企業經營者或施工企業，除依法轉讓外，都不具有其他形式轉移的權利，即其只擁有使用權，并不具備所有權。因此，市政工程企業財務管理應在此原則指導下，及時建立完善的資本管理制度，科學合理地規范產權關系，以此履行自身工作職能，有效維護資本所有者的權益，為市政工程企業自身形象與長遠經營發展創造有利條件。

二、市政工程企業財務管理內部控制存在的問題

（一）內部控制意識尚待完善

部分市政工程企業人員在企業經營過程中過于偏重項目工程涉及的企業生產內容，僅僅將生產工作內容與企業財務管理掛鉤，忽視了內部控制工作在實際經營運轉過程中的作用，以及其對自身工作崗位的要求，使得市政工程企業財務管理內部控制管理工作在推行落實過程中并未得到各部門工作人員的有效參與，影響其管理效率的同時，也不利于企業經營者促進各部門協作溝通，積極配合財務管理內部控制工作，導致其無法達成預期管理目標。受此影響，內部控制管理工作在市政工程企業內部缺乏基礎開展環境，并且在行政指揮的影響下，內部控制工作內容缺乏足夠的科學性與全面性，使其受人為主觀因素影響較大，不利于其在市政工程企業長期營運過程中發揮維護企業經濟效益與社會效益的作用。

（二）缺乏完善的監管機制支持

基于市政工程企業內部審計工作實際情況分析，其在內部控制管理工作過于偏重財務數據真實和準確性的審查工作，并未結合市政工程企業實際情況，敲定全面有效的內部管理控制工作實施范圍，導致市政工程企業內部控制工作缺乏完善的監管機制支持，呈現較強的局限性。在此情況下，企業內部控制審計人員在實際工作中無法切實履行自身職能，削弱了內部審計工作在內部控制管理工作中的實際效果，內部審計自身獨立性同樣無法保證。基于市政工程企業單位內部部門人際關系構成，市政工程企業審計人員在工作時往往受到較多影響因素的干擾，在進行審計時，容易出現監督力度不夠的問題。

（三）風險預警機制尚待完善

基于市政工程企業內部控制實際情況分析，風險預警機制不健全仍是制約市政工程企業提升自身內部控制管理水平的重要影響因素，其在企業實際運營過程中主要體現在，風險評估與預防意識不足，或風險預防措施制定與執行工作不到位方面。受此影響，市政工程企業內部控制管理工作不能憑借行之有效的風險評估方式，以及完善的風險預警機制，提升自身應對經營風險的能力，維護自身經濟效益與財務安全，不能夠借助內部控制管理切實提升財務管理水平，導致其難以提升工程項目帶來的經濟效益與社會效益。

三、市政工程企業財務管理內部控制優化途徑

（一）及時更新完善內部控制管理意識

作為內部控制管理工作的最終審查者與評估者，市政工程企業管理層人員自身對內部控制工作的認知水平，決定了相關工作在市政工程企業財務內部控制管理工作中能否遵循科學全面的管理思想，不斷完善自身各項制度設計內容，以此驅動財務部門與其他相關部門及時進行調整，共同營造良好財務管理環境，便于財務部門人員與內部審計人員順利履行自身工作職能，全面對市政工程企業的各項財務活動進行監管，有效遏制違法違規行為。為此，管理層人員應積極學習先進內部控制的理論或專業知識，并結合企業自身運營情況與發展目標，將其應用到實際內部控制工作當中。在此基礎上，企業管理層人員也應定期開展學習培訓活動與專項會議，以此促使各部門員工明確內部控制工作對企業帶來的實際影響，使其結合自身崗位工作內容，深入思考內部控制工作對自身工作的要求，促使各部門人員通過調整工作態度與認知，提升企業員工在內部控制工作中的參與度，實現內部控制工作的全員參與，為內部控制工作后續優化升級與有效執行提供良好環境，凸顯內部控制管理意識更新優化的作用，促進企業管理現代化發展。

（二）完善內部監管審查機制

在及時更新內部控制管理工作意識的基礎上，為確保企業相關工作內容得到改善，企業應重視內部監督機制完善工作的重要性及其具體作用機制，進而在原有內部監督機制的基礎上，結合自身經營內容與財務管理需求，對內部監督機制進行綜合強化。為保證內部控制工作能夠達到預期目標，市政工程企業需要綜合分析審計部門工作在內部控制管理工作中的特殊性，進而配合稅務與財政等監管部門協同工作，針對內部控制監管機制完善后各部門發現的問題，企業應及時

采取相應措施加以解決，以此發揮外部監管對市政工程企業各項財務活動的監督作用[3]。同時政府也結合時代發展變化與工程企業經營發展情況，應該不斷建立或填充完善相關的法規章程，以為市政工程企業內部控制工作提供科學有效的指導內容，在提升其內部監管機制科學性與實效性的同時，也能有效遏制違法違規行為。

（三）完善風險預警體系

首先，企業應確保建立基本的風險預警系統框架，便于市政工程企業及時結合各項財務信息，全面掌握企業實際財務狀況以及自身營運過程中面臨的風險因素，以及相應法律法規要求，便于市政工程企業結合自身條件與需求，及時采取相應措施防范風險。其次，在上述風險預警系統構建工作的基礎上，企業可通過建立實時預警監測系統，即借助新型信息技術進一步匯集處理各項財務信息，以此實現財務實時監測，并側重對企業現金流量、負債能力、應收賬款等進行監測，便于監管部門及時發現企業各項財務活動存在的問題，及時為企業管理層做出風險預警，并為管理層提出相應防范措施。最后，在實時監測的基礎上，借助大數據技術、云計算技術，建立風險跟蹤預警系統，企業可借此對規模較大項目工程，或企業重要發展決策，進行跟蹤監測和控制。相較于以往內部控制管理中的風險分析工作，基于信息技術的風險跟蹤系統，能夠幫助市政工程企業提升自身重要決策的科學性與實效性，便于企業及時提升經濟效益，因此建立風險跟蹤系統不僅是市政工程企業順應時代發展對自身財務內部控制管理要求的重要途徑，也是企業促進財務管理工作職能轉型的關鍵。

（四）制定針對性內部控制管理內容

首先，基于市政工程企業自身業務內容綜合性較強，施工地大多數在戶外，并且不夠集中的特性，市政工程企業一方面應明確合同內容中有關施工范圍、各項施工建設職責、材料價格等內容，便于企業財務管理部門采用分塊管理的方法，提升施工現場的管理效果，凸顯內部控制管理的積極影響，一方面可結合項目建設需求與企業內部控制管理需求，建立或完善物資管理制度，記錄各種施工建設材料，施工設備的采購與使用情況，并借助滾動預算的方法開展內部控制管理工作，以此對材料進行控制管理，并結合真實客觀的成本費用數據信息，為內部控制管理工作提供有效參考。

其次，強化應收賬款管理工作。企業應重視應收賬款管理，側重對涉及較多應收賬款的經營業務，應利用信用保險，將應收賬款風險轉至保險公司處，以此降低應收賬款風險。

最后，企業針對壞賬準備金工作建立相應制度，便于企業規避應收賬款相關風險對企業帶來的損失，提升企業應對風險的能力。并在此基礎上將應收賬款的債權及時進行出售處理，以此分散相關信用風險。

結語

基于新時期社會發展建設對市政工程企業自身財務管理工作的要求，企業應重視內部控制管理工作在企業經營發展中的作用，并通過及時更新完善內部控制管理意識、完善內部監管審查機制、完善風險預警體系、制定針對性內部控制管理內容，綜合提升內部控制管理工作的實際效用，切實提升企業財務管理水平，為其經營發展保駕護航，切實提升其經濟效益與社會效益。